基于內控審計的企業管理工作改革

【摘要】在經濟型社會的不斷發展下，部分行業發展體系也在不斷變化，為滿足企業自身的發展需求，需以內部管理模式為主導，對企業的運營行為進行調整優化，以保證企業的運營模式可與新時代發展腳步相融合。文章對內控審計進行論述，指出內控審計下的企業管理工作現狀，并通過管理模式、人才建構體系、監督職能等對管理工作的改革進行研究。

【關鍵詞】內控審計;企業管理

內控審計作為一種基準型監控手段，其與企業體系、經濟市場具有密切的關系，企業通過內控審計來對運營行為進行管理與監督，可有效提升企業的實際運營效率。但部分企業在開展管理工作時，易出現功能性發揮不足、審計體系不完善、規范制度落實不到位等現象，嚴重阻礙企業的發展進程。為此，應建構合理的管理體系，以問題為出發點，將制度與發展目標相融合，以此來提升企業管理工作的改革效率。

一、內控審計論述

（一）控制要素

內控審計是指企業內部的憑控方式，其可對企業的運行信息進行全方位了解，并對信息進行多維度模式下的精準分析，以查驗數據信息的真實度，進而制定出相應的審計方案。企業的內控審計可對企業運營過程中產生的問題進行二次控制，其以財政部、證監會等部門的規范制度作為基準，對企業進行科學化、流程化的審判行為，以此來提升企業的管理效率。內控審計主要工作對象為環境治理、風險評估、活動控制、信息交流、體制監督等。在環境治理方面，主要是以企業的運行環境（部門設定、框架結構、資源調配、文化理念、部門審計等）對經營活動的實際影響為主。在風險評估方面，是依據企業當前的運營情況進行風險評估，通過設定相應的評價標準，以保證后期管理可發揮最大職能效用，提升風險評測的精準性。在活動控制方面，是對企業現有的機構評價內容、調控措施等進行效果評價，以保證各項評價模式的合理性。在信息交流方面，是指企業內部數據信息的集成模式，包括采集、分類、傳遞等，同時應確定數據信息在企業運營過程中產生的實際效用，在信息反饋的模式下可深度挖掘數據信息蘊含的價值。在體制監督方面，是對企業內部各項機構的權責情況進行體制監督，確保各項環節運行的完整性，以實現科學性管理。

（二）應用價值

企業在運營過程中，通過各級管理體系的建構，可有效規范企業的運營行為、發展行為等，在管理職能的宏觀調控與細則調控下，可令企業以發展目標為主體，進行高效率的發展。內控審計作為企業內部管理的一種審查基準，其對各項工作活動將起到監督作用，并對部門的決策信息進行監管，對于不規范行為將進行適當整改，以此來實現規范化操作滿足企業的發展需求。與此同時，內控審計具備效應特性，可對企業各項工作行為進行風險評測，保證活動的執行力度與影響范圍，并以科學性的方法來規避風險，以使各項功能達到預期發展目標。隨著企業管理體系的不斷完善，內控審計在企業中的比重也逐漸加大，其審計范圍也越廣，包括合法性、目標性、效率性等，在內控審計的基準核算下，可使企業的運營行為與管理行為形成精準對接，進而提升企業的管理效率。

二、基于內控審計的企業管理工作現狀

（一）管理的功能性發揮不足

企業在運營過程中是以利益為主導，對于各項工作環節都將按照產生的利益進行實際化分析，以此來保證企業資金鏈體系的正常運轉。對于內控審計來講，則是以企業的實際經營情況為主，將各項運營活動、風險評估、內控行為等進行集成，以保證后期評估審計的完整性。但現階段，國內大部分企業進行審計時，工作人員一般以經驗為主，對問題進行單方面解決，未能對風險型問題進行詳細分析，例如，項目活動審批不完善、蓋章不規范等，此種細節型問題如果未能進行針對了解，將造成內控管理體系無法發揮正常功能，造成出現項目型缺失，使風險評估無法正常起到作用，增加企業管理的運營負擔，令其無法發揮具體職能效用。

（二）審計體系不完善

內控審計作為大部分企業的運行基準，對于企業的管理、運營、發展等具有較高的價值。但現階段，我國企業內控審計的不完整性是一種通病，內控審計體系的結構性、針對性不足，在實際運營過程中，將無法找到工作主體，致使管理行為出現無序性，降低實際工作精度與效率。部分企業在內控審計無法發揮主體效用時，一般以制度來對運營行為進行管理，但此種制度模式具有一致性，對于部分層級部門、業務部門具有高度的管制性，在統一的評價基準下，將對部分子公司、業務部門等進行“一刀切”的模式，進而降低實際工作效率，當企業出現環節型問題，部分職能部門無法起到實際效用，加大企業的運營負擔。

