完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的策略之研究

呂曉黎

摘 要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展，很多人都選擇創(chuàng)業(yè)途徑，創(chuàng)立這些企業(yè)可以促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但是因?yàn)槠髽I(yè)管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，影響到企業(yè)到企業(yè)發(fā)展。在企業(yè)管理控制過(guò)程中缺乏完善的體系，突出了企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題，使企業(yè)資產(chǎn)安全受到有那種的問(wèn)題，不利于企業(yè)發(fā)展。為了促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，需要完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：企業(yè) ?財(cái)務(wù)管理 ?內(nèi)部控制體系 ?策略

財(cái)務(wù)安全可以保障企業(yè)發(fā)展，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，利用企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理可以分配和籌集企業(yè)內(nèi)部的資金，保障企業(yè)資產(chǎn)的利用率，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，提高企業(yè)資金利用率，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制工作是非常重要的，利用完善的控制措施可以避免企業(yè)承受損失，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和利潤(rùn)不斷提升。本文論述完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的策略，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)控制人員

我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步時(shí)間比較晚，因此缺乏經(jīng)濟(jì)管理人才，尤其缺乏財(cái)務(wù)管理類(lèi)的專(zhuān)業(yè)型人才，無(wú)法進(jìn)一步完善我國(guó)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況比較混亂，缺乏合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的有效發(fā)展受到嚴(yán)重的影響。

（二）缺乏完善的財(cái)務(wù)管理控制體系

近些年我國(guó)各類(lèi)企業(yè)數(shù)量不斷增加，開(kāi)始涌現(xiàn)出更多的創(chuàng)業(yè)型人才，但是也有大量企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)倒閉問(wèn)題，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下，企業(yè)出現(xiàn)這類(lèi)問(wèn)題可能是因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有開(kāi)展財(cái)務(wù)管理控制工作，缺乏財(cái)務(wù)管理控制體系，無(wú)法合理分配整體的資產(chǎn)，使企業(yè)資產(chǎn)利用率不斷降低，資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)，使企業(yè)發(fā)展受到嚴(yán)重的影響。

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)沒(méi)有實(shí)施預(yù)算管理職能

開(kāi)展我國(guó)財(cái)務(wù)管理控制工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，可以做好準(zhǔn)確應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)不斷降低，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。很多企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門(mén)沒(méi)有承擔(dān)預(yù)算管理職能，沒(méi)有預(yù)算制定相關(guān)業(yè)務(wù)工作，企業(yè)缺乏資金準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)不斷浪費(fèi)較大的資產(chǎn)，企業(yè)如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)增大企業(yè)財(cái)務(wù)支出，使企業(yè)的健康發(fā)展受到影響。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的策略

（一）制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的完善方案

我國(guó)企業(yè)需要準(zhǔn)確的識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，重視企業(yè)各個(gè)內(nèi)控體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，制定內(nèi)控體系，完善風(fēng)險(xiǎn)控制文件，根據(jù)自身實(shí)際發(fā)現(xiàn)完善內(nèi)部控制體系。建立企業(yè)內(nèi)部控制體系，可以為企業(yè)各個(gè)部門(mén)提供服務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)揮帶頭作用，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)各個(gè)部門(mén)完善內(nèi)控體系。企業(yè)發(fā)展需要重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)控的作用，引導(dǎo)全體工作人員重視財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作，確定自身職位內(nèi)容，并且需要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層開(kāi)展內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，使專(zhuān)業(yè)會(huì)議的影響不斷提高，積極落實(shí)相關(guān)工作，保證各級(jí)組織都可以普及認(rèn)同內(nèi)控體系。

財(cái)務(wù)部門(mén)需要做到全員參與，使財(cái)務(wù)管理內(nèi)控不斷完善，當(dāng)前很多企業(yè)的內(nèi)控體系存在一些不足，需要不斷完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系，深化制定企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系，完善相關(guān)方案。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制的信息化水平

