韓國中小企業社會責任法律實現機制研究及其啟示

關鍵詞 中小企業 社會責任 韓國

作者簡介：申有美，黑龍江大學法學院民商法學博士研究生。

中圖分類號：D920.4 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.10.253

一、引言

企業的社會責任即企業的社會擔當，要求企業必須改變把追逐利潤作為唯一目標的傳統理念，在生產過程中加強對人的價值的關注，強調對環境、消費者、社會的貢獻。眾所周知，企業是社會經濟發展的原動力，推動著整個國家經濟的進步和社會的發展。在中國，中小企業占企業總數的99%，貢獻了中國60%的GDP、50%的稅收和80%的城鎮就業。 因此，中小企業在企業當中起著決定性的作用，進而影響著中國的現代化進程。中小企業的社會責任已成為企業社會責任中的主要組成部分。然而近年來，中國頻繁發生的食品安全、生產安全、環境污染等惡性事故、事件，許多是由于中小企業沒有良好的生產管理造成的，給社會公眾留下了中小企業社會責任普遍缺失的印象，中小企業甚至成了假冒偽劣、污染環境、道德淪喪、社會責任缺失的代名詞。 其主要原因是企業社會責任帶來的財務成果無法立即顯現，考慮到中小企業缺乏人力和資金，很難主動履行企業社會責任。現階段，為促進中小企業履行社會責任，需要同時具備相應法律規范及政策支持。

為了引導中小企業的企業社會責任，比起大企業，更應該謀求積極的支援方案。以下將對韓國中小企業社會責任經營的相關法律制度規范以及支援政策進行深入梳理和分析研究，為中國中小企業踐行社會責任提供新思路，為促進中國中小企業社會責任扶持模式選擇提供有益的借鑒與啟示。

二、韓國推行中小企業社會責任的法律規定

2012年韓國政府為了制定社會責任經營的相關規定，修訂了《有關振興中小企業的法律》（以下簡稱《中小企業振興法》，其原因在于，隨著企業社會影響力的增強企業不再是單純追求利潤的群體，而是通過對倫理經營、環境、人權保護等為社會做出貢獻的社會責任的要求越來越高。 企業的社會責任正在向可持續經營的新模式推廣，為了強化中小企業應對這種趨勢的能力，宣傳和推廣社會責任經營，為系統地支援中小企業的社會責任經營活動提供依據，而修訂《中小企業振興法》。 該法在第2條相關定義當中規定了“社會責任經營”的定義，并在第四章“擴充中小企業的經營基礎”中，增加了第八節“中小企業的社會責任經營”及其相關條文。

第2條第11號規定，所謂“社會責任經營”是指企業決策、活動對社會和環境的影響，通過透明和倫理的經營活動，由企業承擔的責任。《中小企業振興法》是對中小企業社會責任最直接的規定，該法第62條之7規定，中小企業要從事員工、商業伙伴、客戶及社區等社會責任的經營活動，同時還規定了國家和地方自治團體要給予必要的支持，并且對建立“社會責任經營中小企業培養基本計劃”和“社會責任經營中小企業支援中心”等作出了詳細規定。在第62條之8規定了，中小風險企業部長官為培養和支持中小企業的社會責任經營，應每5年制定和實施社會責任經營中小企業培養基本計劃以及年度實施計劃。該基本計劃應包括下列各項：（1）制定中小企業社會責任經營政策的基本方向和目標;（2）關于促進中小企業社會責任經營事項;（3）關于支持社會責任經營中小企業的事項;（4）關于社會責任經營中小企業情況調查的事項;（5）此外，為了培養和支援社會責任經營中小企業，總統令所規定的事項。 在第62條之9規定，中小風險企業部長官為有效支援中小企業的社會責任經營，指定支援機關或團體為社會責任經營中小企業支援中心的相關規定，以及責任經營支援中心負責執行的各項任務。中小風險企業部長官可以為責任經營支援中心執行業務所需經費提供支持。另外，在2013年修訂的《中小企業振興法施行令》中，具體規定《中小企業振興法》當中的“總統令所規定的事項”等內容，使《中小企業振興法》第四章第八節的有關規定更加具體化，具有更好地可操作性。除此之外，韓國《有關促進中堅企業 成長及增強競爭力的特別法》第4條，中堅企業經營者的責任相關規定：“中堅企業經營者要發揚企業家精神，通過持續創新，努力提高國際競爭力，同時要努力做到透明經營與中小企業互利合作等企業社會責任，為國家經濟發展和國民福利的提高貢獻力量”。

