企業納稅籌劃中存在的問題及對策探討

楊姿瑞

摘 要：隨著近幾年我國社會經濟的迅速發展，加劇了企業的市場競爭。一個企業要想很好的發展，就必須從多個方面進行有效地控制成本，在企業的發展過程中稅收是一個非常重要的環節，企業通過科學合理的進行納稅籌劃會取得相應的經濟效益。由于納稅籌劃直接影響著企業的發展，所以受到了大部分企業的高度重視，而我國企業對納稅籌劃發展的認知比較晚，相關企業要在實際的工作中有效地完善企業納稅籌劃這一環節。本文主要闡述了現階段企業納稅籌劃過程中所出現的問題，以期找出相應的解決辦法，進而促進企業穩定長遠的發展。

關鍵詞：企業;納稅籌劃;存在;問題;對策;探討

引言：

根據我國現階段的經濟發展狀況來看，每個企業都面臨著各不相同的問題，企業要想更好的提高經濟效益的發展，有效解決企業在經濟效益方面出現的問題，就必須適當的增加收入，在一定程度上減少成本，企業為了進一步降低成本可以采取科學合理的納稅籌劃。由于我國市場競爭不斷地加強，企業納稅籌劃發展緩慢，企業要想在這嚴峻的環境下立足，就必須高度注重企業的納稅籌劃，直接影響著企業的未來發展和生存。

一、企業實施納稅籌劃的必要性

（一）現階段的稅收法律制度是納稅籌劃的基礎

在企業發展過程中進行實施納稅籌劃，最主要的原因是在于有效確保企業自身的經濟利益。在實施企業納稅籌劃的基礎上，必須嚴格規定企業遵守我國相應的稅收法律制度。在企業的財務和稅收的制度方面有著多種的納稅規定，導致企業可以采取諸多方法的選擇進行財務核算，在企業的發展過程中，相關部門一定選用合理科學的納稅籌劃方法，進一步提高企業經濟效益最有力的方法就是企業選用做適合最優異的納稅籌劃方案。

（二）納稅籌劃在企業發展過程中起著重要的作用

根據市場經濟環境的不斷變化，可以通過多種多樣化的方法有效提高企業的經濟效益[1]。在現階段相關的稅務部門逐漸提高了對企業所掌握的納稅管控力度，在此期間如果出現偷稅漏稅的情況，所承擔的懲罰力度也會非常大。不同的企業必須要結合企業自身的實際情況和特點，以稅收的優惠政策為基礎，企業要 合理科學的進行納稅籌劃，進一步實現企業提高自身效益的目的。

（三）合理的納稅籌劃可以保證企業的權益

企業在生產經營活動后，必須要遵循國家的法律法規進行稅款繳納，如果針對企業的納稅行為進行深化研究，會慢慢地發現，不同的稅收階段都具備著稅收籌劃的基本要求，這也是保證企業合法權益的前提。

二、企業籌劃中的問題

（一）傳統的企業籌劃意識

根據我國現階段的企業發展狀況來看，在企業納稅籌劃中傳統的企業籌劃化意識嚴重影響著企業的發展。相對于部分比較死板、守法的企業來說，在納稅籌劃方面減少一定程度的稅負，將會影響到國家的利益，認為這不是一個明智的選擇。在一些企業相關的稅務部門和稅務人員正好抓住了這一特性，在企業舉辦合理科學的納稅籌劃活動時，不能得到他們的理解和支持。針對這種問題的出現，企業往往會選擇沉默，沒有真正認識到可以通過申訴、檢舉或者請求賠償等相關的權利進行企業自身合法權益的正確維護。

（二）存在在企業納稅籌劃中的風險

在企業發展過程中實行納稅籌劃，就必須在稅法規定的范圍內下進行，它是建立在合法合規的基礎上，是屬于一種比較系統性的工程，在實際的納稅籌劃操作過程中，會面臨一定程度的風險，其中主要分為：①政策風險。企業中一部分納稅籌劃會隨著國家稅收政策的不斷完善而變化，有時還會出現在改變的過程中致使納稅籌劃失敗。②違法風險。在企業進行納稅籌劃時會給企業帶來巨大的利益，一部分的納稅籌劃人員會因某種原因有可能會涉及到我國稅法，嚴重時還會出現偷稅、漏稅等諸多違法亂紀的行為。③在經營過程中所遇到的風險。在市場激烈的競爭環境下，企業的經營也會受到市場的變化，在此期間有可能會發生企業納稅籌劃失敗的問題。④操作過程中所面臨的風險。在企業進行納稅籌劃過程中，有可能會因為內部人員缺乏最新的稅務知識，一部分的納稅籌劃違反了我國的法律法規，最終導致企業納稅籌劃失敗。

