港口企業財務內部控制的問題及對策分析

摘 要：當前，港口企業之間的競爭不斷加劇，給企業的發展帶來了巨大的壓力，在這種嚴峻的環境下，財務方面的管控也顯得尤為重要，特別是加強財務內部控制，將會保障企業財務信息的準確和可靠性，保障資金的安全性，對企業平穩發展，提升競爭力，都有著重要的作用。本文在內部控制制度問題、資金管控問題等方面都提出了相應的對策，以此加強企業財務內部控制力度。

關鍵詞：內部控制;港口企業;對策

隨著全球經濟一體化進程的加快，港口企業之間的競爭不斷加劇，港口企業的發展都面臨著巨大的壓力。面對這樣的外部環境，企業要從自身內部問題著手，加強企業競爭力，尤其是財務內部控制問題。加強內部控制能夠保障財務安全，預防財務風險，因此完善財務內部控制是關鍵，要及時發現財務內部控制問題，并針對各項問題制定相應的對策，是港口企業目前需要研究的重點問題。

1、港口企業財務內部控制現狀

1.1內控制度流于形式

企業內部已經建立相應的財務內部控制制度，并且根據行業特點，編制對應的內部控制流程，將內控深入到各種業務中，但在各項業務進程中，內控并沒有有效實施，往往還是習慣于以往的流程，而忽視了新制度的執行。

1.2內部控制的實施受到限制

建立內部控制制度是為了更好地實現企業的戰略目標。任何人不得擅自單獨決策或改變集體決策的意見。然而，實際情況是，雖然一些港口企業建立了良好的內部控制制度，但在具體實施中往往受到各種制約。

1.3內部審計部門審計權力不足

港口企業設立審計部門的原因，實際上是要建立一個獨立的部門，更好地發揮內部監督的作用。內部審計專門負責內部控制評價，確保內部控制評價是客觀的。但是，許多港口企業的內部審計部門缺乏權威性，內部監督檢查不充分，不能充分披露企業經營中存在的所有問題。

1.4管理層缺乏風險意識

當前，隨著經濟的快速發展，公司間競爭日趨激烈，企業的風險也有所增加。但是，一些港口企業的管理者缺乏風險意識，很少考慮外部環境風險因素，諸如國內外形勢隨時變化的可能性，也很少考慮如何應對這些風險。

2、港口企業財務內部控制問題

2.1財務內部控制建設思路問題

目前，港口企業發展迅速，管理者關注企業未來的發展戰略，忽視了財務內部控制制度在企業發展中的重要性。傳統經濟模式使得企業難以轉變思路，建立現代化財務內部控制，在這種情況下將導致一系列的問題。例如，一些港口企業的財務管理人員對內部財務的了解程度較低，沒有進行專業的培訓和學習，技術能力不能滿足實際需要;企業管理者對財務內部控制的重要性沒有深刻的認識，也沒有積極地進行監督。在這種情況下，港口企業的公司治理不完善，企業的公司治理機制不健全，難以實施控制措施，難以為企業做出決策，在一定程度上增加了企業的經營風險。

2.2資金管理控制問題

港口企業的發展規模都是比較龐大的，也離不開大型的機器設備，因此對于資金用量也有大量需求。企業開立各種銀行賬戶，用于業務往來支付，但過多的賬戶又會造成內部資金管控問題，主要體現在資金預算管理不符合實際，資金管理相對寬松，資金支付超出審批權限和范圍等等。在這種問題下，再加上資金監督考核不到位，管理者難以準確掌握財務信息，這將對財務管理的有效性產生更大的影響。

2.3缺乏風險意識和預警機制

財務風險預警機制是現代企業財務內部控制不可或缺的組成部分。根據外部市場環境和企業內部應用情況，預測企業可能面臨的財務風險，以保護企業的正常經營，提高內部會計控制的效果。根據港口企業的特點，固定資產成本占比較大，隨著港口企業的發展，固定資產規模也隨之增大。這些固定資產的使用伴隨著損耗、老化和折舊，成本不斷上升，在一定程度上增加了港口企業的經營風險。常見的財務風險體現在應收賬款的管理上。從以上幾個方面來看，港口企業實際經營中存在著許多財務風險，但由于缺乏風險意識和完善的企業管理預警機制，導致經營風險的擴大，阻礙了港口企業的正常經營。

3、港口企業財務內部控制對策

港口企業自身經營的特殊性決定了其財務內部控制在實際經營中的重要性。只有加強企業財務內部控制，提高財務管理效率，保證財務信息的準確性和可靠性，才能提高港口企業在當前經濟形勢下的效率。結合上述港口企業財務內部控制存在的問題，提出以下建議：

3.1關注企業內部控制環境建設

本文所指的環境是指建立、加強或削弱一個具體的政策、法規，使其效率受到各種因素的共同影響。內部控制環境是一種企業氛圍。它能塑造企業文化，對企業內部成員實施控制的意識有很強的影響，也與其他控制因素有關發揮作用。控制環境將直接影響企業內部控制的具體實施，對企業實現經營目標和總體戰略目標具有非常重要的影響。