（三）規范制度落實不到位

內控審計作為一種科學性、制度性的管理模式，其可企業提供規范化的管理流程，以與企業的發展模式相融合，企業通過內控審計的實際監管流程，可檢測出企業運營過程中產生的不足，企業針對問題產生的原因及影響范圍制定相應的解決方案，在不斷的任務實施與任務解決過程中，可對企業自身的發展體系進行優化，進而使管理效果得到提升，以此來加快目標型發展的腳步。但部分企業在實際運營過程中，對于問題的發生條件進行多角度調研，但是在對問題進行解決時，未能依據正確落實整改措施，致使企業運營過程中仍存在較大的問題，造成運營效率較低的現象發生。企業的內控審計人員在進行實際工作時，由于利益、權責的影響，將使實體工作環節出現偏差，部分工作內容違背實際制度，造成整改工作的無正常執行，使部分職能型管理工作無法發揮最大效用。

三、基于內控審計的企業管理工作改革措施

（一）創新管理方式

現階段，社會經濟形勢的不斷變化下，為企業的帶來多渠道發展模式，為保證企業在社會經濟體系的穩定型競爭力，企業需對內部的管理工作進行優化調整，通過新技術、新設備、新理念、新工藝的引進，對管理體系進行創新型規劃，以此來滿足新時代社會發展的腳步。在對實際管理工作進行創新時，應充分調動企業內部資源，將數據信息進行集成化分類，在內部管理人員與專家的結合下，以企業現行的運營模式為基礎，施行不同專業、不同部門的混合型管理，同時依據信息資源的分類，將數據信息與部門運營信息形成精準對接，以此來提升企業的管理效率。內控審計作為企業管理的核心，為保證企業每一項運營行為都在監管體系內，應對工作模式、運營行為等進行全過程監督，并利用先的理念、技術等對內控審計模式進行革新，充分利用信息技術、數字技術來建構網絡監管體系，各部門運營行為與網絡模塊進行對接，以此來對企業進行網絡體系下的實時監管。與此同時，在網絡反饋型信息的監管下，可及時針對企業的運行行為進行風險預判，并給予全過程風險評價，以提升企業的運營效率。

（二）建構人才培養體系

人才作為企業運行基準之一，對于內控審計來講，在科學性、預測性的監管模式下，可更精準的對企業運營管理行為進行監管，以此來提升企業的運行效率。為此，應加大人才培養力度，以企業的發展流程為基礎，將管理工作的資源進行整合，以此來作為人員培養的資源保障。在對人才進行培養時，應制定培訓目標，充分借鑒其它人才培養模式，對人才進行素質、能力、業務水平等方面的培養，以打造復合型人才。與此同時，應建構合理的考核評價機制，對于各崗位的工作人員進行針對型審核，保證工作人員熟悉自身的工作范疇與職能范疇，對于成績優異者可進行適當的獎勵，以此來激勵工作人員的學習行為，以提升人才的培養效率。

（三）強化監督職能

企業在進行內部管理時，在內控審計工作的實際應用下，可實現環節型監管，以提升企業的運營效率。為此，在對管理工作進行改革時，可通過對監督形式進行優化調整，在內控審計體系的控制下，進而對運營模式進行全覆蓋監督、對運營行為進行全過程監督，以此來建構完整的監管體系，來實現企業的宏觀調控管理，令實際工作更加全面化、質量化、效率化。與此同時，應對具體工作內容進行權責劃分，將責任落實到個人，如果某一項運營環節出現問題時，可及時定位到個人，以減少企業運營過程中的損失，并可令企業管理向嚴謹化、制度化方向轉變。

四、結語

綜上所述，文章對內控審計進行控制要素與應用價值兩方面的論述，指出企業管理工作中存在的問題，并從人才培養、管理方式以及監督職能等進行改革研究。通過以內控審計為主的管理體系建構，可對企業的運營行為、發展模式進行全過程監督，在管理制度與發展體系的融合下，可實現運營模式與管理模式的精準對接，進而提升企業的管理效率。

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作者簡介：

陳烺（1989-），女，漢族，北京人，中國人民大學在職研究生，招商局物流集團北京有限公司質量主管，研究方向：企業管理。