中國鐵路集團公司資金使用數字流程再造應用研究

上官亞娟

一、研發項目背景

資金為運營服務，并因運營支撐得到良性循環。資金管理是保障企業命脈的關鍵，如何更加精細化用好資金，在理論界和實踐界日益引起重視。2018年9月，根據《中國鐵路總公司辦公廳關于進一步加強資金支付監控的通知》（鐵總辦資金〔2018〕86號），結合實際，XA局集團公司改變粗放資金使用管理，啟動資金預算精細管理機制。

筆者負責核算4家單位，針對5個賬戶資金支付流程，事前規范支付審批、事中切實監控防范資金風險和廉政風險、事后稽核納入績效考核的實踐，思考存在問題與弊端，明思路，定目標，完善流程，提出了《關于利用集團公司內網實現資金預算由手工變電子并實現數據共享的科研項目》。

二、XA局集團公司原資金支付管理現狀及存在問題

（一）資金支付管理現狀

（1）資金支出概況：中國鐵路XA局集團公司管內營業線路總里程5140.4公里，職工85849人，年資金支出量逾400億元。

（2）賬戶管理現狀：2018年賬戶年檢正常戶950戶，經過開立、變更、撤銷，截止2019年4月26日正常戶898戶。其中，歸集戶763戶、監管戶135戶，資金歸集率為99.8%。

（3）原流程特點

資金使用特點：一是資金使用主體為撥付站段基層單位及基建大修資金。二是賬戶余額歸集由結算所實施。三是非運輸企業，自主經營自負盈虧，資金來源由經營成果籌集，按稅后利潤向母公司上繳資金。

原流程特點：一是非運輸企業寬松支付、大額聯簽。二是資金結算所實施資金服務與賬戶監管。三是運輸業資金，依托預算剔除非動現部分、按月平均分配粗放撥付。

（二）存在問題

撥付上，靈活性、針對性差;監管上，資金支付額度監管差，未形成閉環模式;觀念上，資金籌集使用缺少時間價值和現金流量觀念的科學性。項目資金冗余或者鏈條斷裂，導致資金浪費或者不能如期完成給基層站段帶來資金壓力。

三、XA局集團公司資金支付管理流程再造的動因與目標

（一）動因

集團財務部和各單位資金使用信息對稱的需要;實施資金使用閉環監管機制需要;掌控資金使用頭寸數據、亟待升級資金支出監管的需要。

（二）目標

為實現統籌安排、合力共為的管理愿景，探索資金預算精細化管理模式，重點再造集團資金使用流程，對資金支付全過程信息監管。

四、XA局集團公司資金使用管理流程再造

（一）核心思想

打破原有粗放模糊資金分配的狀況，組織各單位按月分項、滾動的資金預算;以集團財務部、各單位、結算所三方管理的資金使用業務流程為中心，設計新流程，追求全局最優，而不是個別最優。

（二）關鍵

樹立大資金的財務理念，動員各單位各車間部門等形成合力，把資金支付清算工作同鐵路運輸、非運輸各領域的垂直管理更加緊密地結合起來，各業務口逐月梳理下月業務推進情況，滾動預估，報送各項支出數，確保低誤差申請額度。內容上，厘清三項資金支付：⒈營運所需資金，包括職工薪酬、福利費與社保、水電煤油、物資采購、償還債務等;⒉基建更改所需資金，包括甲供物資設備購置、工程結算款等;⒊黨費、會費、投資款、上繳款、稅金等其他項目。

（三）新流程建立方法

借鑒威廉姆·J·凱丁格的六階段模式研究新流程再造。針對運輸站段，改年預算月推進劃撥資金，為報送年度與月度預算申請表;針對非運輸業等單位，除長期貨幣性投資外，集團財務部監管其日常資金使用，進行資金歸集，無需撥付營運資金。為確保安全，全體單位每年向財務部報送年度資金預算申請、每月提出下月資金使用項目與額度申請，財務部審批后方可使用。資金結算所落實監督考核。

（四）組織實施

2018年10月，組織各單位手工報送11月份資金使用額度審批表，集團財務部批準蓋章，一式三份，財務部、各單位、資金結算所各持一份。

11月，各單位啟用資金預算使用本，登記審批額度、逐筆記錄支付金額，倒記額度余額、辦理結算核對;結算室逐筆審核加蓋名章后支付。

12月上旬，資金結算所稽核崗下載各銀行各賬戶上月發生數，剔除無關因素，稽核比對納入績效獎懲。

五、XA局集團公司資金支付管理流程再造成效

新流程實施8個月來，各單位千余人共同努力、辛勤付出，完全改變資金使用粗放撥付方式，實現了靈活且節約的資金使用方式。

六、XA局集團公司資金支付管理流程再造系統研發

（一）動因

新流程閉環管理手工模式解決了老流程存在問題的同時，產生了提升管理效率的新問題。

（1）手工數據交互模式工作效率低：崗位職能相互分離原則，每戶工作人員不少于3人，數據傳遞時間少則半天、多則半月，簽字不全不能進入下一環節，集團共有900賬戶，數據量大，傳遞繁瑣，工作開展緩慢。

