中小企業融資問題探析

陳玲玲

摘 要：隨著我國市場經濟的不斷發展和進步，關于中小企業融資問題被提到發展的重要位置。中小企業作為我國國民經濟建設的重要部分，在國民經濟發展中扮演著至關重要的角色。而在現代化背景下，越來越多中小企業在發展中存在著融資困難的問題，例如，缺乏多樣性融資渠道、國家財政支持力度低、會計信息披露的真實性低下等。為促進中小企業融資能力的提升，必須要積極應用多樣性融資渠道、加大國家財政扶持力度、并重視企業社會信用建設，結合中小企業融資的實際狀況，提出更加科學、合理的融資方法及方案。

關鍵詞：中小企業;融資;融資渠道

中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.26.064

0 前言

融資作為中小企業中長期發展中必不可少的管理活動，通過科學、有效的會計融資渠道及途徑，有助于改善中小企業經營困難的問題，并為中小企業注入大量的資金以保證其各項業務活動的科學運行。然而，隨著我國市場經濟體制的不斷發展和變化，許多中小企業在發展中存在著融資困難的問題。在融資渠道、融資管理人才、融資方案等方面，或多或少都存在著一些缺陷。如何加強中小企業的融資能力建設，已經成為中小企業發展中的重要內容。本文從中小企業融資問題的角度出發，為中小企業融資提出更加科學、安全的對策，以不斷提高中小企業的會計融資水平。

1 提高中小企業融資能力的重要性

提高中小企業的會計融資能力，有助于加強中小企業的經營能力、為中小企業留住更多的優秀人才、并為中小企業創設更多的經濟效益與社會效益。因此，在中小企業發展中應當加強會計融資能力建設。

1.1 有助于加強中小企業的經營能力

提高中小企業融資能力，是改善其經營困境的重要方法與必要途徑。隨著我國經濟多元化及全球化的不斷發展，越來越多中小企業在發展中面臨著諸多的經營困境。尤其是2018年中美貿易戰爆發以來，國內許多中小企業紛紛面臨著倒閉的經營困境。一方面，中美貿易戰制約著中小企業的產品出口;另一方面，中小企業在發展中存在著資金不足、發展動力低下的問題。其中，資金瓶頸基本上是所有中小企業發展中面臨著的缺陷。在這種情況下，只有不斷提高中小企業的融資能力，加強中小企業會計融資工作建設，才能從根本上改善中小企業的融資困境，并為中小企業帶來更多的發展機遇。

1.2 有利于為中小企業留住優秀人才

促進中小企業融資能力的提升，有利于為中小企業留住更多的優秀人才。人才作為中小企業發展中的重要力量，豐富的人才儲備體系、大量的優秀人才，這是中小企業發展的根本源泉。保證中小企業內部的豐富人才，可以為中小企業的發展出謀劃策。然而，根據有關報道，進入2018年以來，我國許多中小企業在發展中出現裁員的問題，尤其是2019年中小企業的裁員正式進入高潮階段。這些中小企業之所以迅速裁員，是因為自身的資金不足而想要降低人力資源成本。與此同時，許多優秀人才也意識到資金對于中小企業發展的重要性，對于融資能力低下的中小企業，選擇跳槽或者轉行。所以，不斷提高中小企業的會計融資能力，這是為中小企業留住優秀人才的關鍵途徑與重要舉措，我國中小企業在發展中應當給予高度的關注和重視。

1.3 能夠為中小企業帶來更多的效益

改善中小企業的融資困境，這是為中小企業帶來更多經濟效益與社會效益的重要條件和基礎。一個企業之所以長久存在社會市場中，其目標無非兩點：第一是為保證企業管理者，如董事長、總經理等獲得良好的經濟效益;第二是創設更多的社會效益以凸顯中小企業的社會價值。而在經濟高速化發展的今天，許多中小企業在發展中存在著經濟效益與社會效益低下的問題，該問題的主要原因為企業缺乏大量的資金扶持、企業自身的融資能力低下。為改善企業的經營現狀，并為中小企業創設更多的經濟效益與社會效益，許多中小企業在發展中重視自身的會計融資工作，通過科學的會計融資方法獲取大量資金，以保證企業的長久盈利能力，從而提高中小企業的可持續發展水平。

2 現階段中小企業融資中存在的主要問題

現階段，我國中小企業在融資中存在著許多突出的問題，例如，中小企業的融資渠道缺乏多樣性、國家缺乏良好的政策扶持、中小企業會計信息披露的真實性薄弱等，這些問題的長久存在，對中小企業的可持續發展帶來諸多的不利影響。

2.1 融資渠道的多樣性不足

缺乏多樣性的融資渠道，融資方法比較單調，這是我國中小企業融資中普遍存在著的重要問題。根據會計學融資的相關理論，融資可以分為內源性融資與外源性融資，內源性融資主要有企業內部的融資與民間融資，而外源性融資主要是通過會計信息披露的方法向國家金融機構申請貸款?，F階段，我國大多數中小企業的融資方法都是內源性融資，在內源性融資中，來源于民間融資的資金比例也不是很大，更多的融資方法為員工入股模式。很少有中小企業能夠依靠國家金融機構的貸款而存活下來，中小企業的融資方法比較單調。為加大中小企業的融資力度，必須要改善中小企業會計融資渠道多樣性不足的問題。

