出口退稅政策對中國出口增長的影響分析

摘?要：隨著中國進出口貿易的不斷擴大，出口退稅政策的變化也受到了社會各界的廣泛關注。本文結合時代背景對我國出口退稅政策的發展歷程進行了簡要的闡述，并從激勵效果和負面效應兩方面探究了出口退稅政策對中國出口增長的影響，進而提出了利用出口退稅政策促進我國出口增長的幾點建議。

關鍵詞：出口退稅;出口增長;影響

一、 我國出口退稅政策的發展概述

出口退稅政策是國家為了促進出口貿易的發展而采取的一種稅收種手段。目前我國的出口退稅政策主要分為兩種：一種是退還進口稅，也就是說出口企業進口相應原料或半成品用于生產出口產品時將已經繳納的進口稅進行退還;還有一種方式是退還企業在國內已經繳納的一些稅金，即企業在商品進行報關出口時，退還其在生產該商品過程中已經繳納的國內的稅款。因此，出口退稅政策是一種補償性政策，能夠在降低出口企業繳納稅款的基礎上提高其在國際市場上的競爭力。

目前，世界各國都有本國相應的出口退稅政策，各個國家之間也沒有統一的標準。就我國出口退稅政策的發展來說，為了擴大出口額，迅速占領國際市場，提升中國產品的知名度，在1985年我國開始恢復出口退稅政策。之后在1994年實施稅制改革以后，隨著國際國內經濟發展情況的變化我國對出口退稅政策也進行了七次大的調整。1997年東南亞金融危機爆發以后，中國的出口貿易受到了極大的沖擊，在承諾人民幣不貶值的前提下，我國連續三次對出口退稅率進行提高，緩解了廣大出口企業的困難。但是在出口規模擴大以后，我國財政資金中用于出口退稅的資金越來越少，拖欠出口退稅現象頻發，這給我國銀行的正常運轉帶來了極大的風險。2008年受全球經濟危機的影響，我國又連續對八次對出口退稅率進行上調，尤其是對一些高新技術產品和輕工業產品。當前，我國的出口退稅政策還在不斷的調整與完善當中，正以積極主動的姿態不斷適應國際經濟形勢的變化和國內經濟發展的需要。

二、 出口退稅政策對中國出口增長的影響分析

（一）出口退稅政策對出口增長的激勵效果

1. 出口退稅率的提高有利于刺激出口貿易量增長

出口退稅率的調整與變動是出口退稅政策當中最核心的內容，在大量的專業文獻中都已經對出口退稅率與出口貿易量的關系進行了相關性分析，其研究結果都表明出口退稅率與出口貿易量有著明顯的正相關關系，即出口退稅率越高，出口增長量越大，出口貿易總額就越高。并且利用Stata軟件對2008～2013年的面板數據進行相關回歸分析，建立回歸模型，以出口退稅率為自變量，以貿易出口總額為因變量，并加入年份和產品等其他相關變量，我們能夠發現出口退稅率和出口增長率都基本保持著相近的變動趨勢，即在出口退稅率較高或上調的時期出口增長明顯較快，反之則出口增長則較慢，出口貿易量下滑。

2. 出口退稅政策的實施有利于出口產品結構的優化

出口退稅政策所釋放出來的信號會對出口產品供給者的供給結構產生一定的影響，在利益的導向下出口產品的結構也能夠得到進一步的優化升級。以我國1985年恢復出口退稅政策時的出口產品結構來說，當時的出口產品結構比較單一，基本上都是初級產品和一些工業制成品。而東南亞危機之后我國的出口退稅政策開始針對不同的產品設定不同等級的出口退稅率，對于國家限制出口的產品不再享有退稅政策上的優惠，這樣一來商品供應者也開始調整自己的產品結構，促進產品結構優化升級。目前我們能夠看到我國的出口產品結構正向以下三個方面積極轉變：以初級加工產品出口為主向半制成品和制成品出口為主轉變;以初加工產品出口為主向以深加工產品出口為主進行轉變;以勞動密集型出口產品為主向以出口高新技術產品、資本密集型和技術密集型產品為主轉變。

