電力企業內部審計信息化建設的思考

徐文鋒

一、引言

電力企業作為國民經濟傳統重要支柱之一，服從和服務于社會大眾的需求是其主要目的，因此，內部生產安全性的要求對電力企業更為重要。內部審計作為企業內部有效的控制的重要組成部分，可以在一定程度上降低企業安全問題，其工作有效性也會直接影響到企業的運營效率和競爭力。黨的十九大報告中也明確指出：“推動互聯網、大數據、人工智能和實體經濟深度融合”，因此認真做好審計工作，學會利用信息化技術進行審計工作，這也是更好地響應十九大的號召。本文從三個方面探尋了電力企業內部審計信息化建設的必要性，分析其存在的問題及原因，幫助電力企業認清自身的現狀及不利因素，并提出相應的改善建議，從而為電力企業內部審計信息化建設做出貢獻。

二、電力企業內部審計信息化建設的必要性

內外部環境下的必然趨勢。早在20世紀末，審計信息化建設就已經從國家層面在審計署開展起來，如今“金審三期”工程也正在如火如荼的推進中，為電力企業開展內部審計信息化開啟了良好的契機。隨著“互聯網+”行動的推進，在信息系統中直接進行操作信息化、數據化形式存在經濟業務也成為了現在大多數企業的日常業務模式。傳統“抽樣查賬”的審計模式已經遠遠不能夠應對現代信息化、數據化、智能化的審計要求。面對爆發式増長的審計信息數據，使用信息化的審計方法，不但能夠大幅提升管理水平，提高企業的資源配置效率，而且降低企審計風險和成本。

審計效益提升的有效方式。新時代在國家深化國有企業改革、深化電力體制改革的重大戰略調整下，電力企業重組改制的壓力前所未有，為了提質增效，管理者也將注意力轉移到內部審計對企業目標的保障和支撐作用。內部審計信息化建設能夠從根本上改善內審效率和質量，防范審計風險。內審人員通過大數據等信息化的手段可以對重大經濟事項進行實時監督，在事前提出預警或在事中及時發現問題，達到從根源上解決公司可能存在的漏洞，有效防范企業經營風險，實現“精準審計”，極大提高了審計人員的工作效率，節約成本。

審計全覆蓋的必然要求。2015年，審計署提出要加強對國有資本和國有資源實行審計監督全覆蓋。電力企業要實現審計全覆蓋的各項要求，必然要涉及各個業務領域，匯總各個業務環節所涉及的審計內容、審計期間發生的所有數據。傳統孤立的報表分析、各種形式的抽樣檢查在效率上、反應問題的全面性與審計全覆蓋差距很大。內部審計進行信息化建設為企業提供了一個嶄新的思路，有助于擴大企業審計監督的覆蓋面，提高內部審計價值。

三、電力企業內部審計信息化建設存在的問題及原因分析

審計信息化人才缺乏。電力企業內部審計信息化建設要求內審人員在熟悉本行業狀況、具備扎實的審計專業知識，同時也要通曉計算機等網絡信息技術，能夠利用信息化技術對審計數據進行獲取、轉換、驗證和分析。內審人員需要向多能型方向發展，一專多能，但現實中電力企業審計人員整體年齡結構偏大，接受能力弱，缺乏跨專業的經營管理和信息技術方面的知識，審計隊伍缺乏競爭力，審計手段相落后，嚴重制約著審計信息化建設的進程，嚴重時甚至降低現有的審計質量。

審計信息化風險多樣化。實現內部審計的信息化是為了釋放人力物力，提供審計效率，降低人為風險，但在設計之初偏離電力企業的戰略目標，那么在具體應用功能就可能失效，從而影響企業正常經營，反而加大了審計風險。信息化進程的推進要求各個崗位相互牽連，也會增加舞弊風險，其不利影響也會波及其他崗位的正常運行。而且在審計工作中由于對信息技術的不熟悉，容易導致審計信息數據出現錯誤，引發工作人員有意或無意所導致的企業風險。

審計信息化數據資源開發利用不足。電力企業缺乏內部數據共享的企業文化理念，由于信息系統平臺初期構建嚴謹，很多信息數據的采集和存儲各個部門都不相同，這就形成了業務壁壘。由于省級電力企業有修改下級電力企業數據的權限，使其在業績考核時有可能因為業績壓力篡改數據，這威脅到了數據的有效性和真實性。而且大部分審計系統響應慢、查詢成功率低，不能給審計人員提供有效支撐。

審計系統與業務系統關聯度低。當前審計信息系統的發展與電力企業生產經營狀況、審計需求不同步，大部分審計信息系統仍處于閑置狀態，既不符合信息化審計業務的建設，也使審計人員在數據采集時經常遇到障礙。這樣一來，信息化的內部審計不僅不能夠提升企業審計工作的進展效率，而且會導致內部審計流程的混亂，最終產生較差的電力企業審計效果。

四、電力企業內部審計信息化建設的對策

注重人才引進和培養，完善人才隊伍建設。既懂審計又懂信息技術的綜合性人才是企業推動信息化建設中不可或缺的資源，電力企業要不定期開展審計信息化技術培訓，講解審計信息化系統應用知識及先進的審計信息化手段。同時，引入數據管理、信息化建設方面的專家，并使審計與各個業務管理部門實現互動式協同效應，推動審計人員學習各業務管理部門的信息化系統使用和業務管理的內容，并在使用中發現管理盲區，不斷提高審計人員業務水平和信息化應用能力，提升審計效率。

建立相關獎懲機制，加快信息化進程。為了更好的推進電力企業內部審計信息化的實現，電力企業應該完善審計信息化建設考核機制，對信息化建設的情況各指標進行量化，并將其融入到部門綜合業績考核，并與個人績效掛鉤，以充分調動企業上下的積極性。同時，總結審計信息化過程中的經驗教訓建立審計信息化問題庫，并將審計整改工作也納入到績效考核，促進企業自覺整改、主動提高信息化水平。

注重風險管控，加強管控機制。企業要樹立全面風險管理的理念，結合電力企業實際情況，制定確實可行的內部審計信息化建設制度，同時嚴格按照審計規章做好落實工作。電力企業在實際審計工作中既要保持審計部門獨立性，并又要順應信息化建設配合其他部門工作的開展，最大限度為企業審計信息化的進行構建良好的環境。最后，企業可以要加強信息系統操作人員的監控措施，以降低因個人失誤導致的審計風險。

加強數據資產綜合利用，提升數據價值。在信息化時代，信息數據對企業的發展越發重要，電力企業應依托現有的信息技術平臺和數據資源，積極總結內部審計數據分析。一方面，電力企業應當在信息系統內部建立公眾平臺，利用該平臺對內部審計進行公眾監督和管理咨詢。另一方面，電力企業應將公司數據視為電子資產，合理有效地利用該信息數據進行商業化運作，并且學會進行數據置換，圍繞數據的自身價值、業務價值和附加價值進行研究。

內部審計信息化建設事關企業審計質量和效率的提升，事關企業的生存發展，電力企業內部審計信息化是信息化時代的必然要求，也是對國家政策的支持和響應。本文通過提出電力企業內審信息化建設的對策，推進電力企業內部審計信息化建設的科學、健康發展，以滿足電力企業的市場發展的需求，也為社會經濟發展做出貢獻。

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（作者系國網天水供電公司審計部主任）