銀行會計結算風險及其防范研究

林觀華

摘 要：本文首先對銀行會計結算風險類型進行闡述;然后，從思想因素、體系因素以及管理因素三個方面，對導致銀行會計結算風險出現的因素進行解析，并以此為依據，提出銀行會計結算風險防范對策。

關鍵詞：銀行;會計結算;風險防范

一、引言

在銀行中，會計工作職責將會根據業務成交情況改變而發生變化，根據業務成交情況對其進行核算和評估，給銀行今后業務活動開展提供數據參考。由此可知，銀行會計工作不但和日常業務有著直接關聯，同時與銀行今后運營發展存在密切聯系。

近幾年來，隨著市場資本量不斷提高，諸多資本采用不同方式被注入到銀行業務范疇中，在這種情況下，除了提升銀行自身運營水平外，還提示了各種風險的出現概率，使得銀行在開展各種業務活動時，將會面臨諸多不明確因素的影響。特別是近年來，隨著金融案件增加，給銀行運營發展帶來了直接影響。因此，做好銀行會計結算風險防范和管理工作，制定完善對策，對銀行今后發展有著重要意義。

二、銀行會計結算風險類型

（一）管理風險

會計核算過程中時常會發生營銷職責與監管職責相重合的狀況，而諸多職責的重合導致結算工作量增多，涉及了諸多業務內容，使得各個部門工作規劃和人員分配上出現交叉，給后續結算監管成本投放帶來了直接影響。

一方面，因為銀行相關體系不斷改革和完善，資金進入加劇了銀行運營壓力，營銷業務和日常會計結算業務交流逐漸密切。由于營銷業務需要實施跟進，并且在數據結算方面含有較強靈活性，所以營銷人員在開展核算工作時，需要結合部門實際情況，實現長期規劃;在這種情況下，導致部門交叉較為頻繁，增加了監管難度。

另一方面，由于管理人員自身素養參差不齊，使得在開展會計核算工作時，工作效率存在差異，引發諸多問題。另外，部分管理人員沒有接受專業培訓，不注重各個部門之間的交流，掌握的會計結算內容不充分，從而引發一系列問題。會計結算流程如圖1所示。

（二）信用風險

信用風險主要指在借貸過程中，借款人因為受到自身因素影響，不能如期交付本息，導致債權人個人經濟受到損失。造成信用風險出現的因素主要有兩個：第一，是風險中的“量”，也就是貸款因為沒能按時償還所造成的損失;第二，是風險的“質”，也就是借貸人在期限內沒有如實償還貸款或個人信用降低導致抵押不能順利進行的損失，如違約風險、債務風險等。

（三）操作風險

導致操作風險出現的因素有兩點：首先，因為工作人員自身能力并不足或工作內容掌握不全面而出現操作失誤，這種現象被稱為客觀操作風險，造成客觀操作風險出現的因素比較多，在短時間內無法妥善處理;其次，主管操作風險，也就是因為會計人員或者管理人員出于對自身利益因素的思考，沒有按照相關要求進行操作而引發的風險，如管理人員受到經濟利益驅使，出現工作失誤等。

三、導致銀行會計結算風險的出現因素

（一）思想因素

會計結算風險的把控和防范并非僅僅根據規章體系以及簡單職責分配就能實現。在權力以及工作交叉逐漸頻繁環境下，銀行會計結算風險評估往往和各個部門自身利益有著直接關聯。而大部分部門管理人員與基層工作人員在風險結算及管理方面認識不充分，無法結合銀行機構實際情況進行風險識別和評估。在實際過程中，因為管理層級工作人員對結算風險產生根源認識不到位，不能精準識別和評斷，造成內部管理工作無法落實到實處。另外，管理層級人員過于注重運營業務，忽略會計結算風險管理，沒有制定具體的管理對策，導致風險出現，給銀行帶來損失。

