勘察設計企業EPC項目財務風險控制

張佩

摘要：當前我國經濟正處在高速發展的過程中，基礎設施建設的投入極高，這也給我國基建工程的建設提供了良好的發展機遇。以勘察設計企業為例，其是EPC項目的重要參與方，在相關工程項目開展期間做好財務管理工作，是提升企業經濟效益和社會效益的有效手段。本文，將對EPC項目的財務管理優勢進行探討，分析勘察設計企業EPC項目財務管理的風險，論述風險管理控制措施。

關鍵詞：勘察設計企業;EPC項目;財務風險;控制措施

EPC項目模式指的就是“設計、采購和建造”一體化模式。其具體實施期間工程總承包商接受業主委托，全方位監管工程項目的設計、采購、施工及運行等多個階段的工作，而業主則只需負責整體的、原則的、目標的管理和控制，企業在此過程中需要對承包工程的質量、進度、費用及安全等多方面的內容進行監督和負責。對于勘察設計單位來說，EPC項目具體實施期間還存在有較多的風險，其中財務風險是最容易出現的風險之一，對于勘察設計企業來說做好財務風險控制是促進企業良性發展的關鍵所在。

一、EPC項目在勘察設計企業財務風險控制方面的優勢

相對于傳統的項目承包模式來說，EPC項目模式在財務管理上的優勢主要體現在以下幾個方面：一是該項目模式能夠充分的發揮設計在工程建設中的主導作用，其有效的保證了項目建設的質量，項目建設的綜合效益得以不斷的優化;二是避免了設計、采購、施工之間相互脫節，其有效保證了項目各個環節的緊密連接，其為項目的成本、質量以及進度管理控制等提供了更多的空間，企業能夠靈活的對各項工作進行調整，這樣企業也能夠獲得更高的投資效益;三是建設工程質量和責任更加明確，在項目施工期間一旦出現質量問題，能夠及時問責，切實解決問題。

此外，成本預算管理也是財務管理的重要內容，勘察設計企業EPC項目的實施采用的是全員參與、全程控制、全面監管的工作形式，這樣工作人員能夠深入的了解各項經營支出狀況，并對其進行控制，財務風險始終被控制在最低水平。相較于傳統的項目管理來說，EPC項目的費用風險主要是承包方負責承擔的，風險控制效果處在一個相對來說比較合理的狀態，但是需要注意的是風險控制效果與企業經濟效益聯系極為密切，如果企業經營不善，那么財務風險必然會增加。而且借助EPC項目還具有前瞻性的特點，其對于市場行情具有一定的預測作用，這樣也有助于企業及時的規避經營期間可能會產生的財務風險，促使企業朝著更好的方向發展。以企業的合同管理為例，在合理的具體執行過程中，其可能會出現各式各樣的問題，針對這些問題如果能夠提前做好預算管理工作，那么項目管理難度將會大幅度降低。

二、勘察設計企業EPC項目的財務風險

（一）資金方面的風險

在勘察設計企業EPC項目實施過程中，企業面臨的財務風險來自多方面。EPC項目的背景下，項目建設資金的來源，只有老板會注意。在過去，已逐漸成為調查的重點和設計單位。此外，籌集資金時，不同的方式籌集資金最終生成不同的風險和有不同的影響。其次，是基金管理的風險。在工程具體施工期內，施工現場管理普遍混亂，各項費用較大，費用記錄不夠準確，審計不夠嚴謹。這些問題都會增加資金管理的難度。另外，零用現金支取也是項目建設中極為重要的內容。如果零用現金的處理不及時、管理不到位，資金利用效率將大大降低。此外，如果業主未按合同規定的時間支付項目款項，也可能發生意想不到的財務風險。

（二）合同管理方面的風險

合同是企業經營期間經常會涉及到的一項內容。勘察設計企業EPC項目實施期間，將會涉及到多個方面的合同關系，如項目承包方與發包方之間的常規合同，分包方與采購方之間涉及成本與利潤的茶垢合同等。不同合同的內容、條款等可謂是各不相同，因此可能會在合同的執行過程中產生風險。例如，合同條款不夠明確，業主和承包商的責任分工不明確。根據合同規定，業主造成的損失很難索賠。其次，設計變更、施工簽證和其他問題可能發生在施工期間。如果提前簽署的合同條款不夠清晰，它也將增加承包商的成本。最后，在完成項目的驗收階段，如果協議不夠明確，業主可以利用漏洞的延遲付款，或承包商未能提供所需的項目，他還將承擔違約風險。

