我國商業銀行財務風險問題及對策分析

李春霄 王一菲

[摘? ? 要] 商業銀行作為整個金融體系的重要組成部分，在其經營過程中面臨著許多風險，其中財務風險因其貫穿于銀行管理的整個流程，受到了各個銀行的極大重視。本文重點研究商業銀行的財務風險，分析了我國商業銀行財務風險的現狀，探討我國商業銀行財務風險的成因，并提出了降低商業銀行財務風險的相關對策。

[關鍵詞] 商業銀行;財務風險;風險管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 17. 005

[中圖分類號] F275? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）17- 0013- 02

0? ? ? 引? ? 言

現代商業銀行通過操作風險和管理風險獲得經濟利益。對于銀行而言，風險是一把“雙刃劍”。它既是銀行的生存之本，也是侵蝕銀行的主要原因。如果管理得當，銀行因管理風險而獲得巨額利潤;但如果管理不善，風險將侵蝕銀行利潤，影響銀行的日常運營，更有甚者還會導致金融危機。正是從這個意義上講，財務風險管理是商業銀行經營管理過程中的重要部分，是商業銀行生存與發展的靈魂。

1? ? ? 國內外文獻綜述

國外對商業銀行財務風險的研究遠早于國內，銀行財務風險管理體系也較為成熟。Duncan Wilson（1995）最早對商業銀行財務風險中的操作風險進行了研究，認為操作風險可以利用某種手段進行量化，并且可以通過風險管理技術來測量。隨著對財務風險度量的不斷完善，學者開始關注如何有效控制財務風險。在研究中發現，商業銀行的資金配置情況（Ralp，2005）、國際間的借貸風險（Kaminsky和Reinhart，2009）都是影響商業銀行財務風險的關鍵因素，并且認為商業銀行的財務風險需要各部門之間相互協調控制。除此之外，外部監管也會對商業銀行財務風險的控制產生積極作用（Hoffman D.G.，2002和Bryan，2011）。

中國對商業銀行財務風險的研究相對較晚，主要是基于國外研究成果，并與中國商業銀行的現狀相結合。國內關于銀行財務風險的研究較早開始于對風險價值法的研究，鄭文通（1997）在研究中介紹了風險價值法的定義、計算方法以及國外對該方法的應用。隨著我國對財務風險管理力度的不斷加大，我國學者對銀行財務風險評價方法的研究也不斷深入。學者們運用不同方法，從債務人違約問題（巴曙松，2011）、商業銀行各風險的相關性（李建平，2010）、現金流風險（蔡艷萍和何珊，2016）等方面評價商業銀行的財務風險。完整的財務風險管理流程不僅是對財務風險進行評估，更應針對評估結果提出相應的控制措施。曹建新和趙超（2015）認為應從事前、事中和事后三個階段對銀行財務風險進行控制，同時，應將全面風險管理理論與銀行的內部控制制度相結合，提高銀行內部控制制度的有效性（雷文平，2017）。

通過國內外學者對商業銀行財務風險的研究，我們不難發現國內學者對商業銀行財務風險的度量、控制與防范還是相對滯后的，對商業銀行財務風險管理缺乏全面的把握和系統的研究。

2? ? ? 商業銀行財務風險現狀

隨著市場經濟的不斷發展，我國商業銀行財務風險問題受到了廣泛重視。本部分主要從信貸風險、流動性風險、資產規模情況、操作風險和內部控制五個方面分析了我國商業銀行的財務風險現狀。

2.1? ?信貸風險管理存在缺陷，易引發信用風險

隨著我國經濟的持續穩定發展，國內信貸規模在不斷擴大，不良貸款的規模也隨著信貸規模的擴大而不斷提高。自2013年以來，我國商業銀行不良貸款率呈上升趨勢，直至2016年基本穩定在1.75%，但不良貸款總額仍持續增加。這種穩定狀況主要是靠銀行自身處置不良貸款來維持的，但是這種手段并不利于銀行的長期發展，處置不良貸款消耗的成本會在日后的財務報表中體現出來。除此之外，農村商業銀行的不良貸款率一直遠高于行業平均值，截至2018年，不良貸款率高達3.26%，直接拉升了我國商業銀行整體的不良貸款率，農村商業銀行不良貸款率過高主要與內部控制不完善以及內外經營環境不穩定有很大關系。

2.2? ?商業銀行存貸比持續增加，流動性風險存在隱患

流動性不足或流動性過剩都會影響銀行的盈利能力。從某種角度上說，流動性風險水平反映了商業銀行的整體經營狀況。從2016年開始，我國商業銀行的流動性比率總體呈上升趨勢，我國銀行業整體流動性狀況良好，暫無爆發系統性風險的可能。但近兩年的存貸比也直線上升，2018年已超過70%，說明我國金融機構的貸款余額增速逐漸低于存款余額增速，大量資金滯留在金融體系內循環，銀行業可能存在流動性過剩的風險，會導致銀行的盈利能力下降。

2.3? ?資產負債高速增長，去杠桿措施有利有弊

近年來，我國銀行業金融機構資產負債一直處于高速增長狀態?！般y行杠桿率的過快上升造成大量資金在金融體系內自我循環和空轉，以銀行為主體的金融機構的資產擴張開始游離在傳統監管指標的監控范圍之外，累積了過高的金融風險?！?/p>

