優(yōu)化企業(yè)流動資金管理，提高資金使用效率

李敏 李剛 劉西靈 李娜

摘 要：資金是企業(yè)進行生產(chǎn)、開墾經(jīng)營的源泉，沒有足夠的資金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營就不可能正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟效益也就無從談起。在企業(yè)的財務(wù)活動中，資金屬于高流動性的資產(chǎn)，因此加強資金管理，尤其是流動資金管理就成為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。加強流動資金管理，應探索各種有效的管理方法、管理模式，加強對流動資金的監(jiān)督，確保資金的安全和完整，以達到提高資金使用效率的目的，所以，作為管理中心的財務(wù)管理首先必須抓住資金管理這個核心，以此來搞好整個財務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè);流動資金;管理模式

1 企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 資金監(jiān)督管理不到位

在現(xiàn)實的生產(chǎn)經(jīng)營中，資金的運轉(zhuǎn)起著重要的作用。油田企業(yè)對于資金的借支有明確的要求與規(guī)定，但是在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，存在一些人員以生產(chǎn)為由借取單位備用金，雖履行合理正規(guī)的借款程序，但是對于借款后的資金流向監(jiān)督不到位，其資金是否真實有效利用令人質(zhì)疑。

1.2資金使用效率低下

目前，國有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部自交分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

2 針對目前存在問題，加強企業(yè)流動資金管理的措施

2.1 管好用活資金提高資金使用效益

有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費損失，提高資金使用效率，創(chuàng)造最佳效益服務(wù)。管好用活資金必須從以下幾方面進行：

第一做好資金使用計劃，優(yōu)化配置資金。在任何時候可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應通過科學的分析預測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時，確定各項結(jié)構(gòu)資金計劃額度，并將其分解下達到相關(guān)部門，以求最小的資金消耗和占用，實現(xiàn)最大的資金收益。

第二在時間上靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上。在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。

第三嚴格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作。①強化采購資金管理。實行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費用，把好資金支出主流關(guān);②強化生產(chǎn)資金管理。要從推行經(jīng)濟責任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費用為重點，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用;③嚴格控制日常費用支出，實行費用包干制，節(jié)約有獎，超支處罰;對有的費用則采取嚴厲的冷凍手段，即在一定時期內(nèi)不予開支，促進管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風。

2.2 盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力

現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而庫存材料是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢;強化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理，積極開展壓倉促銷，使資金控制在科學合理的限額內(nèi);根據(jù)生產(chǎn)需要，做到靈活采購和儲備，在強化信息管理的基礎(chǔ)上，對市場長錢物資實行無庫存供應管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費和資金占用。

2.3 抓好資金管理的基礎(chǔ)工作

①堅持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達賬及時入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù);②做好外部應收賬款和往來賬的清理工作，保證應收賬款及時收回，防止呆賬發(fā)生;③重視提高財務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟，通過組織財務(wù)人員學習銀行法、票據(jù)法、會計法等財經(jīng)法規(guī)，不定期地進行資金運籌、資金效益的探討活動，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)，強化資金效益管理;④建立資金管理保證體系。資金管理不是單一部門的事情，財務(wù)要起紐帶作用，不能唱獨角戲。因為資金運動涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。因此，必須建立以財務(wù)為主體，將生產(chǎn)、計劃、采購有機結(jié)合的資金管理保證體系。

3 結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，對財務(wù)管理工作提出了新的要求。當前，財務(wù)管理要圍繞資金管理這個主旋律，從油田企業(yè)經(jīng)濟管理內(nèi)在要求出發(fā)，努力提高財務(wù)部門宏觀綜合能力、參謀決策能力、多向協(xié)調(diào)能力，構(gòu)建適應市場經(jīng)濟發(fā)展、適合企業(yè)特點的新型資金管理模式，以充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。

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作者簡介：

李敏（1986- ）女，漢族，陜西西安人，主要從事財務(wù)工作。