淺析企業納稅籌劃風險及其防范對策

徐新菊

【摘要】在企業的不斷發展過程中，除了有更高的收益還會承擔更大的負擔，減少負擔也就是提高企業收益的重要方式。納稅籌劃是減少企業負擔的重要途徑，但在為企業減少負擔的同時也為企業帶來了一定的風險，企業要想讓納稅籌劃為企業發展和企業利益提供幫助，就必須要對它為企業帶來的風險采取相應的預防措施，否則納稅籌劃不僅不會為企業利益提供保障，還有可能為企業的利益帶來嚴重的威脅，更加嚴重的是如何對其風險不加以預防，它還會對企業的發展造成嚴重的負面影響。

【關鍵詞】納稅籌劃 風險 防范措施

引言：稅收是我國經濟發展的重要保障，依法納稅是每個企業必須做的事，企業作為盈利機構，保障經濟利益是最主要的目的，合理運用納稅政策上的優惠條款，是增加企業利益的重要方式。納稅籌劃在為企業提高經濟效益的同時，它存在的眾多不確定性，也相應的為企業帶來了一些風險。因此，納稅籌劃必須要嚴格按照國際稅法的規定和相關政策來進行，這樣才能確保企業對經濟效益的追求，否則，不正確的納稅籌劃很多可能造成企業的經濟損失，嚴重的還會影響到企業正常運作和發展。所以企業在進行納稅籌劃時，必須要嚴格按照國家規定和稅法規定執行，必須要重視納稅籌劃中存在的風險，并采取具有針對性的防范措施，這樣才能確保納稅籌劃能夠為企業的利益和發展提供積極有效的幫助。

一、企業納稅籌劃中存在的風險

1.企業在納稅籌劃方面缺少法律意識造成的風險

納稅籌劃目的是提高企業經濟利益，但其前提必須是要符合國家相關法律規定。所以企業必須具備納稅籌劃相關的法律意識，否則給企業帶來的風險是非常大的。只有具備相關法律意識，把納稅籌劃中存在的不確定性納入法律考量范圍，才能有效降低企業納稅籌劃中的風險，同時讓企業經濟利益得以保障。但是在實際的納稅籌劃過程中，很多企業過于片面地追求經濟利益，會想方設法地根據稅收優惠政策在會計政策上進行調整，以期望得到更多的納稅優惠，看似可行，但如果調整的尺度把握不準確，企業就會承擔相應的法律責任，甚至還會受到刑事處罰。

2.稅收政策方面造成的風險

我國經濟市場并非一層不變，相反市場形態一直都處于不斷變化的過程中，因此，稅收的政策也會隨著經濟市場的變化而變化。政策的不斷變換帶來的不確定性會讓企業無法及時跟進政策的變化而對納稅籌劃進行更新，這也會讓企業在納稅籌劃方面面臨一定的風險。稅收政策帶來的風險主要表現在兩方面，其一是稅收政策的選擇。當稅收政策發生改變而企業在納稅籌劃上并未對政策的改變產生正確認識時，企業就會因為在理解上不夠準確而面臨風險。我國的稅收政策會不斷更新變化，如果企業無法正確理解不同時期的不同政策，就會導致企業在納稅籌劃上政策選擇失誤讓風險出現。其二是政策變化。經濟市場的變化會影響稅收政策的變化，一旦政策發生變化，其時效也會發展改變，這樣的變化會讓納稅籌劃達不到預期效果，還有可能給企業帶來不可避免的風險。

3.具體操作造成的風險

企業的納稅籌劃其實是在稅收法規的邊緣進行納稅操作，我國稅收的相關法律具有體系眾多、內容繁復等特點，在實際操作中很容易就會因為操作不仔細而給企業造成風險。企業的納稅籌劃員工是企業進行納稅籌劃的關鍵，他們對法律法規以及對相關稅收政策的理解程度，會直接影響企業的納稅籌劃工作的效果。只有對相關法律規定、稅收政策具有詳細、全面的理解，才能幫助企業提高經濟收益，規避操作風險。但很多企業的納稅籌劃人員對法律法規及政策的理解程度并不全面，會在操作上給企業帶來一定風險。

二、企業納稅籌劃中風險的防范措施

1.遵循成本效益原則，以長遠的眼光看待納稅籌劃

要確保納稅籌劃既能幫助企業實現經濟價值，又不為企業帶來相應風險，企業就必須要遵守成本效益原則。對納稅籌劃而言，成本和收益總是相對的，只要會產生收益就必定要付出成本，只要保證納稅籌劃最終的結果是成本付出小于收益成本即可。合格的納稅籌劃應該是在小成本的基礎上取得大收益，也就是說，納稅籌劃要做到納稅額相對較低但企業從中獲得的收益更大。此外，企業必須要以長遠的眼光看待納稅籌劃，不能局限于眼前的短期利益，在納稅籌劃的方案制定上，要保證其長效性和全面性，確保它能夠幫助企業收獲更長久、更全面的利益。

2.隨時關注稅收政策的變化

稅收政策的變化會帶來的風險，企業必須要隨時關注稅收政策的變化，并及時更新納稅籌劃方案，這樣才能確保方案的準確性，才能保證企業不受稅收政策變化帶來的風險影響。目前而言，我國的稅收政策處于不斷發展變化的狀態中，沒有明確的稅收制度，所以在理解和掌握上具有一定的難度。為了提高理解和掌握度，企業需要借助信息技術等其他先進技術的力量來對稅收政策進行整理完善，確保企業能夠隨時了解稅收政策的變化點。

3.提高納稅籌劃人員的專業度

納稅籌劃人員作為企業納稅籌劃活動有效開展的關鍵，必須要保證他們具有足夠專業的能力。為了提高相關人員的專業度，企業要積極為他們提供學習和培訓的機會。通過不斷地學習，納稅籌劃人員才能理解和掌握更多的專業知識和專業技能，側能結合企業的特征，制定出最符合企業的籌劃方案。另外，還需要對納稅籌劃人員的專業知識、技能及個人品質進行考察，確保納稅籌劃人員具有足夠專業的籌劃能力。

結束語：在我國經濟不斷發展的推動作用下，我國各個領域的管理方式和效果也在不斷地發展提升，各個行業的企業的規模都逐漸擴大，但發展的同時也必然出現很多問題。在納稅方面，如何做到企業利益最大化，如何規避納稅籌劃帶來的風險，是企業要權衡的問題之一。在實際的納稅籌劃過程中，企業不僅要重視納稅籌劃帶來的利益，更要重視它攜帶的風險，只有正視風險并規避風險，才能確保納稅籌劃能夠為企業獲得更多的經濟利益提供幫助。

參考文獻：

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