行政事業單位財務內控制度存在的問題及對策

許愛芹

[摘 要]當代行政事業單位的發展離不開財務內控制度。一個好的事業單位，一定不是只注重員工能力與業績，單位內部的財政管理，深深地關系著企業經濟的發展。作為一個行政事業單位的領導，一定要先熟知財務內控制度的理論，了解財務內控制度的重要性，清楚單位內部財務可能會出現的問題，比如，財務團隊的自我管理不嚴格、財務管理人員綜合素質有待提高、單位財務內部制度還需完善，需制定合理、可實施的管理制度等。還有出現問題時解決問題的辦法，例如，對財務內控管理制度在單位內部進行普及，將財務內部人員的工作能力和管理能力進行培訓，發現單位財務內部制度的問題并及時修正，將財務內控制度進行一定的監督和評價等措施。

[關鍵詞]行政事業單位;財務內控制度;財務管理

[中圖分類號]F406.72

1 引 言

一個好的國家就會有好的法律制度，一個好的學校就會有好的校規校紀，那么一個好的崗位就要有一個好的管理制度。一個好的管理制度不僅要求員工遵守規章制度，還要求領導要有遠見和深度。要想一個事業單位發展得更加長遠，不只是靠員工的實力和能力，還要看領導的管理以及最重要的財政內控制度。單位的財務內控制度直接影響著事業單位經濟發展。對于財政的管控，如果一個公司沒有完善的制度，很可能會出現貪污腐敗、挪用公款等事項，這些現象很可能會摧毀一個企業。面對這種現象，一定要發現問題解決問題，制定合理的、完善的財務內政制度，讓一個企業經濟正常發展，不被種種問題所打倒。

2 財務內控控制的相關理論

2.1 內部控制的理論

事業單位制定一定的制度、運用一定的措施以及執行可執行的程序，都是想要達到預算目標，預防和管理經濟風險的舉措。單位內部控制制度最重要的一點就是行政事業單位財務內部控制。它預防發生財務風險，確保行政單位財務的合法化，資產完整，財務信息公正真實，堅決杜絕貪污腐敗的發生。

2.2 財務內部控制制度的重要性

要加強單位財務管理。一個好的財務管理制度，可以讓一個單位平穩的運行。一個單位將財務控制好，要求嚴格保證預算經費收支、確保資產的完整、保證財務信息的完整。將風險有效的控制住是行政事業單位財務內部控制的重要舉措，了解各種風險會以什么樣的形式存在，使用合適的舉措應對，可以很好地將財務風險降到最低。再制定良好的財務管理制度，如有缺點要及時發現和改正，運用良好的制度管理單位內部財務，防止貪污腐敗的事情發生。

3 單位內部財務存在的問題

3.1 財務管理團隊自我管理不嚴格

現在的單位領導大多數存在一種誤區。他們認為員工只要業績好、能力強，就能帶動公司的經濟發展。但是單位的財務管理方式如果不完善，公司的經濟發展必然會受到影響。公司如果不將財務制度普及，那么就會造成公司內部員工對財務制度的誤會，影響各部門之間的關系，員工之間的關系可能也會惡化。因此，要加強單位內部的財務管理意識，不要只做到制度在墻上，員工卻沒有被管理。

3.2 財務管理人員綜合素質有待提高

現在的企業存在著財務部門人員綜合素質不高，管理人員年齡偏大，甚至有些員工只是兼職到此崗位，作為會計人員沒有會計證，這都是目前存在的現象。提高財務人員的綜合素質是現在單位財務部門面臨的重要問題。財務內部人員對制度不清楚，工作不了解，能力低，很難將單位財務內控制度管理好，公司經濟的發展也會受到很大的影響。

3.3 單位財務內部制度還需完善

俗話說“沒有規矩，不成方圓”，一個單位或者一個部門沒有完善的管理制度，在發展事業單位的道路上就會多一條大障礙。有的單位在預算、收支和預算執行上不知道怎樣去管理，沒有合理的管理制度。在資金的管控方面也做得不好。

單位財務對資產的管理只是簡單的策劃，并沒有詳細具體的資金來往明細名單。作為財政部門，要進行監督是必不可少的一步。當會計員工因各方面原因而對財務無法做到公平公正時，就需要監督部門的有效監督。很多單位在財務這一方面的工作，都是最后交給會計一人或者財務部門完成，達不到工作性質的透明性，財務部門的工作可能會存在違規、違法的行為，就會使一個企業開始逐漸的敗落。一個好的管理制度，就要分工明確又不失團隊的核心。好似相互監督制裁，又好像分工明確、互不影響，共同帶動團隊的發展。