2.2 缺乏良好的政策扶持

國家財政扶持力度比較低下，缺乏良好的政策支持，這是我國中小企業發展中面臨著的重要問題。中小企業作為我國眾多企業形式的弱勢群體，不管是在當前的經營規模、發展模式，還是在未來的市場發展前景方面，中小企業自身的優勢都不如大型的國有企業、外資企業等。本文在對我國中小企業會計融資問題的早就中得出，現階段，現階段中小企業處于發展的尷尬境地中，不僅國家的財政支持力度薄弱，而且自身的內源性融資動力也降低。國家對中小企業的財政補貼比較少，缺乏對中小企業的政策支持與引領，在2018年，我國一大批中小企業面臨著破產或者已經破產的問題，但國家相關政策仍然呈現出無能為力的現象。要想改善我國中小企業融資困難的問題，必須要積極加大國家相關政策的扶持力度，很顯然，目前國家財政對中小企業的補貼力度比較薄弱、還有待加強。

2.3 會計信息披露真實性差

會計融資中的會計信息披露工作不健全，中小企業會計信息披露的真實性低下，這是我國大多數中小企業會計融資中普遍存在著的一大問題之一，對中小企業會計融資的影響比較大。會計信息披露作為中小企業融資中不容忽視的重要環節，商業銀行可以通過審核中小企業的會計信息披露報告，來決定是否提供借款或者規定借款額度的多少。然而，在現代化背景下，我國許多中小企業在會計信息披露中缺乏良好的社會信用，企業內部的社會信用體系發展滯后，出現中小企業隨便造假財務信息、篡改財務數據等的不良問題，不能很好地保證會計信息的真實性與準確性，這極大降低商業銀行發放借款的積極性。對于社會信用不佳的中小企業，商業銀行更是做好許多的防備來降低自身的資金風險性。

3 針對中小企業融資問題的策略

為提高中小企業的融資能力，中小企業在發展中應當積極應用多樣性融資方法來拓展會計融資渠道、國家財政部門及相關機關要加大政策扶持力度、并重視中小企業自身的社會信用體系建設。結合中小企業會計融資存在的主要問題，提出更多的優化策略與方法。

3.1 應用多樣性融資渠道

不斷拓展融資渠道，積極應用多樣性融資方法，對改善中小企業融資困境產生不可估量的意義。中小企業管理者在發展中要重視會計融資的重要性，對多樣性融資方法給予更多的重視和支持，同時，中小企業管理者要樹立良好的自信心加強會計融資渠道建設。在內源性融資渠道建設方面，中小企業管理者要吸引更多的員工來入股，給員工更多的福利待遇，特別是一些比較優秀的管理層員工，要盡可能保證這些員工的基本利益。并加大民間融資的管理力度，通過宣傳企業的方法吸引民間企業家、投資者的關注和重視，以改善中小企業的融資困境。在外源性融資方面，中小企業管理者要積極與商業銀行建立和諧、友好的合作關系，獲得商業銀行的支持和信任，積極向商業銀行提出申請貸款業務并保證良好的償債能力。加強內源性融資與外源性融資的同步發展，并盡可能提高外源性融資的比例，有助于充分提升中小企業的會計融資水平及發展能力。

3.2 加大政策的扶持力度

不斷完善財政政策，加強對中小企業的財政扶持，以保證中小企業的長久盈利與經營能力。我國相關財政部門及機構要將中小企業的會計融資工作提到發展的重要位置，積極出臺相關政策來對中小企業進行一定的資金扶持。在對中小企業進行資金扶持與補貼的過程中，首先，要關注產業發展特色，國家財政部門及相關機構要積極觀察我國產業發展的困境與不足之處，對于我國的重點產業中小企業給予大力的支持，特別是一些以科技類、產品研發類為主的中小企業，更加需要加大財政補貼力度，這可以提高我國產業發展優勢。其次，在政策扶持與補貼中重視區域性，國家的政策應當盡可能向我國的偏遠地區、欠發達地區傾斜，這樣做不僅可以為中小企業提供大量的資金扶持，而且還可以縮小我國社會的兩極分化差距。尤其是在鄉村振興戰略的實施下，對于鄉村發展具有良好引導作用的中小企業，我國更加要進行大力的扶持和支持，以保證國家各項政策得以良好的實施與落實。

3.3 重視企業的社會信用

提高中小企業的信用管理水平，加強其社會信用體系建設，對中小企業融資而言產生積極的意義。目前，許多中小企業在會計融資中之所以存在著會計信息披露不真實的問題，是因為中小企業管理者缺乏的誠信經營理念，同時中小企業內部的社會信用體系建設水平也比較低下。只有保證中小企業會計信息披露的真實性與準確性，才能充分提高中小企業會計融資的成功率，為中小企業帶來大量的資金。一方面，中小企業管理者要加強誠信經營意識，中小企業管理者應當深刻意識到，會計信息報告是企業形象的重要象征，確保企業會計信息披露的真實性，是維護中小企業良好企業形象的關鍵策略;另一方面，中小企業管理者要提高內部員工的信用意識，加強社會信用體系建設，要求財會人員實事求是，保證會計信息披露的真實性與科學性，不隨便造假財務信息、篡改財務數據。

4 總結

綜上所述，會計融資作為中小企業發展中必不可少的發展活動。會計融資可以為中小企業帶來更多的資金以緩解企業的燃眉之急，對改善中小企業的經營管理困境、資金困境等產生尤為重要的意義。為充分提高現代化背景下中小企業的會計融資能力，必須要積極應用多樣性融資方法以拓展會計融資渠道，要積極改善國家財政政策對中小企業給予大力的扶持，要完善中小企業的信用體系建設并樹立良好的誠信經營理念。結合中小企業融資存在的主要問題，從多元化視野出發提出科學的應對策略與措施。

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