中小企業資金管理存在的問題與對策研究

摘 要：企業資金管理決定著企業的綜合實力和市場競爭力，開展科學的資金管理將有助于提升企業的管理能力。然而，中小企業在資金管理方面呈現多項劣勢，融資渠道不通暢、資金管理意識不強，導致中小企業難以持續健康發展。因此，在本文中我們將分析資金管理在經濟活動中的概念，更加深入地去闡釋我國各產業的中小型企業的資金管理問題，并提出相關的解決措施。希望為我國廣大的中小型企業在業務活動中開展資金管理方面的工作提供相關的理論依據，以此促進中小企業在國內市場中的健康發展。

關鍵詞：中小企業;資金管理;融資難

企業開展科學性的資金管理將確保企業可持續健康發展，合理地進行資金管理，保證投資活動的可行性，將使企業獲得更強勁的資金推動力，為企業參與市場競爭提供堅實的資金基礎。然而，資金管理不合理，將導致資金運行效果與預期不符，企業資金難以發揮出促進企業良性發展的作用。因此，中小企業必須重視資金管理工作，擴大融資渠道，提高資金管理意識，為企業發展提供資金保障。

一、 資金管理的基本概念以及相關作用

資金管理一詞，實際上是指在業務活動中用科學地方法管理自身企業的資金運營。資金管理在類別上是屬于財務管理的范疇，其主要是合理管控、有效監管、科學計劃、全面考核資金的來源和具體使用情況，資金管理是財務工作。需要劃分類型，資金管理的類別包括固定資金、流動資金、專項資金三類。資金管理是綜合考量投資項目，科學運用企業資金，并結合自身特點使資金起到促進企業運行的作用。資金管理不僅是管理現有資金，同時也具有一定的前瞻性，結合市場發展變化開展融資工作，利用企業融資獲得資金，作為企業發展的資金保障。

資金管理滲透到企業各個經營環節中，企業開展科學的資金管理能夠提升資金利用率，確保資金得到全面、有效的運用，最大限度地發揮出資金在企業運行過程中的作用。因此，中小企業在開展資金管理工作中，應對資金管理給予正確的認識，形成科學性的資金管理意識，采用創新的管理手段合理利用資金，為企業籌劃科學的投資計劃。充分調動、激發企業資金，確保資金有效應用，促進企業長遠發展。

中小企業在進行經營活動的過程中需要一定的資金運作，資金管理一旦出現了問題，中小型企業基本上無力承擔由此造成的經濟危機，導致企業倒閉。尤其是當前國內外經濟環境的變化，國內進行大面積的停工、停產、停學等封禁。使許多中小企業受到沖擊，在資金鏈上出現了很大的問題，在現在國內經濟環境逐漸好轉的情況下，大量的中小型企業卻無力支付債務，逐一宣布破產重組。所以加強中小型企業的資金管理迫在眉睫，這也對于保障企業的可持續發展具有深刻地意義。

二、 中小企業在業務活動中開展資金管理的問題

（一）企業融資難、業務資金利用率普遍不高

研究發現，近年來，中小企業財務年報中都講述了中小企業在融資難的問題，這對于中小企業資金管理造成了一定影響。企業開展市場競爭以雄厚的資金實力為依托，同時，也要進一步拓展更多的融資渠道，為企業不斷夯實的資金基礎。中小企業規模較小，抗風險能力較差，難以抵御市場經營風險，銀行和信貸機構對中小企業融資設置了較高的門檻，中小企業很難融資成功。與此同時，中小企業利用資金開展經營活動、投資活動缺乏科學性，前期調研不足，資金利用率不高，利用資金獲得的報酬極為有限，這嚴重地阻礙了我國中小企業在市場中的發展。企業開展投資之前，并未進行充分的調查和項目分析，這些問題在很大程度上都是取決于企業管理者的主觀決定，缺少客觀的投資風險考量，造成中小企業投資失敗頻繁發生。

（二）資金管理意識不足，缺乏合理的管理體系

中小企業要不斷提高管理層在資金管理方面的意識，以求最大限度地發揮出資金在業務經營中的價值，提高企業的資金利用效率。然而，有些中小企業管理層對資金管理工作沒有給予相應的重視，并未開展科學管理。管理層通常在企業后期運營中投入大量資金，沒有考慮到資金投資項目、資金融資過程的風險性，沒有考慮到合理使用資金能夠為公司提高綜合實力。

與此同時，企業缺乏完善的資金管理體系，對資金管理風險缺少預判，產品開發之前沒有進行科學評估，資金監控不到位。資金管理被視為分析企業資金的使用情況、變化特點，重點在于分析企業財務數據的變化，定期盤查企業固定資產。實際上，這種管理資產管理方式完全與資產管理的本質不符，采取這種方式難以管理好企業的資金。資金管理不科學、不全面，將導致企業在市場競爭中遭遇各方面風險，資金利用率降低，難以實現可持續性運營。

