中小企業財務管理存在的問題以及解決對策研究

陳浩賡

引言

企業財務管理的工作內容包括企業資產購置、資本籌集、資金運營及利益分配等經濟活動，是企業進行生產經營活動的主要依據。經濟全球化背景下，我國各行業的市場競爭不斷激烈化，中小企業的資金管理及內控管理制度的缺乏致使企業財務管理問題重重，多數企業資不抵債，并面臨著并購等風險。對此，中小企業在進行財務管理時要構建科學完善的管理體制機制，加強內部控制，實現資源的優化配置，從而推動企業的長遠發展。

一、中小企業財務管理概述

中小企業是指企業運營規模、人員數量及資產等較小的企業，企業投資主體較少，營業額也較少，多由投資者進行經營管理。近年來隨著“大眾創業、萬眾創新”及相關稅收優惠政策的提出，我國中小企業迅速發展，一定程度上緩解了社會的就業壓力，推動了國民經濟的增長，對和諧社會的構建具有重要作用。中小企業由于規模及投資資金有限，企業運營中的重大決策主要由經營者決定，管理機制較靈活，企業缺乏完善的管理機構。部分經營者甚至擔任財務工作，且其注冊資金較少，產品種類、客戶群體范圍狹窄，競爭壓力及市場沖擊均較大。

財務管理主要包括資產購置、資本籌集、資金運營及利益分配等經濟活動，中小企業的財務管理人員主要通過收支記賬和核算反映企業的經營狀況，工作中仍以傳統的財務管理模式進行資產管理，忽視對財務報表及項目財務風險的分析，企業財務管理水平低下。

二、中小企業的財務管理漏洞

（一）落后的財務管理模式

市場經濟背景下，各行業的競爭越來越激烈，多數尚處于發展初期的中小企業。為了提高競爭力，注重產品的研發及質量的提升，忽視了企業財務管理工作的開展。企業管理者財務管理理念的缺乏致使企業財務管理中仍沿用傳統的管理模式，降低財務分析及管理效率的同時提高了企業的財務風險。部分中小企業管理者雖然意識到財務管理對企業發展的重要作用，并制定了一系列管理制度，但由于財務人員業務水平低下，因其執行能力差和管理方法落后，致使相關制度的財務管理效果不佳，財務信息缺乏真實性，財務數據無法客觀反映企業經營狀況，甚至部分中小企業為逃稅謊報財務數據，一定程度上制約了中小企業的長遠發展。

（二）財務管理制度缺位

中小企業運營中，由于管理者對財務管理缺乏重視，致使其財務管理流程及制度等缺乏科學性。同時，管理者依據自身的需求隨意更改制度，致使財務管理制度缺乏完善性與有效性，財務管理效率低下、財務風險分析不足。中小企業往往初始資本較少，運營初期企業多處于虧損狀態，為維持企業的正常運營，初期多數管理者通過銀行借貸或融資等途徑籌集資金，進行負債經營。但由于其缺乏經營管理經驗等，未合理評估企業實力，其償債能力低下，為企業帶來財務風險及信用風險，加大了企業的融資難度。同時為了節省財務費用，多數中小企業經營者在管理業務的同時兼顧企業財務管理。由于缺乏專業知識，其多通過登記收支信息及數據核算等了解企業運用狀況。粗放式的財務管理易使財務信息缺乏準時性及完善性，增加了企業的財務風險。

（三）內控監管制度的缺乏

監管體系及制度的構建有利于保證企業財務信息的真實性，提高企業的財務管理水平。但由于中小企業的規模及人員較小，激烈的市場競爭環境下企業多注重業務市場的開拓，相關監督機制和制度多側重于產品研發及市場開拓等工作內容。同時審計部門的人員多為財務人員，主管財務工作的同時兼顧審計工作，違背了內控中相應崗位應互相分離原則，致使企業內控監管能力薄弱，無法針對企業的財務管理流程及制度等提出有效建議和更改措施，制約了中小企業的健康發展。