3.4 需制定合理、可實施的管理制度

很多單位的規章制度就是一個擺設，雖然制度貼在墻上，但是企業內部并沒有執行或者所謂的企業制度，根本沒有辦法執行。現在是信息發展時代，無論什么文化更新速度都是非常快的。企業文化也一樣，一個企業的管理制度就要與時俱進，跟上時代發展的步伐，順應時代的發展，那么企業的制度就要動態性改變，不可一成不變，因為個別的規定順應時代的發展后可能就不會產生相應的作用了。

3.5 對財務內控應加以監督和給予合適的評價

一個有效的監督可以讓財務內控更加的準確和合理化，如果一個單位在監督這方面做得不夠好，那么很可能導致財務內部人員工作渙散，時而久之，工作的真實性也會遭到考驗。在財務內控人員工作的過程中，要對他們的工作進行合理、有效的評價，對工作人員的工作可能要出現的問題，要給予一定的建議和糾正，員工積極地去改正和完善，保證企業財務內部的工作正常健康的運行。

4 關于財務內控制度可能存在問題的解決辦法

4.1 對財務內控管理制度在單位內部進行普及

在網上查閱一些歷年因財務經濟犯罪所報道的事情，在單位內部進行播放，先對員工及領導進行影視教育，讓他們對經濟犯罪的概念有個初步的認識。對經濟財務風險方面的知識進行宣講，對每一個職務應盡什么職責、承擔著什么風險進行一一講解，工作人員心里都會明白自己承擔著怎樣的責任。帶領全體工作人員學習財務管理知識，加強工作人員的法律意識。

4.2 對財務內部人員的工作能力和管理能力進行培訓

定期在單位內部組織法律宣講活動，很多人突破法律的防線就是因為對法律的了解太少，如果對自己所做的事情有了初步的判斷，知道自己會承擔什么樣的責任，就會規范自己的行為，公平公正，透明的做賬。在單位的晨會或者大會上，要經常對財務部門的要求進行提醒，使財務部門的員工嚴格要求，使員工時刻銘記自己身上的重擔。領導要關注國家政策的動態，當國家政策發生改變時，領導就要及時地更改制度并告知員工。單位可以實施一些獎勵制度，側面鼓勵員工積極學習財務方面知識。比如，單位可以提倡財務相關人員去參加考試，一旦考過，單位可以報銷考試的全部費用。行政單位自己組織財務管理考試，獎罰分明，增強了財政人員的業務水平。在這個過程中，工作人員還能發現自己的不足，領導以及專業人員還可以給予員工一些建議去改正。

4.3 發現單位財務內部制度的問題并及時修正

領導應該仔細研究管理制度，及時發現制度里存在的內容并及時改正。財政部門應該做好財務上的支出與收入，明細各個賬單，賬單上不能出現含混不清以及不知去向的資金。賬目上如果出現錯誤，對做賬員工要有相對的處罰。

將資產分類管理，把資產管理制度更加完善，使資產更加安全。

（1）在資金出納的時候，加強對資金的管控，在銀行和使用現金的任務不能相結合。

（2）將資產交由專人管理，在有關資產的一系列操作中，均由其自己出手，這樣如果出現錯誤，沒有其他人員參與，直接追究一人問題。

要提高會計人員的監督效果，就要明確會計人員在財政管理上的主導地位。這樣會使會計人員的監督工作更好地進行。在對單位員工進行培訓的同時，也要對會計人員進行相應的培訓。讓會計人員深知自己的責任，遵法守法，不做使資金有出入的事情。

（3）財政部門有的崗位是不能相互管理的。所以，財務內部的崗位應合理劃分，職責所屬都要明確分工，互相監督。出納和會計的工作任務不能混淆，資產的管理和使用者必須分離，記賬人員也要分離。

（4）對財務內控制度進行一定的監督和評價。將監督任務設立一個專門的部門，專門對財務進行監督與評價，對單位的各個部門進行審查，找出存在的問題。事業單位還應對本單位的崗位之間的問題進行解決，使單位的制度更加完善。

5 結 論

行政事業單位通過對企業財務制定合理、完善的管理規劃，解決在一個企業單位中出現的資產貪污、挪用公款等影響企業經濟發展的現象。行政事業單位的發展，與員工的實力和遵紀守法以及領導的管理緊緊相關。企業要加強對財政員工的專業培訓和法律培訓，對領導的管理思想也要進行相應的培訓，讓員工和領導都明確自己身上的責任以及如果觸犯法律所要承擔的責任。提升企業整體的綜合素質，讓一個企業的發展更加長遠。

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