自2016年起，在金融體系去杠桿的制度影響下，商業銀行的資產負債情況發生了明顯變化，截至2017年底，銀行業資產增長率降至8.68%，負債同比增長率降至8.4%，銀行業整體擴表增速放緩。同業負債下降是銀行去杠桿政策實施以來的一項顯著改變，但資產方面長期未能跟上短期負債的收縮步伐，使得銀行同業紛紛加大對負債的營銷力度，存款競爭更加激烈。

2.4? ?從業人員專業素質不足，操作風險危害性大

隨著我國金融業的不斷發展，金融產品的種類也不斷增加，隨之帶來的操作風險不容忽視。由個人操作導致的商業銀行財務風險危害嚴重，案件性質惡劣且損失金額巨大。操作風險不僅會對商業銀行造成經濟損失，還會影響其信譽，降低公眾信任。就比如2014年招商銀行攜程信用卡因系統性故障引發的操作風險，導致了大量用戶銀行卡信息泄露。此類事件的發生會引起客戶恐慌，給商業銀行帶來負面影響，進而引發信用危機。對于近幾年新涌現出的金融電子產品和理財產品，工作人員對其風險認識不足，對可能出現的風險也沒有相應的應變措施。

2.5? ?內部控制建設滯后，無法有效防范財務風險

在我國法律法規的約束和監督機構的要求下，我國大部分商業銀行已經制定了內部控制制度，但內部控制制度的執行情況并不理想。一些商業銀行的內部控制制度是直接將國外的先進制度照搬過來，沒有根據銀行自身的具體情況設計，在執行過程中難免會出現不適應、不契合的問題。另一方面原因是銀行從業人員對內部控制制度認識不足，沒有意識到內部控制制度對商業銀行財務風險管理的重要性，執行力度不夠大、范圍不夠廣，使內部控制制度無法有效發揮其作用。

3? ? ? 商業銀行財務風險管理的對策建議

3.1? ?加強信貸資產管理，建立科學的信貸管理制度

為進一步確保信貸資產的安全有效管理，銀行應建立起科學高效的信貸管理制度。首先，銀行應加強對貸款企業的審核制度，對企業的真實性、合法性、經營狀況和盈利能力進行調查，準確判斷是否達到貸款要求。同時，銀行需要對提供貸款擔保抵押的企業進行嚴格審查，對擔保物的法律效力和企業的償付能力進行核查，避免無經濟擔保實力和無法律效力的擔保行為。其次，要對貸款方式嚴加把控，擇優放貸。對于經營狀況良好、償債能力強、受國家政策扶持的企業，應當盡可能給予信貸扶持;對于信用等級較差、經營風險較高、行業前景較差的企業，應當嚴格控制貸款金額。最后，建立科學的信用評估機制，將動態指標與靜態指標相結合，設立一套科學的評估指標，綜合評價信用等級，對信貸資金的優劣準確判別。

3.2? ?增強風險管理意識，建立健全流動性風險管理體系

商業銀行需要加大風險教育宣傳力度，定期對銀行職員進行風險教育培訓，使每位員工深刻意識到財務風險管理的重要性。同時，嚴格規范前臺工作人員在風險管控過程中的每個細節，盡可能避免主觀原因造成的風險問題。對于因工作人員操作不規范或風險意識不足導致的財務風險問題，應當采取嚴厲的懲罰措施，讓銀行從業人員從思想上重視風險管理問題。

除了加強員工的風險防范意識外，商業銀行還應建立專門的流動性管理部門對銀行的流動性進行系統管理，確保流動性管理的優先性。流動性管理部門還應當實時跟蹤涉及銀行內資金流動的各部門，協調各部門和流動性管理部門的工作;同時，需要不斷分析銀行的流動性供需關系，避免發生流動性不足或流動性過剩等問題。

3.3? ?完善內部控制制度，加強對內部控制的監督檢查

合理有效的內部控制制度可以幫助銀行控制業務流程中產生的風險，對商業銀行長期可持續發展有著決定性的作用。內部控制制度的制定應與業務操作流程全過程的風險防范與控制密切相關，對業務流程中的薄弱環節應及時糾正。對于新增業務，銀行應當及時對相關的內部控制要求進行調整，減少開展新業務帶來的風險。此外，應加強對內部控制的監督檢查，提高內部控制的獨立性和有效性。銀行的內部審計等監督部門應當對內部控制制度的建設和落實進行監督檢查，從事前、事中、事后對業務操作流程進行全方位的監督檢查，保證業務操作的規范性。

3.4? ?創新財務人才的管理制度，培養高素質財務人才

我國商業銀行應該加強人才管理制度，為銀行發展提供可靠的人才支持。首先，銀行應該重視持證準入制度，確保從業人員的專業素質;對基層從業人員應定期開展專業技能培訓，加強業務操作的規范性。其次，銀行應該重視企業文化，加強企業與員工的交流，將員工的個人發展目標與企業發展目標相結合，促進企業與員工的共同發展。最后，銀行應該建立有效的人才激勵制度，將精神獎勵與物質獎勵相結合，從多方面激發員工的工作積極性，提高工作效率，全方位提高員工的專業素質，為商業銀行的健康發展提供基本保障。

4? ? ? 結? ? 語

財務風險是影響銀行經營活動的重要風險。為了商業銀行的健康長久發展，銀行應該重視財務風險管理，提高風險防控意識，建立系統的風險管理制度。同時，應該積極探索新的財務風險管理辦法，提高我國商業銀行的核心競爭力。

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