淺議企業資金運行管理存在的問題與優化策略

孫曉芳

摘 要：資金運行是企業進行經營活動的前提條件，有了資金，企業才能得以繼續運營，而資金的運行管理遵循一定的制度管理，只有在合理、適當的前提下，企業的資金才會為企業帶來更多的經濟利益。企業要在生產經營活動中逐步擴大經營規模，必須對資金進行合理的利用與管理，將資金運用在合理的地方。一般情況下，企業的資金用于投資、生產或者經營活動，企業的資金能夠在企業內部流轉起來，資金才能發揮它的作用，而在企業實際運營狀況下，企業內部資金的運行管理存在很多漏洞，制約企業的發展壯大。因此，一個企業的資金運行管理制度顯得尤為重要，本文針對企業資金運行管理存在的問題進行了探究，并提出了優化策略，僅供參考。

關鍵詞：企業;資金管理;問題;策略

一、企業資金運行管理概述

資金運營稱資金活動，是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。在一個企業的生產經營中，要有一定的運行資金，同時企業內部還必須留有資金，以備不時之需，而資金的運行管理就是應用在企業的生產經營與投資活動中，使之能為企業帶來更多的經濟效益。企業的運營資金有變動性、周轉時間短、波動性和來源具有多樣性，在企業資金的運行管理中要充分利用資金的這一特點，將資金的運行管理與企業的最終目標結合起來，使資金流入企業內部，為企業的運行注入源源不斷的活力，達到擴大生產經營規模的目的。

二、企業資金管理中存在的問題

2.1資金預算管理形式化

在企業的生產經營活動中，企業會計人員需要對企業一個會計周期內所使用的資金進行系統的核算，以企業的發展目標為核心，對企業的投資、經營以及融資方面的資金編制預算方案。然而在實際企業運行資金的管理制度中，存在制度不健全、管理與實際方案編制脫節的情況，在很多預算方案中，資金的來源與去向不清楚，企業的經營決策者很難根據方案來決定企業下一步的經營活動，忽視企業內部實際的經營資金需要量。

2.2資金運行管理過于分散

在企業的實際生產活動中，由于企業經營規模大，資金難以進行集中管理與分配，企業涉及的范圍較廣，有時候很難做到對每筆資金與生產經營活動都進行全程監控與跟蹤，企業資金運行管理過于分散還有一個重要的原因就是企業內部的管理層較多，各部門、下屬單位的設置也比較復雜，難以做到對資金及時的清理與結算，這樣企業就無法得到準確而完善的資金信息，沒有對資金進行合理的分配與利用，無法做出具體的經營決策。

2.3資金運行監管缺失

企業內部應當設置資金監管部門，對資金的來源與去向都進行監控管理。然而在實際的企業資金管理活動中，企業各下屬單位沒有實際上報企業的資金運行，隱瞞了資金運行管理中存在的問題。而且有的企業內部甚至沒有設置相關的資金運行監管部門，沒有發揮對資金的監控管理作用，使得資金在運行管理中存在很多不合理的地方，沒有將資金運用在企業的生產經營活動中，沒有發揮資金的作用，企業的經營活動中也有很多問題，會對企業的經營帶來很嚴重的后果。

三、優化企業資金運行管理的策略

企業內部的資金運行管理機制存在很多問題，這些問題制約企業的內部發展，也為企業的生產經營活動帶來不小的阻礙。為了保證企業的正常運行，必須做好資金運行管理活動，本文提出幾點具體的策略。

3.1全面落實資金預算管理

在企業的資金運行管理中，必須做好資金的預算管理，會計人員應當根據企業發展戰略的階段性目標，結合企業資金運行管理的實際情況，財務部門與其他部門做好協調工作，深入調查企業內部單位資金的使用情況，落實好資金的預算管理。企業的會計人員要做好預算管理工作，與各個部門的人員做好配合工作，細化預算編制內容，包括企業年度內發生的成本、企業需要完成的業務指標以及企業獲取的收入等等，都要在預算管理報表中體現出來。報表中的資金預算管理必須要具體到每個部門、每個月份具體要做什么工作，使資金的預算管理能夠符合企業實際的生產經營狀況。

3.2實施資金集中管理制度

企業內部的資金運行管理要遵循一定的制度，有了制度才能約束企業內部人員的行為，對資金聚集起來進行總部集中管控，根據實際情況實行內部“收支兩條線”，保證每一筆資金收入都能集中到總部。實操中企業可以有效利用網銀平臺，開通現金池業務，實現對下屬單位資金收支的“上存”、“下撥”管理。資金集中管控一方面有利于企業對全部的資金進行合理的分配與優化措施，實現資金的有效利用，形成良性循環，還能增加整個企業的授信能力，豐富企業集團的融資途徑。另一方面使企業內部的經營決策者能全面掌握資金的運行管理情況，對于企業的重大支出項目，企業要做好全程監控管理措施，監控好資金在業務中的具體使用情況，避免在業務活動中出現浪費資金、挪用的情況，使資金在業務活動中發揮應有的價值作用，為企業帶來巨大的經濟效益。

3.3健全資金運行監督機制

完善企業對資金運行管理的監督機制是保證企業資金正常運行管理的前提，一般情況下，企業都會建立資金運行監督機制，然而在實際管理工作中，資金運行監督機制還存在很多不合理的地方，制約企業正常的運行管理。因此，必須健全資金運行的監督機制，包括企業資金運行的制衡管理，將人財物的管理權進行分離，使得企業各個部門之間相互制衡，相互監督，建立企業內部的問責制度，對于部門內部出現資金管理中的問題進行追究責任，嚴厲打擊違法亂紀行為。同時還要做好資金運行的監控工作，監控企業內部每一筆資金的來源與去向，做好對資金的監控管理工作。

小結：企業內部的資金運行管理對于企業的正常經營來說非常重要，企業的最終目的就是為了盈利，擴大生產經營規模，這些生產經營活動的前提條件都是資金的合理運行與管理，將資金運用到生產經營活動中，為企業帶來更大的經濟利益。然而在企業資金的運行管理中，存在很多問題，制約企業的生產經營活動。為了解決這些問題，本文提出了具體的策略，包括對資金預算的經營管理、完善資金監督機制、實施資金的集中管理制度。只有加強對企業資金合理的經營管理，才能保證企業在激烈的市場環境中占有一席之地，引入現代化經營管理制度，加強對企業的資金管理，提高企業在市場中的競爭力。

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