當(dāng)前屬于信息時(shí)代，人們的日常生活具有大量的資源，這位企業(yè)財(cái)務(wù)管理增添了活力，這為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作增添了新活力，企業(yè)需要充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制當(dāng)中利用信息技術(shù)，提供更多的便利，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制當(dāng)中，需要完善財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，合理分配和使用各個(gè)部門(mén)，共享網(wǎng)絡(luò)資源，利用網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)，利用網(wǎng)絡(luò)相互監(jiān)督和控制各個(gè)部門(mén)，針對(duì)性控制財(cái)務(wù)管理工作。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，存在大量的資源，為了順利落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，需要重視工作中的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)評(píng)估資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，正常運(yùn)轉(zhuǎn)企業(yè)資金。企業(yè)需要明確風(fēng)險(xiǎn)的成因，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，以為預(yù)算目標(biāo)不符合企業(yè)實(shí)際，很難落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算工作，增加了企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要利用企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了更好的落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，企業(yè)需要在實(shí)際崗位當(dāng)中融入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，在全員范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制需要根據(jù)實(shí)際情況，在實(shí)際工作當(dāng)中不斷優(yōu)化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)需要根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化，不斷提高自身的實(shí)用性和實(shí)用性。為了將財(cái)務(wù)預(yù)算管理和會(huì)計(jì)核算管理工作落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中，企業(yè)需要仔細(xì)分析自身發(fā)展情況，確定風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制效果。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制過(guò)程中，需要加強(qiáng)預(yù)算管理和快核算管理兩個(gè)方面，根據(jù)公司制定的工作規(guī)劃落實(shí)工作。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)成因，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，確定風(fēng)險(xiǎn)控制工作的框架圖，在企業(yè)整體方面開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作。建立風(fēng)險(xiǎn)框架圖，可以確定每一個(gè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，精細(xì)化管理業(yè)務(wù)部門(mén)的工作，保證每個(gè)員工都可以確定自己的工作范圍和職責(zé)，每個(gè)類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)都要明確。

（四）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部

定期監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作，有效落實(shí)企業(yè)的控制制度，完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系當(dāng)中存在的缺陷，提出有效的改進(jìn)意見(jiàn)，順利落實(shí)各種監(jiān)督制度和內(nèi)控制度等。企業(yè)管理決策人員需要重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，組織員工積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)控制度，加強(qiáng)管理企業(yè)的內(nèi)控制度，并且嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際工作當(dāng)中，嚴(yán)肅處理違規(guī)的員工，這樣才可以健康運(yùn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系。

（五）利用多元化的企業(yè)管理模式

在總公司的框架體系當(dāng)中融入企業(yè)各個(gè)部門(mén)的工作規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中不能高度集權(quán)，或者利用分散式管理模式，這兩種管理方式都會(huì)打擊工作人員的工作積極性，需要合理的結(jié)合兩種方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理模式的多元化，相互制衡和監(jiān)督企業(yè)工作中的權(quán)力，賦予每個(gè)工作人員監(jiān)督權(quán)。企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中逐漸完善，發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系的作用。此外企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)水平，對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員提出嚴(yán)格的要求，定期培訓(xùn)財(cái)務(wù)人員，為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)工作增添新的活力，完善企業(yè)招聘工作，聘請(qǐng)更多的專(zhuān)業(yè)性人才。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中一席之地，需要設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制體系，利用各種新措施， 利用網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)，提高財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)水平，有效預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證會(huì)計(jì)信息的針對(duì)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]施霜燕.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題與對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2019（02）：145-146.

[2]鄒永梅.電力施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)[J].低碳世界，2018（07）：348-349.

[3]劉桂英.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制精細(xì)化管理體系的建立與實(shí)施[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（18）：249-250.

[4]周建豐.淺談如何完善基層成品油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018（02）：148-149.

[5]陳鵬宇.ERP系統(tǒng)下完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的相關(guān)探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（21）：56+58.