3.2實施現代企業制度

實施企業內部控制制度的關鍵是使內部控制成為管理者的內部需求。為此，主要有兩個方面：一是會計信息能否決定企業的決策;二是企業能否通過提供更加真實可靠的會計信息來獲取社會信任。企業需要不斷建立和完善現代企業制度，加強領導與企業之間的關系，使之緊密相連。只有這樣，企業管理者才能主動實施企業內部控制，更好地發揮企業內部控制體系的作用。

3.3加強對財務內部控制的認識和關注

港口企業財務內部控制的認識和重要性直接決定了內部控制實施的效果。港口企業需要建立正確的財務內部控制理念。從管理層到一線員工，都需要認識到財務內部控制對企業經營的影響。管理者應當宣傳和貫徹財務內部控制理念，使員工可以了解財務內部控制。了解、結合企業內部實際運作情況，使員工了解財務內部控制機制設置、崗位職責、權責分配、權限形式和業務流程，有效保障實施。對財務內部控制的管理者來說，還應培養他們對財務內部控制的認知和技術能力，使他們了解財務內部控制的重要性，提高財務人員調整財務管理方法的能力。根據國家政策，從風險預警方面加強財務管理人員的風險管理意識。例如在運輸業納入《營改增》后，港口企業稅率發生了一定的變化和調整，港口企業適用稅率提高，面對國家稅收政策的變化，港口企業財務內部控制人員需要配合國家稅收政策。根據企業實際經營情況，調整財務內部控制管理方法，以適應外部環境的變化。

3.4加強資金管理

港口企業一般涉及大量資金。港口企業為了便于資金的管理，有必要加強和改進資金管理。首先，要建立健全資金管理制度，根據港口企業的實際情況，建立科學合理的資金管理制度，確保資金管理嚴格按照制度執行。相關管理人員需要監督資金管理體系的實施。此外，隨著港口企業的不斷擴大和船舶自動化和大規模發展的趨勢，港口企業不僅需要承擔大量的固定資產投資，還需要巨大的管理成本和燃料成本。面對多元化的巨大成本支出，港口企業需要提高資本管理水平。結合實際，規范資金收付業務流程和制度建設，采用現代技術實施財務內部控制管理，明確基金管理人的工作內容和責任范圍，嚴禁出現基金支付越權審批，保持基金業務不相容的獨立性，增強基金管理的兼容性。

3.5加強內部監督

為確保內部控制體系發揮有效作用并持續改進，企業需要定期監測內部控制體系的實施情況。為了更好地鼓勵企業加強內部控制，可以建立適當的獎懲機制，對嚴格執行內部控制制度的企業給予適當的精神鼓勵和物質鼓勵，并給予一定的批評。對那些違反規章制度的人，使其在壓力和動力下，更好地鼓勵企業實施內部控制制度，最終達到內部控制的目的。

3.6建立風險評估和預警機制

當今世界經濟在全球范圍內發展，企業之間的競爭日趨激烈，相應的經營風險也越來越高。企業內部控制的實施也會在一定程度上受到影響。因此，要解決這些問題，必須加強企業內部的風險評估，建立健全有效的風險評估機制。為了提高內部控制的效率和有效性，既要做好環境控制工作，又要注意風險評估。面對現代港口企業業務的特殊性和資金管理的矛盾，需要更加重視風險評估和預警，結合企業的實際經營環境，分析各種可能的風險因素，采取風險防范和風險管理相結合的方法。決議作為企業財務內部控制的主要內容。建立風險評估體系和預警機制是十分必要的。一是建立健全內部審計制度，提高財務審計人員的技能水平，增強資本信息的收集和分析能力，確保風險發生規律的控制。其次，建立金融風險預警系統，及時發現企業的經營狀況。在發展和資金管理中可能存在隱患，應采取具體措施，在發生的早期消除財務隱患，盡量減少財務風險的發生。最后，建立監管機制，提高風險分析效率，保證財務信息的真實性和及時性，分析港口企業的運行機制和生產狀況。根據經營特點，規定會計核算的內容、程序和方法，均按照內部控制制度執行。內部監督機構要加強對內部控制制度執行情況的檢查，確保財務管理嚴格按照財務內部控制制度執行，杜絕虛假財務信息的出現。嚴格防范人為操縱利潤指標和投資項目潛在風險。為了加強內部控制制度的實施，有必要在明確工作內容和責任分配的基礎上，落實對人的責任管理制度。如遇相關財務風險問題，應追究相關人員的責任。

現代港口企業的特殊性和發展趨勢決定了財務內部控制在企業經營中的重要性。針對當前港口企業財務內部控制觀念落后、資金管理松散、缺乏監督管理機制等問題，有必要結合港口企業業務發展的實際情況。為了提高港口企業財務內部控制的整體質量，規范港口企業財務內部控制制度的建立，應加強對財務內部控制的認識，提高資金管理水平。建立風險評估和監督體系，通過監督管理確保內部控制體系的實施和實施。在競爭日益激烈的環境下，確保港口企業穩步發展，進一步增強綜合實力。

參考文獻：

[1]黃雁萍.論港口財務內部控制存在的問題及對策分析[J].時代金融，2017（29）

[2]黃彥.港口企業財務內部控制存在的問題及對策分析[J].知識經濟，2019（21）：96+98.

作者簡介：

張一曈，天津財經大學在職研究生，會計學專業