（三）財務人員專業能力不高

資金管理是財務人員的本職工作。因此，從事資金管理工作對財務人員的綜合素養、專業能力提出了較高要求。資金管理的效果在很大程度上取決于財務人員的專業水平。中小企業管理者沒有意識到財務管理工作將影響企業自身發展，因此，在對財務人員進行審核招聘時，沒有相對應的考評程序，導致財務人員的專業能力、綜合水平不高。這就造成中小企業財務人員不僅掌握了基本的財務知識，而且能夠完成日常的財務工作，不了解財務管理理念，缺乏資金管理相關專業知識和從業經驗。與此同時，財務人員不能意識到資金管理對于企業可持續健康運行的重要意義。財務人員在工作中沒有重視資金管理工作，聽從領導的指示進行資金流動、資金支出操作，并未深入分析這些操作背后帶來的風險，以及不合理的資金管理對企業發展帶來的負面影響。此外，財務人員不能掌握財務軟件的使用方法，操作技能較差。財務人員的專業水平較差、資產管理意識不足，導致企業資金難以得到有效應用，企業開展運營工作處處受阻。

三、 中小企業針對資金管理問題采取的有效措施

（一）擴展融資渠道，評估投資項目

現階段，中小企業遭遇資金管理各方面問題，有必要采取有效的措施解決這些問題，才能促進中小企業正常運營。面對融資難的現象，企業有必要積極尋求更多的融資渠道，保證投資的科學性。首先，政府應出臺扶持政策，幫助中小企業減免稅收或提高財政補貼標準，幫助企業度過危難時刻。政府應為中小企業融資提供必要的政策扶持。比如，政府應對企業風險投資給予更多的幫助，助力企業拓展融資渠道。其次，中小企業需要深入分析融資環境的優勢和劣勢，科學判斷在企業運行中融入哪些資金，不斷拓寬融資渠道。筆者建議中小企業在運營過程中融入民間資本，發揮好民間資本在推動企業發展方面的積極作用。最后，中小企業有必要結合行業未來發展趨勢、自身運營狀況選擇科學的投資項目。在投資之前，需要全面評估投資項目的風險，對于風險過高的投資項目應謹慎投資，提高資金的使用率，降低資金的使用風險。

（二）提高管理層資金管理的意識，建立起健全的體系

因為中小企業在業務經營活動中缺乏相關的資金管理方面的意識，中小企業管理層有必要學習資金管理專業知識，意識到自身管理與企業發展二者之前的關聯性，不合理的資金管理將導致企業發展受到負面影響。管理層要轉變思維，形成現金流量發展理念，制定科學的現金流計劃，依據企業自身發展狀況制定長期、中期以及短期現金流的企業會計報告。企業的管理層還應當從自身的運營情況出發，組建起一套健全的程序，設定管理人員和財務人員的資金管理職責，對資金進行科學合理的核算與監督。并提高每位公司工作人員的意識，在工作中引起重視，有效規避風險，避免不科學的投資，增強資金利用率，實現科學的資金管理。縱觀企業集團來說，企業集團戰略發展目標，對企業會計政策、會計科目、會計核算及業務流程、考核標準進行統一化管理，各項流程及標準的統一化使得企業財務管理環境更加良好規范，從而為開展財務共享資金管理提供必要基礎，中小企業雖然規模上和實力上受到牽制，但是也有部分工作可以借鑒集團企業的。

（三）提高財務人員的資金管理水平

財務工作人員的個人專業能力將影響企業的財務管理質量和資金管理效果。中小企業有必要培養財務人員具備高水平的職業素養，通過開展各類培訓活動逐步提高財務人員的綜合素質，為開展資金管理工作儲備人才基礎，通過拓展融資渠道、完善資金管理體系的方式進一步增強中小企業的綜合實力。中小企業在提高財務人員專業能力方面，有必要注意以下幾個方面。首先，對現有的財務人員實施考核，按照考核結果淘汰基礎知識不扎實的財務人員，防止此類人員在工作中由于缺乏專業理論知識造成任何風險。企業利用招聘方式充實財務人員隊伍，招聘標準以具備扎實的理論知識、熟練的實踐操作技能為主，重視對財務人進行職業道德素質考核。其次，企業應為財務人員創造自我提升、外出學習的機會。讓財務人員不斷拓展知識范圍，了解相關專業知識，學習專業財務軟件操作方法，具備監督資金運行、分析風險的能力。

企業可以通過定期的培訓等方式提高企業內部會計人員的工作技能，并且鼓勵會計人員能夠外出交流提升自己的專業技能。比如出國深造、參加理論調研會等。中小企業注重會計人員的綜合素質培養能夠在企業內部形成帶頭作用，以點帶面，對企業內部的資金管理能力具有良好的效果。而從中小企業會計人員自身方面分析，會計人員應當加強自身資金管理能力的培養，保證會計人員能夠規范企業資金的使用與管理，謹守會計原則。加強引導會計人員樹立正確的職業道德能夠從根本上杜絕中小企業內資金使用不當的違規行為，防止中小企業財務人員做出徇私舞弊的事情。

四、 結語

綜上所述，企業開展科學的資金管理將提高資金利用率，為企業獲得更多利潤，提升企業的綜合實力。研究相關課題理論研究成果發現，中小企業目前面臨融資難、財務人員綜合素質較低、資金利用率不高等資金管理方面問題。這些問題將不利于企業參與市場競爭，為企業運行埋下潛在的風險，導致企業發展受阻。企業有必要拓寬融資渠道，評判投資項目的風險性，做好科學投資，確保有限的資金發揮出更大的使用效果。與此同時，企業應不斷提高資金管理意識，建立全面的資金管理體系，做好財務監督。中小企業應注重培養一批高水平的財務人員，提高資金管理能力。

參考文獻：

[1]黃佳.試論中小企業資金管理中存在的問題及應對[J].中國鄉鎮企業會計，2019（4）：67-68.

作者簡介：

肖明星，重慶師范大學涉外商貿學院。