（二）體系因素

從當前銀行現有的內部管理體系角度來說，存在一定松散性，各個部門之間交流不充分，相互協調配合不夠，機構和人員安排方面沒有做到充分連接。即使個別銀行機構已經意識到自身存在的不足，但是在會計結算過程中，由于涉及的部門以及工作內容比較多，需要經過長時間修改才能完善對應管理體系。此外，銀行業務方面展現出了較強的綜合性以及豐富性特點，并且隨著我國金融體系優化和創新，給銀行會計結算提出了嚴格標準，如果缺少完善的管理及規章體系，將會阻礙會計結算工作順利進行，從而引發一系列風險問題。

（三）管理因素

在交叉復核過程中，做好對應數據管理工作，可以給銀行制定決策提供依據。但是，因為當前銀行機構在進行數據管理過程中，采用的管理方式主要以手工為主，智能化核算沒有全面落實，在這種情況下，使得會計結算中雙線結算模式無法順利落到實處;在后續核查過程中，抽取數據無法實現全面化和真實化，而和初始數據進行比較，需要校正數據繁多，加劇工作強度。現階段，會計工作操作流程無法對現有問題進行規范處理，而會計操作流程又作為當前會計制度能否順利進行的重要因素，所以在進行會計結算時，需要結合實際情況，做好對應管理工作。

四、銀行會計結算風險的防范對策

（一）提高思想意識

要想全面提升銀行會計結算風險水平，減少不必要風險問題出現，需要從思想上給予結算風險防范工作高度注重。以某銀行機構為例，該機構為了提升職工風險意識，從兩方面采取了對策：第一，該機構從會計人員入手，從思想意識上給予會計結算風險工作高度注重，并結合實際情況，做好對應的風險防范和處理工作;第二，該機構從管理層級入手，強調財務人員專業水平提高，培養其良好風險管理意識和技能。

銀行機構需要全面開展會計結算風險宣傳工作，讓每個職工都能意識到會計風險防范管理意義;定期進行專業培訓，提升會計人員專業水平和能力，實現對會計風險的處理;并且，在進行專業培訓過程中，需要重視理論知識和實踐的充分結合，在理論知識正確引導下，適當添加真實案例，模擬實際結算環境，培養會計人員實際動手和應變能力，在出現突發現象時，能夠沉著應對和處理，減少風險給銀行帶來的影響。

（二）完善相關體系

為了實現銀行會計結算風險管理工作順利進行，構建完善的管理體系是非常必要的。以某銀行機構為例，進行會計結算風險管理體系建設過程中，該銀行機構主要從三個方面落實。

首先，該機構結合實際運營發展環境，對會計工作內容進行優化，并制定了完善會計結算體系，通過這種方式，不但能夠提高工作水平，還能保證會計結算結果的真實性和精準性。

其次，加強技術部門協調，結合當前時代發展情況，建設信息化管理系統，實現對風險情況的監管，提升銀行風險評估和管理水平。風險預警體系作為會計結算體系中不可或缺的一部分，既承接了會計制度相關要求，又統籌了體系管理標準，是結算體系中核心要素。

最后，全面提升銀行會計結算體系執行力度，明確體系管理要求，銀行加強職工專業培訓，并根據管理標準做好宣傳工作，讓遵章守法成為每個職工的內在需求。在執行環節中，還要完善規范體系，對職工工作情況進行約束，提升職工自律能力，保證會計結算工作順利落到實處，減少風險出現，保證銀行運營安全。風險管理流程如圖2所示。

（三）加強風險管理

要想防止各種風險因素給銀行機構帶來的影響，管理人員要高度重視風險防范和管理工作，結合現代化管理對策實現風險識別和管理，加強信息管理力度，通過編制各種會計報表，掌握銀行實際運用狀況。以某銀行機構為例，該機構要求銀行工作人員全面加強會計結算風險體系執行力度，并加強對財會風險審計監管;通過完善相關風險管理體系，規范會計結算流程，對會計結算潛在的各種風險因素進行規避和處理，給予職工適當激勵，調動工作積極性，提升銀行整體工作水平。

五、結語

銀行會計作為銀行基礎工作，同時擔任著會計核算的職責，需要真實地展現出銀行運營情況及今后發展所需的各個信息，銀行會計工作高質量落實是確保銀行穩定發展的重要因素。近幾年，隨著金融案件不斷增多，需要銀行機構做好風險防范和管理工作，只有這樣才能實現銀行工作長效運行。

參考文獻

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