企業營運資金管理研究

李吉國

摘 要：營運資金管理對于企業的正常經營發展有著至關重要的決定性作用，本文針對企業的營運資金管理，首先分析了企業營運資金管理中出現的問題，最后就強化企業營運資金管理，進行了詳細論述分析。

關鍵詞：營運資金 ?管理優化 ?采購營銷

資金管理在企業內部的財務管理中具有關鍵地位，尤其是隨著經濟發展進入新常態的新階段，不少企業經營發展過程中，面臨著市場份額縮減、成本開支提升和企業利潤效益降低的問題。因此，這就更加要求企業應該全面強化營運資金管理，通過建立系統完善的營運資金管理體系，確保企業日常經營活動過程中資金運轉的正常有序，進一步降低營運資金使用成本，提高資金使用效率，全面提高企業的經營發展能力，促進企業的長遠穩定發展。

一、企業營運資金管理中存在的主要問題分析

現階段不少企業在營運資金管理過程中還存在著不少的問題，資金管理中存在著較多薄弱環節，集中表現在以下幾方面：

（一）企業的營運資金風險管存在著漏洞問題

雖然不少企業都針對營運資金管理制定了資金管理流程，但是在營運資金的具體管理尤其是內部審批流程等方面還沒有建立完善監督制約機制，缺乏健全有效的營運資金風險管控體系，很容易造成營運資金管理風險問題的發生。

（二）企業的營運資金管理策略不夠科學

現階段企業營運資金管理策略上還存在著不少的問題，有的企業營運資金管理策略過于保守，造成企業經營成長緩慢;有的企業營運資金缺乏科學的預算管理，營運資金周轉速度過慢，造成了企業營運資金管理水平不高。

（三）企業的營運資金管理績效評價體系不夠完善

促進提高企業的營運資金管理效率，必須建立完善營運資金管理績效評價體系，對營運資金具體使用情況進行必要的評價分析。但是目前，不少企業的營運資金績效評價體系缺失，造成了企業營運資金使用管理中存在的問題得不到及時的發現解決。

二、企業營運資金管理對策分析

（一）全面優化企業的營運資金結構

加強企業營運資金管理，最為關鍵的就是應該對企業的資金結構進行優化。首先，應該對企業的債務結構進行合理安排，尤其是根據企業的營運資金水平，結合企業的市場占有率以及利潤額水平等，合理安排好短期借款與中長期借款。其次，應該注重全面加強企業預付款和應收款控制，尤其是應該根據企業自身發展實際情況，對企業的客戶資信等級和償債能力進行全面分析后，強化信用銷售管理，確保企業應收賬款可以得到及時回收，有效防止營運資金周轉問題。

（二）不斷加強對企業營運資金的風險管理

降低企業的營運資金風險，首先應該加快企業內部營運資金的周轉速度，在企業的資金管理上引入渠道管理理念，在企業的采購、生產、銷售等各個環節優化管理，提高資金周轉速度。其次，應該注重全面優化企業的營運資金風險管理體系，深入了解企業日常經營活動中對于營運資金的需求量，并建立完善企業營運資金風險預警機制，對企業營運資金使用過程進行跟蹤管理。

（三）提高企業營運資金使用效率

完善企業營運資金管理，還應該注重根據企業經營活動的實際情況，對營運資金使用效率進行全面的優化。首先，在企業的采購環節方面，關鍵應該強化企業對于采購成本的控制，并與企業的供應商形成良好健康博弈關系，盡可能的減少對于企業上游供應商的依賴，這對于降低企業的營運資金使用管理成本，提高企業的營運資金使用效率也具有重要作用。其次，應該注重改進完善企業的營銷渠道，優化企業的營銷模式，不斷增強企業的市場開拓能力，全面提高企業各類產品的市場占有率，促進提高企業營運資金的使用效率。

（四）強化企業營運資金內部控制管理

規范企業的營運資金管理，還應該注重對于營運資金的內部控制管理。企業應該注重強化資金收支的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制成本費用和資金風險。對于資金收入和支出，應該編制預算，在營運資金的收支管理方面堅持預算管理的原則，優先保證重點項目資金，確保各項支付憑證符合財務管理規定，促進提高企業營運資金管理工作水平。

三、結束語

在企業營運資金管理方面，應該根據企業經營活動對于資金管理的實際需要，制定科學合理的資金管理策略，強化采購、生產、營銷等環節的營銷活動管控，加大內部控制管理力度，進而不斷提高企業營運資金管理水平。

參考文獻：

[1]林成喜.柔性心理契約下企業財務戰略管理創新研究[J].財會通訊，2015.