三、韓國推行中小企業社會責任扶持政策機制

韓國政府以中小企業廳（現中小風險企業部）為主導，于2008年8月制定《中小企業社會責任經營戰略方案》，開始積極促進中小企業的社會責任認識推廣和基礎設施建設支援項目。制定了結合中小企業特點開發的社會責任成果評價標準，包括了公司治理結構、環境、公平運營慣例、人權及勞動慣例、消費者及顧客、社區等六大核心主題，十八項指標，為中小企業社會責任評估及自我評價提供了統一標準。該指標和ISO 26000 國際標準、聯合國全球契約（UN Global Compact Principles）、全球報告倡議組織（GRI）發布的《可持續發展報告指南（G3）》等國際規范高度契合。

韓國政府根據《中小企業振興法》第62條之8規定的相關內容，在2016年10月發布了《社會責任經營中小企業培養基本計劃（2017～2021）》，計劃每5年制定和實施政府層面的“基本計劃”。目前實施的“基本計劃”包括中小企業CSR的推廣和支援的三大戰略，詳細內容如下：

戰略一，促進中小企業引進CSR經營新項目。內容大致包括：第一，提高中小企業的 CSR 意識。（1）與合作團體、有關部門合作，積極宣傳CSR經營有利于企業創造成果和管理風險。（2）舉辦各種全國性的CSR年度活動，其中包括評選并獎勵優秀的中小企業 CSR 模范，從而提升中小企業社會責任經營的積極性。（3）和地方自治團體、重點大學、社區有關團體等組建 CSR俱樂部，舉辦小規模CSR論壇等。（4）加強與普通市民的溝通，并推動中小企業與職業院校合作。以學生、教師、家長為對象，普及 CSR經營教育，并推薦學生到優秀履行社會責任經營的中小企業實習。（5）為了發掘和宣傳中小企業的CSR優秀典范，以普通市民為對象實施“CSR·CSV實踐創意大賽”。中小企業選拔符合企業自身情況的創意想法，并將被采納的創意想法具體化、商品化。第二，通過教育培訓提高對CSR的認知。對象包括預備CEO、管理層和職員，現有中小企業CEO、管理層和職員及小微企業。（1）對預備創業者在提供創業培訓的過程中必須包含CSR教育，并樹立新一代經營者的社會責任感理念;對預備職工的教育方面，在培養中小企業人才的大學等教育課程中，制定企業社會責任內容。（2）在大學中所運營的最高經營者的課程中，鼓勵開設CSR經營課程;在員工的教育培訓方面，為了提升中小企業員工的CSR工作能力，通過CSR中心及中小企業研究院實施CSR教育。（3）在小微企業創業及經營教育的項目中，準備特殊化教育并制定符合小微企業的CSR實踐方案。

戰略二，提升中小企業CSR經營能力。內容包括：第一，加強CSR活動階段性力量。（1）制定能夠評估目前CSR經營水平或監督執行改善活動成果的工具。（2）要靈活運用地方中小企業主管部門的商務支援團，對于中小企業履行企業社會責任的難點進行免費咨詢，必要時應親自訪問并解決問題。（3）為從外部接收CSR經營改善要求，為中小企業提供具有針對性的咨詢服務，主管部門提供支援后，對CSR各領域的成果進行評價。（4）推廣以ISO26000、GRI等國際規范為基礎的中小企業標準可持續經營報告格式，促進中小企業發行CSR報告。第二，加強利益相關者之間的合作。（1）促進地區企業、同類企業之間的CRS指導和合作，在努力履行企業社會責任及節省費用的同時，使效果最大化。（2）與CSR相關的NGO構筑合作體系，彌補中小企業CSR力量的不足。