（三）成本費用方面的風險

成本是工程建設和生產中不可忽視的重要內容，也是財務風險的重要內容。其風險主要來自以下幾個方面，一是項目設計期間潛藏有多種類型的風險，對于勘察設計企業來說，結合實際勘察內容對項目進行設計是其工作的核心內容，雖然在設計中勘察設計企業具有優勢，但我國勘察設計企業對于比較傳統的設計體系，這使得很多設計師在設計時思維慣性大，重視設計，忽視盈利。二是采購管理方面存在有風險，勘察設計實施期間，為了保證工作質量和效果可能會使用大量材料，這些材料的種類和數量大，采購完成之后驗收交接工作量巨大。實際工作中，由于各種因素的影響，采購管理是常被忽視的內容，同時還有一些采購人員過多考慮自身利益，忽視企業和集體的利益，采購行為或者是流程不符合規定的要求，這就導致采購成本大幅度增加。三是項目設計建設風險，在項目的具體建設期間，所投入的資金成本通常來說也是比較大的，而且其也是合同利潤的主要來源，對于勘察設計企業來說，其設計能力比較突出，但是他們的施工管理水平不高，所以他們的成本風險比較大。

三、勘察設計企業EPC項目財務風險的控制措施

（一）資金管理方面的控制

資本是企業發展和建設的基礎。對于勘察設計企業來說，要想做好資金管理工作，首先需要明確其在經營期間有哪些地方會用到資金，這些資金的使用量是多少，項目的那些部分使用資金多，那些地方少，明確項目不同部分負責人的責任，科學地儲備資金，預測資金運用過程中可能出現的各種風險，做好資金管理工作。此外，從收、付的角度來看，企業還應加快資金流動，避免資金在各個環節被占用，做好存款審批工作。同時，在項目建設過程中，企業也應積極協商，爭取讓業主交付更多的預付款，避免項目實施期間出現資金鏈條鍛煉，資金周轉困難等問題，加快資金回收速度，根據企業實際需要提高資金周轉率。最后，企業可以結合需要建立一個統一的統籌和控制中心，這樣做的主要目的就在于實現資金統一管理的目標，能夠對資金進行更加科學的調配，資金使用效率也將會因此不斷提高，同時項目實施期間，任何工作人員要使用資金都需要財務部門仔細核對相關文件，嚴格的進行審批，確保所有的資本支出，根據企業資金的動態使用情況，及時解決資金使用過程中出現的問題。

（二）成本方面的管理

成本支出的高低直接影響著企業的收益，為了更好的促進企業的經營發展，做好成本方面的風險管理是極為有必要的。為了更好的對各項成本支出進行控制，筆者認為企業可以嘗試結合自身的實際發展需要，創新成本管理方法，如可以嘗試將項目細分限額設計，保證項目設計的成本始終處在一個相對比較合理的范圍，這樣既能夠滿足設計要求，又能夠最大限度的降低施工成本。此外，企業還可以嘗試建立成本監督管理機制，監督各項資金使用情況，核算收入和支出是否符合規定要求。

（三）預算及合同方面的管理

預算編制與合同管理是企業財務風險控制的重要內容。勘察設計企業EPC項目的規模通常都比較大，因此其有著投資大、成本高的特點，如果預算管理不當，可能會給企業帶來較大的經濟損失，基于這樣的原因，企業必須要想辦法做好預算管理工作，靈活的制定預算編制方法，結合EPC項目模式特點，將規模與效率結合在一起，完善預算管理制度，明確預算編制原則、審核流程、分擔預算責任，降低經濟損失，控制財務風險。此外，合同管理工作對于勘察設計企業的財務風險控制也同樣重要，在合同擬定的過程中，針對這種疑難問題要及時的咨詢法律顧問，培養專業的合同管理人員，尤其是針對技術及工藝要求高的合同，必須要做好前期調查研究工作，規避財務風險。

總之，EPC項目在勘察設計企業財務管理中存在有諸多優勢，其在資金、合同管理和成本控制方面能夠較好的規避工作中存在的問題，這樣能夠促進勘察設計企業的長遠發展建設，為我國基礎設施建設提供更多的助力。

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