（三）在納稅籌劃方面缺乏指導和監督

在企業納稅籌劃過程中，它是一項較為復雜的工作，其中會涉及很多部門，比如政府、稅務部門、各類納稅主體和稅務中介機構。由于企業納稅籌劃工作直接影響各方的利益，所以相關部門要加強納稅籌劃工作的管理，為企業能夠順利地進行納稅籌劃工作奠定基礎[2]。

三、解決企業納稅籌劃相關問題的方法

（一）積極轉變企業納稅籌劃的意識

企業要想順應時代的發展，就要從觀念上進行改變，提高企業的整體員工對納稅籌劃的認識，讓他們正確的意識到偷稅逃稅、人情稅、關系稅都是行不通的， 一切的稅收都建立在了國家法律的規定中，是沒辦方法避免和控制的。

（二）降低企業納稅籌劃中存在的風險

在企業進行納稅籌劃過程中必須嚴格建立在我國稅法的基礎上，必須以遵守我國法律法規為前提，利用我國優惠的稅收政策進行稅務抵扣等。其中具體方法為：①深化研究我國的稅收政策。在企業實施納稅籌劃之前，要做到對國家的稅務政策進行詳細的劃分，根據國家稅收政策相關人員可以先起草一份稅收政策的預備方案，為企業以后制定納稅籌劃奠定基礎。②必須要遵守國家的法律法規。企業建立納稅籌劃一定要遵紀守法，必須建立在稅收法律的基礎上，以稅收法律的相關行為為依據，不可觸犯法律。③有效降低企業的經營風險。在企業經營過程中，首先要進行相應的合理預判，全面考慮企業未來的經營過程中所面臨的各種風險，提前做好一定的防范措施，將企業風險降到最低。④有效避免出現操作風險。合理的納稅籌劃直接威脅到了企業的發展，所以企業必須注重在相關技術人員的選取以及專業的納稅籌劃人員培養，避免出現操作中的錯誤，將企業納稅籌劃的操作風險盡量降低到最小。

（三）相關部門加強對納稅籌劃的監督和指導

企業要給員工灌輸正確的納稅籌劃理念，在納稅籌劃過程中必須嚴格要求相關人員要加強自身對稅法的深入理解、有效掌握的限制，或者相關人員在面臨一些利益誘惑的同時在納稅籌劃工作中會出現一些無法避免的漏洞。所以相關的稅務機關要加強在企業納稅籌劃建設中的監督和指導。在有效執行國家原有法律法規的前提下，還要制定具體的規章制度，建立健全的相關業務監管制度，要在企業納稅籌劃工作中相關機構要加大審查力度，有效地利用國家的法律法規來維護自身的利益，對稅務代理機構的行為進行制約[3]。明確所承擔的經濟責任和法律責任，進一步提高企業和代理機構在依法納稅籌劃方面的自覺性和主動性。

結束語：

綜上所述，在社會經濟迅速發展的背景下，企業要想實現穩定長久發展的基本目標，就必須高度重視企業的納稅籌劃工作，建立健全相關的企業納稅體系，積極地培養這方面的優秀人才，從而確保能夠順利開展企業中的納稅籌劃工作。除此之外，在企業發展中的納稅籌劃相關技術人員必須要順應時代的變化，充分掌握國家的相關政策，結合企業內部和社會市場的實際環境情況，從而制定出符合該企業相關科學合理的納稅籌劃方案，盡最大化的減輕稅負，提高企業的競爭能力，促進企業的穩定長久性發展。

參考文獻：

[1]賴凌燕.現代企業財務管理面臨的問題及對策——基于納稅籌劃視角[J].納稅，2019，13（04）：54-55.

[2]楊琳.經濟發展新常態下企業納稅籌劃存在的問題與對策研究[J].納稅，2018，12（34）：50-53.

[3]鄭標.試論企業分立納稅籌劃中存在的問題及對策[J].財會學習，2016（09）：170.