三、優化中小企業財務管理對策

（一）創新財務管理模式

針對當前中小企業運營中落后的財務管理模式，企業管理者要樹立財務管理理念，注重財務管理體制機制的完善，并在企業內部開展財務管理培訓活動，提升全體員工財務管理意識。同時為減少財務成本，管理者可引進先進的財務管理軟件實施信息化的財務管理，借助計算機進行報表制作和票據管理，提升財務分析、處理的工作效率，從而降低對財務人員的依賴。在這一過程中企業要注重財務人員綜合素質的提升，通過聘請擁有相關證書且業務水平較高的專業人員負責財務管理工作，并通過思想教育提升其職業道德素養，從而提高財務信息的真實性，為管理者做出正確決策提供依據。

（二）健全相關管理機制

中小企業發展中，管理者要全面了解財務管理的工作內容，通過健全投資、籌資、資金管理及利潤分配等環節的管理制度提升企業的財務管理水平。

1.健全投資管理制度

中小企業的經營者即投資者，其多為集權型管理，同時企業尚未形成完善的管理機制，在資產投資環節管理者在未全面分析項目風險及企業發展需求等因素基礎上進行盲目投資，一定程度上加大了企業的財務風險。對此，企業要建立科學完善的投資機制及審議流程，并組建專業的財務風險防控組。投資前期風險防控組綜合分析項目的投資風險、投資回報時間及企業發展需求，在此基礎上確定投資資金范疇，從而提高企業決策科學性。

2.多途徑融資

針對當前中小企業融資困難這一現狀，企業要尋求多途徑融資，并健全管理制度，提升企業融資能力。“雙創”背景下，政府要完善中小企業發展的相關規章制度，并通過稅收優惠政策及融資政策等為中小企業發展提供資金及政策支持。如構建中小企業信用擔保機構，為中小企業提供融資支持，加大稅收優惠。銀行也可發行風險較低的企業投資理財產品，為中小企業提供融資扶持。企業要結合自身的實力合理確定融資數值，并提高企業的信用等級和償債能力，借助計算機進行報表制作和財務管理，提高企業的融資能力。

3.強化資金管理

當前我國多數中小企業由于財務管理制度的短缺，其資金管理較分散，有效利用率低下，制約了企業的健康發展。對此，企業要加強資金管理，健全全面預算管理制度和資金管理制度等，通過預算編制明確各部門的財務支出。之后通過完善的獎懲制度提升各部門的預算執行能力，從而嚴格控制企業收入與支出資金的流動，提升企業的支付能力，并控制運營中的資金流向，確保資金靈活周轉，提高資金利用效率。同時，合理規劃企業流動資金和固定資產的占比，對企業的流動資金進行分析預算，確保企業賬面中的流動資金滿足運營需求，提高企業的償債能力。

（三）強化內控監管制度

當前中小企業財務管理水平低下的主要原因在于缺乏相應的內控監管體制機制，致使企業管理者投資、籌資與資金管理中難以發現財務問題。對此，企業要健全相關的內控監管制度，通過強有力的監督與管理確保財務信息的真實性，提高企業財務管理水平。這一過程中財務人員要如實登記企業收支情況，以月為單位對財務信息進行核算。同時，企業要明確審計部門的監督作用，加強內部審計部門的監督權限，為其創造獨立監督的環境。或者聘請專業審計機構定期審查企業的財務信息，并出具審計報告，為管理層提供真實準確的財務信息，從而確保企業決策的科學性。

四、結束語

綜上所述，市場經濟背景下我國中小企業發展中面臨著極大的市場壓力，企業的財務管理也存在一系列問題。為推進中小企業的良好發展，企業需創新財務管理模式，提升工作人員的素養，健全相關管理機制，強化內控監管制度，加強企業的財務管理，從而實現企業的健康發展。