基于風險導向的商業銀行內部控制模式研究

張慶文

摘 要：文章基于風險導向背景下，對國內商業銀行內控方式中常見的問題展開探究，并闡述有效的應對措施，促使商業銀行避免風險的出現，為商業銀行可以在激烈的環境下提高自身優勢打好基礎。

關鍵詞：風險導向 ?商業銀行 ?內控模式 ?分析

隨著銀行電子化進程的日新月異，銀行的服務從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。國內經濟快速發展，為推進國家經濟的發展和完善，國家開啟國門，堅持“走出去、請進來”的重要原則，為我國各個行業的發展帶來許多機遇。但是，由此令各種繁瑣的經濟形勢與環境的改變。國外繁瑣的金融局勢的干擾推動了國內金融業的進展，同樣為國內金融業帶來諸多風險。在國家經濟發展系統中，金融業的地位不可小視。而商業銀行是國內現代化金融系統中的關鍵構成部分，其可靠、健康、長遠發展關乎國家經濟增長。

一、商業銀行內控中常見的不足

（一）內控環境不完善

許多商業銀行缺少內控文化環境。完善的、具有風險思想的內控文化環境將確保內控工作的正常實行。當前我國大多數商業銀行內部中高層管理人員、一把手已開始認識到內控工作在風險控制方面的意義，但因為長時間受到國家社會體系的干擾，在思想方面還難以出現變化，也未將內控貫徹落實于工作的各個環節及各個崗位。比如，有些商業銀行內部基層職工缺少對內控工作的了解，僅僅將目光投放于自己工作量的擴展上，導致內控浮于表面。再者，有些商業銀行的職工對于內控工作、風險控制、風險預防等層面的認識有誤差，還有些商業銀行并沒有把風險控制思想灌輸到所有職工大腦里，而風險控制的文化氛圍也沒有形成積淀，有些職工為貪圖本身的發展，便違反銀行的各種規定，把內控的制約置于腦后，導致風險控制浮于表面。

（二）風險控制評價問題

縱觀當前國內商業銀行的經營歷程不難發現，許多商業銀行內部高層管理人員對風險評價機制的建立缺少高度重視。其將關注點投放在怎樣擴展市場份額、怎樣提高運營業績方面，而該種已經產生誤差的關注點不能掩飾銀行中資產質量的持續惡化，無法掩飾各種已潛藏的風險的出現。部分商業銀行職工覺得在風險控制中制定的約束制度便是與自己過不去，屬于領導或是銀行在刁難自己，進而導致風險控制沒有與業務的擴展、市場影響等要素相結合，減小了商業銀行抵抗風險的水平。

二、風險導向背景下商業銀行內控方式的創建對策

（一）改變思想與意識，創造有風險思想的內控氛圍

內控環境是展開內控工作、風險控制的重要環節之一，也是商業銀行經營管理的前提。比如，商業銀行能夠在銀行中創建風險控制的觀念及文化環境。商業銀行的文化環境是內控工作的軟規則，還一直貫穿在日常運營業務的每個角落。銀行能夠選聘專業的、資深的風險控制者到銀行給職工開展培訓工作，增強業務工作者之間的互動，且在銀行中設立專業的風險控制部門。

（二）制定健全的風險控制評價機制及流程

針對商業銀行來說，要認真辨別自己面臨的機遇與風險，商業銀行管理人員要提高對風險控制的關注，仔細對待潛藏的風險。比如，商業銀行能夠采取多種科技相融合的手段，選聘專業的人才配合銀行建立風險評價機制，提升銀行辨別風險的水平，且將這些風險實現有關信息收集形成信息庫，基于此建立一個動態、完整的監控平臺，如此方便風險管理者可以快速做出判定。

（三）促使銀行內控工作更為精細化

各大商業銀行為確保內控工作的正常開展，就需要得到內控工作的精細化控制。而完成該目標的重要環節即基于現有條件建立舵機控制點，如此方可突出內控工作的時效性。比如，各商業銀行能夠結合行業標準與自身今后的發展戰略，將銀行內的各種事項的風險根據特殊權重實現層級分類，且在各個層級內分別建立風險防控點，把風險一致在搖籃中。若在實施階段，有些級已觸碰到風險的警示點，必須及時嚴格控制，避免風險持續擴散，為銀行預防大中風險打下了堅實的基礎。

（四）制定健全的內部監督和評價制度

需要商業銀行建立健全的、單獨的、具備權威性的內審部門，且及時反饋監督內控方式的執行效果。通過健全的內部評價制度，在銀行內真正建立內控文化。內部控制是一個需要董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現的過程，讓機構內部每個工作人員都必須參與這一過程，充分認識到內控和風險管理的內涵。

總之，商業銀行需要確定現今市場競爭環境的激烈狀態，進一步反思日常運用中潛在的風險，在今后的實踐階段，商業銀行還應當不斷摸索成功的經驗，加大內控力度，為預防風險、提升風險控制質量帶來保障。

參考文獻：

[1]孟慶祥.風險導向審計模式在商業銀行內部審計中的運用[J].時代金融，2019（17）：43-44.