戰略三，完善CSR的基礎建設。通過有針對性的CSR調研，激活CSR中心，對推進CSR經營引入激勵機制等措施，提高中小企業的持續經營能力和競爭力。主要包括：第一，CSR研究調查及專家培養。（1）為了提高目前正在實施的“中小企業CSR經營狀況調查”的統計質量和可信度制定改善政策。（2）為中小企業量身定做有關CSR的各種制度及體系，對證明CSR的財務成果展開研究。（3）為系統地指導和教育中小企業CSR經營，實施CSR顧問培訓。以被指定為咨詢研究生院的4所大學為中心，引導開設CSR經營咨詢課程，培養專門人才。第二，實行直接及間接激勵機制。（1）加強公共采購內CSR要素，優待CSR優秀的中小企業。（2）將CSR優秀企業產品作為公共機關義務購買的對象之一，確保CSR優秀企業產品在采購市場上的銷路及成長支援。（3）通過加大社會責任投資力度，促進企業積極開展CSR活動及信息披露。

四、中國中小企業社會責任扶持模式選擇

（一）制定加強政府層面推行中小企業社會責任的支持方案

韓國中小企業社會責任建設取得積極效果，是與政府舉措的創新性和政策的有效性分不開的。政府相關部門攜手制定并實施CSR合作計劃，推行并落實培訓、宣傳、咨詢服務等支持方案及獎勵政策等是韓國有效推行中小企業社會責任的關鍵。結合市場的實際情況，中國也可以借鑒韓國政府的做法，在配套法律法規的支持下，政府層面應加強中小企業社會責任推行的力度，具體方案如下：

第一，在工信部中小企業局內部設立中小企業CSR支援中心、中小企業局與中國中小商業企業協會等相關機構合作設立并運營綜合性中小企業CSR支援中心。當然，各地區應建立企業社會責任支持樞紐中心，確保中小企業順利受益。要通過“中心”開放綜合性中小企業CSR信息系統;并通過教育支持項目培養中小企業社會責任專家;為建立適合各行業的定制式制度擴大咨詢服務項目;組織高校和科研機構大力發展中小企業社會責任研究支持項目等。

第二，加大對中小企業的針對性扶持力度。對中小企業社會責任水平進行評估，制定符合中小企業特點和水平的整改方案，對符合條件的企業加大扶持力度，以便履行符合自身情況的企業社會責任。有必要推行適合公司規模、行業、地區等中小企業情況的企業社會責任活動及不同程度的企業社會責任實施方案。政府應該制定并普及適合中小企業規模、行業、地區的企業社會責任成果指標及準則，不能用同一標準要求中小企業承擔社會責任。

第三，建立中小企業認證制度，也是一種促進中小企業主動承擔企業社會責任的激勵誘導性政策機制。例如，制定并實施中小企業承擔社會責任活動的“認證制度” ，制定符合大企業、中小企業的評價項目的評分制度，超過一定分數就可認證為優秀履行社會責任企業。政府可以通過媒體渠道廣泛宣傳制度實施狀況，提高企業聲譽和品牌價值，提升企業履行社會責任的積極性。

（二）充分利用利益相關者之間的合作推進中小企業社會責任落實

中小企業由于人員、資金、資源有限，有時有意愿履行社會責任卻力不從心，需要充分利用利益相關者之間的合作推進中小企業社會責任。通過與地方政府、重點大學、非政府組織（NGO）與非營利組織（NPO）等地區有關機構以及大企業、合作企業之間聯合開展CSR活動等合作，促進中小企業履行社會責任。合作方要從共同發展的角度出發，加強與中小企業的雙贏合作方案，不應該只停留在通過中小企業的CSR評估及評價來提出問題的層面，大企業等合作伙伴應該積極支持實施實際改善方案，如中小企業難以自己踐行的部分由大企業支援。另外，為了能讓中小企業從實際可履行的領域開始階段性地進行，需要持續地給予支持。