3. 出口退稅政策的實施有利于提升產品國際競爭力

一個國家出口產品的國際競爭力與其出口退稅政策密切相關。一方面，在出口退稅率上調刺激出口貿易總量增長以后，我國出口的產品銷往世界各國，出口產品的國際市場不斷擴大，在世界范圍內的影響力得到進一步增強。另一方面，出口退稅政策對于企業的產品生產具有很強的引導作用，在政策導向下企業對出口產品的結構不斷優化升級，技術資本密集型產品成為出口產品的主力，出口企業也能夠獲得更多的資金用于技術研發和產品升級，進一步提升出口產品在國際市場上的影響力。

（二）出口退稅政策對出口貿易的負面效應

第一，盡管出口退稅政策的初衷是促進產品結構的升級，提升產品的國際競爭力，但是從結果來看我國的出口產品結構和貿易增長方式還沒有發生根本性的轉變，主要的外貿收入還是依靠一些低端的勞動密集型產業，高新技術產品出口的比重有所上升，但大部分還是一些技術含量較低的機電產品。由于資本本身具有趨利避害的特性，盡管勞動密集型產品的利潤微薄，但是風險較低、收益穩定，因此在出口退稅政策的優惠沒有足夠大的時候，大部分出口企業都還是選擇出口勞動密集型產品，在低成本中求得生存。第二，由于出口退稅政策的不完善，我國政府對國內企業的退稅資金也流入了很多外國客商的手中。由于缺少組織規范與約束，一些外國企業和商人在計算出口退稅時能夠抓住制度漏洞獲得退稅資金，這導致很多出口退稅資金的外流，損害了國家利益。第三，出口退稅政策的實施給中央和地方財政也造成了一定的負擔。隨著我國出口貿易的不斷增長，出口退稅資金在國家財政資金支出中所占的比例越來越大，中央和地方的財政負擔也越來越重，地方財政拖欠退稅的現象也越來越多。

三、 利用出口退稅政策促進我國出口增長的策略

（一）建立出口退稅率的動態監控和評估機制

出口退稅率是出口退稅政策中最重要的指標之一，因此要想保證出口退稅政策的科學性和有效性，就必須建立出口退稅率動態監控機制，保持對綜合出口退稅率和各類產品出口退稅率的動態關注，并進行綜合評估。除了關注本國的出口退稅率等指標之外，還需要對國際市場的變化、國際產品結構的變化、各國的貿易政策以及出口退稅政策等保持密切的監測，將出口退稅率的調整與這些情況和具體指標結合起來，在保持對國內外出口貿易相關情況監督的基礎上建立全面的出口退稅監控體系，確保出口退稅政策的總體效果。

（二）堅持出口退稅率的差別化

就當前我國國情和出口貿易的情況來說，實施差別化退稅政策是最優化的選擇。我國的出口退稅政策自1985年以來實施了多次大幅度的調整，目前已經形成了一個相對穩定的差別化退稅率格局，即工業制成品和深加工產品的退稅率高于初級產品，高附加值、高技術產品的出口退稅率高于勞動密集型產品。借助于出口退稅率的杠桿作用，我們能夠調動出口企業的生產積極性，促進資源的優化配置，確保我國出口產品的國際競爭力。此外，堅持出口退稅率的差別化還應當關注經濟發展的時代背景，在短期內提高出口退稅率有利于幫助企業克服困境、重振信心。

（三）促進企業產品結構的優化升級

自實施改革開放以來，我國的出口產品結構就一直以低端的勞動密集型產品為主，長期處于國際出口貿易的弱勢地位，出口產品的科技競爭力低下。因此，促進企業產品結構的優化升級是我們實施出口退稅政策最主要的目標之一。出口退稅政策作為一項稅收政策工具，應當及時向技術、資本密集型產品傾斜，客觀分析當前出口企業在技術創新方面存在的顧慮和困難，給予全方位的政策支持，提高高新技術產品的出口退稅率，用政策優勢吸引企業調整產業結構，打造核心自主品牌。

四、 小結

出口退稅政策的實施對出口貿易的增長具有十分重要的積極作用，也有不可忽視的負面影響，因此對出口退稅政策需要進行及時理性的調整，不斷適應時代發展的需要。

參考文獻：

[1]陳立春.我國出口退稅政策的貿易效應分析與對策[D].北京：對外經濟貿易大學，2014.

[2]張潤乾.中國出口退稅率影響出口貿易的實證分析[J].知識經濟，2015（14）.

作者簡介：李曉瓊，寧波特克邁克機械有限公司。