（2）資金支付業務辦理雙方即各單位和結算所作業繁瑣、勞動繁重。一個單位一本《資金預算使用本》，逐戶黏貼審批表、逐筆記錄并攜帶辦理柜面審核，工作量。

（3）實現閉環監管需求。⑴事前審批環節控制流于形式。審批時間集中，審批人員依靠人腦印象模糊判斷，數據簡單利用，管理容易出現漏洞，存在未及時審批或者審批額度過小的單位次月追加審批現象。⑵結算所稽核環節難以實施。900賬戶比對實施一個月，耗費一個人工完整的精力，影響現有工作秩序，被迫停止。

（二）難點

（1）用戶需求分析提煉。900戶賬戶資金使用和分配存在不同量級不同用途的差異，歸類分析提煉，從組織、技術、流程、稽核等維度，構建數據庫網絡框架。

（2）關鍵因素的提煉明確與系統研發技術方案的確定。

（3）涉及反復進行的協商式業務流程的更多方，將離散的任務在多個資源（不同角色授權的操作者、集團財務部、各單位與結算所）之間共享，整合流程合作，在本質上更具關系性。

（三）優勢

（1）科技信息化井噴式發展。云計算模式驅動數據大規模匯聚，推動了該項目信息化的加速發展。

（2）研發能力及推廣應用預估。XA局信息系統開發人才富足，有能力完成自主研發。財務人員隊伍電算化30年，有應用操作經驗。

（3）軟硬件設施。現有的路局局域網信息化管理軟硬件設施水平達到相當高度與規模，有條件實現該信息化管理功能。

（四）系統研發框架設計

（1）關鍵點：事前：各單位資金使用4個角色授權的操作人員交互信息，完成資金預算表送審與審批功能;事中：各單位與資金結算室逐筆審核每筆支出動態預警止付;事后：結算所比對數據、稽核考核。

變化：預計運行資源環境在2019年三季度中國鐵路結算網和鐵路運營網并網，第二模塊中結算室審核取數方法發生變化。

（2）流程圖設計，如圖1所示。

（3）框架內容：包括三個模塊。

第一模塊：各單位填表、內部審核、報送審批表、財務部審批，實現網絡信息化管理與數據信息共享;

第二模塊：各單位資金使用，后臺動態計算剩余額度，前臺預警止付;

第三模塊：資金結算所稽核總額比對，納入考核。

（五）系統研發方法與技術思路

系統研究方法，采用SpringMVC + Hibernate + Easyui（UI庫）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Redis + Ztree等基礎架構技術實現系統功能及頁面展示效果，使用數據模型進行指標統計分析。技術思路具體包括以下五點：

數據庫：使用oracle12c，保證數據存儲的可靠性和安全。

前臺：采用jspd頁面+Easyui（UI庫）+ Jquery + Boostrap + Ehcache + Ztree等基礎架構，完成用戶界面視覺效果。

后臺：采用開源框架SpringMVC + Hibernate實現業務邏輯和數據操作分層設計。后臺關鍵點是以資金支出數據為主體，該思路能最大限度保護數據交互的獨立性和互不干擾。

中間件：采用tomcat9以增強服務器安全性。

前后臺數據交互：采用ajax方式提高頁面響應速度。

（六）系統研發進度及推進情況

2018年10月，提出創意;11月，提交書面申請;12月，審批;

2019年1月，用戶需求調研、建立數據庫、模擬運行環境、流程圖設計、一模塊編程開始;

2-5月，流程圖完善設計，三個模塊編程完成;組裝調試，反復測試完善;

6-7月，完善細節，推廣應用。

七、XA局集團公司資金使用流程再造系統試運行結果

（1）實現事前事中事后監管控制

（2）網絡數據傳輸更快速便捷

（3）計算和預警更及時準確

（4）集團公司資金使用決策的科學性提升

（5）系統實現預期目標

經過衛生監督所、團委等6單位測試，實現數據共享異地辦公模式。即便有領導外地出差，用出差地路網審批，異地審核通過，實現遠程報送審批、自動預警止付、自動統計分析，達到預期使用目標。

八、XA局集團公司資金使用流程再造系統實現綜合效益

（一）節約貨幣計量成本 ?增加經營效益

省工省時，宏觀節約職工薪酬;

去掉遠途紙質傳遞，減少差旅成本;

省辦公耗材，微觀節約管理費用。

（二）節約非貨幣計量成本 ?提升工作效率

減少勞動繁雜程度，降低勞動強度。

提高管理效率，由手工變為電子，實現數據共享。

節約審核用、提升辦公效率，扭轉資金監管被動局面。

逐步完善大數據庫，增強資金使用統計分析功能，服務用資決策。

（三）項目的應用價值

制度上，形成一套資金使用閉環管理機制;

手段上，研發一套提升資金使用管理效率軟件;

管理上，實現從手工到信息化、網絡化的數據共享與互動。

該系統應用前景廣闊。不但XA局集團900賬戶推廣使用，而且，鑒于目前中國鐵路獨此一家試點，該系統可以推廣全路應用。

九、結束語

資金預算管理信息系統為資金使用監管信息化的落地實施，提供了重要保障，合理保證資金使用良好秩序與良性循環，為實現集團公司戰略目標奠定資金的穩定堅實的基礎。

參考文獻：

[1]王軍杰.鐵路財務共享中心建設探析[J]西鐵財會，2017（3） ?7-11.