優化企業流動資金管理，提高資金使用效率

李敏 李剛 劉西靈 李娜

摘 要：資金是企業進行生產、開墾經營的源泉，沒有足夠的資金，企業的生產、經營就不可能正常運轉，企業的經濟效益也就無從談起。在企業的財務活動中，資金屬于高流動性的資產，因此加強資金管理，尤其是流動資金管理就成為企業財務管理的核心內容。加強流動資金管理，應探索各種有效的管理方法、管理模式，加強對流動資金的監督，確保資金的安全和完整，以達到提高資金使用效率的目的，所以，作為管理中心的財務管理首先必須抓住資金管理這個核心，以此來搞好整個財務管理。

關鍵詞：油田企業;流動資金;管理模式

1 企業資金管理中存在的問題

1.1 資金監督管理不到位

在現實的生產經營中，資金的運轉起著重要的作用。油田企業對于資金的借支有明確的要求與規定，但是在實際生產經營中，存在一些人員以生產為由借取單位備用金，雖履行合理正規的借款程序，但是對于借款后的資金流向監督不到位，其資金是否真實有效利用令人質疑。

1.2資金使用效率低下

目前，國有企業資金集中管理的需要和內部自交分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

2 針對目前存在問題，加強企業流動資金管理的措施

2.1 管好用活資金提高資金使用效益

有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結構合理，避免浪費損失，提高資金使用效率，創造最佳效益服務。管好用活資金必須從以下幾方面進行：

第一做好資金使用計劃，優化配置資金。在任何時候可支配的資金數量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結構。包括固定資金和流動資金結構，儲備資金與生產資金結構，存貨資金和速動資產結構等。同時，確定各項結構資金計劃額度，并將其分解下達到相關部門，以求最小的資金消耗和占用，實現最大的資金收益。

第二在時間上靈活調度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。

第三嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節流工作。①強化采購資金管理。實行擇優、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節約采購費用，把好資金支出主流關;②強化生產資金管理。要從推行經濟責任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產率為基礎，以壓縮可控費用為重點，降低生產成本，從而降低生產資金的占用;③嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節約有獎，超支處罰;對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即在一定時期內不予開支，促進管理人員勤儉節約，防止大手大腳的敗家子作風。

2.2 盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力

現金和銀行存款是資金的直接表現形式，而庫存材料是資金在流轉中的轉化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業資金管理深層潛力。積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業內部的各項規章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢;強化在產品和產成品的管理，積極開展壓倉促銷，使資金控制在科學合理的限額內;根據生產需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎上，對市場長錢物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。

2.3 抓好資金管理的基礎工作

①堅持做好銀行日記賬和現金日記賬的日清月結，做好企業和銀行的對賬工作，發現未達賬及時入賬，對企業的銀行存款余額及近期收支做到心中有數;②做好外部應收賬款和往來賬的清理工作，保證應收賬款及時收回，防止呆賬發生;③重視提高財務人員素質和思想覺悟，通過組織財務人員學習銀行法、票據法、會計法等財經法規，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務人員的整體素質，強化資金效益管理;④建立資金管理保證體系。資金管理不是單一部門的事情，財務要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為資金運動涉及到生產經營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現資金的良性循環。因此，必須建立以財務為主體，將生產、計劃、采購有機結合的資金管理保證體系。

3 結語

隨著市場經濟的發展和完善，對財務管理工作提出了新的要求。當前，財務管理要圍繞資金管理這個主旋律，從油田企業經濟管理內在要求出發，努力提高財務部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協調能力，構建適應市場經濟發展、適合企業特點的新型資金管理模式，以充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用。

參考文獻：

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作者簡介：

李敏（1986- ）女，漢族，陜西西安人，主要從事財務工作。