（三）加強推進中小企業社會責任的激勵機制

稅收優惠、財務支持是激勵企業履行社會責任的直接且有效的手段。中國《中小企業促進法》明確規定了對中小企業的財稅支持和融資促進，這些規定可切實有效促進中小企業履行企業社會責任，但是卻沒有和社會責任經營掛鉤。可以通過對現有財稅、融資政策規定進行修改補充的基礎上推進企業社會責任落實，有效激勵中小企業承擔社會責任，促使市場及社會整體可持續發展。

首先，政府可以通過針對中小企業的社會責任評價標準或企業自愿發行的社會責任報告，評估企業履行社會責任經營的情況，安排資助，減征、免征企業所得稅、增值稅等措施，簡化稅收征管程序，對于做出社會貢獻、透明經營、承擔社會責任的中小企業以及小微型企業給予補償鼓勵，提升中小企履行社會責任的積極性。

其次，推進自愿披露反映ESG要素的非財務信息作為投融資考慮因素并實施社會責任投資，鼓勵投資者和社會群眾加強對中小企業社會責任的監督，促進中小企業經濟增長，提升投融資的透明度，促進相關行業健康發展。

最后，在政府及公共機構，如各級政府機關、事業單位、醫院、學校等采購物品的選定標準上，反映企業社會責任因素也是促進企業履行社會責任的直接激勵手段。

五、結語

企業社會責任不僅決定著企業的聲譽和品牌價值，而且可以成為擴大企業基礎（客戶、市場）的決定性因素。但是，由于中小企業對企業社會責任的意識不足，以及對人力、資金等方面客觀因素的考慮，中小企業履行企業社會責任的現狀并不理想。本文就是通過對韓國中小企業社會責任法律制度和實現機制的淺析為中國中小企業社會責任的完善提出一些方向性的建議，雖不夠深入全面，但可以為中國的中小企業社會責任法律制度、實現機制提供參考，相信隨著中國法治社會的深入發展，企業社會責任相關法律規定及政策的逐步完善，會使中國的中小企業的發展更加行穩致遠，從而推進社會經濟發展，加速中國的現代化進程。

注釋：

http：//www.chinabgao.com/k/qiye/37727.html 中國報告大廳《中國中小型企業數量》

楊春方.企業社會責任驅動機制研究——理論、實證與對策（第一版）[M].廣州：中山大學出版社，2015：233.

韓國國家法制處 http：//www.law.go.kr 《有關振興中小企業的法律》修訂理由及 《有關振興中小企業的法律部分修正案》 2012.11.21：2.http：//www.assembly.go.kr.

“中堅企業”是指中小企業和大企業的中間規模企業。在法律上，這不屬于中小企業基本法規定的中小企業，同時也不屬于相互出資限制企業集團（大企業）的企業。

類似事例：部分大企業的服務團（三星 Nanum等）組成多個大學生項目組發掘CSR的創意想法并實施產業化。

參考文獻：

[1]韓國中小風險企業部[EB/OL].https：//www.mss.go.kr/site/smba/main.do.

[2]韓國中小風險企業部中小企企業社會責任[EB/OL].網址：https：//www.csr.go.kr.

[3][韓]Song，Ho-Shin. A Embodiment of Legislative Policy on the CSR for Small and Medium-sized Enterprises[J]. 財產法研究， Vol.28 No.4， 2012. 2.

[4][韓]Kwon，Yong-soo. Legal Study on Corporate Social Responsibility Materializatio[D].建國大學博士學位論文，2014：12.