以財務結構視角探討我國商業銀行風險管理

潘儒平 陳美芳

摘 要：21世紀是互聯網時代，各項互聯網金融利好政策使傳統銀行受互聯網金融企業影響較大，其盈利規模、發展前景受到一定程度沖擊。在美國、英國等發達國家，銀行紛紛轉變發展方式，引入互聯網技術。以財務結構為切入點，通過數據分析我國商業銀行總體特點，以中國工商銀行為例，對商業銀行財務結構與經營風險之間的關系展開研究。

關鍵詞：財務結構;風險管理;商業銀行

文章編號：1004-7026（2019）06-0060-03? ? ? ? ?中國圖書分類號：F832? ? ? ? 文獻標志碼：A

我國當前正處于轉變經濟發展方式、促進供給側結構性改革的重要時期。經濟發展進入新常態，對商業銀行風險管理要求日趨嚴格。

當前，我國商業銀行受歷史、現實因素和國內外雙重壓力影響，管理體制相對落后，風險控制能力不足，難以滿足經濟發展要求[1]。因此，應從財務結構視角探討我國商業銀行存在的風險，及時、準確采取相應措施，以規避不合理風險和促進我國商業銀行良性循環發展。

1? 風險管理理論

1.1? 財務結構

財務結構指一個企業中所有資產的來源途徑，即其所有資產的對應項目，包括資產負債所有項目的構成原因及之間的比率關系等。在眾多對應項目中，資金結構與企業財務結構有著最為密切的關系。財務結構可以反映企業的籌資過程、投資過程，還有資金運營的過程。將財務結構通過資產負債表中各項目的總金額、各項目比例等表示出來，形成資產負債率、營業利潤率、利息保障倍數、固定資產報酬率和長期資金比率等。在各類財務結構中，資金結構體現最為具體。一般而言，研究財務結構狀況是企業經營發展的重中之重，財務結構健全與否一定程度上決定了企業能否健康發展和順利獲得融資[2]。

1.2? 風險管理

風險管理，是指將一個企業或項目中必然存在的風險規避至最低的過程。風險管理是通過對風險的衡量分析，選擇最佳方式，自主、能動、有計劃地規避風險，從而將成本金額和安全保障之間的比率控制在最佳范圍的方法。

從現實意義來看，企業面臨經濟波動、市場開放、產品創新等情況，均可能使變化波動程度提高，繼而增加企業經營管理風險性。風險管理有效與否，直接關系到能否降低決策錯誤概率、避免損失和提高企業自身產品附加值，最終決定企業競爭力[3]。

2? 我國商業銀行財務結構的特點

商業銀行，是銀行的類型之一，其主要業務是吸收私人及企業存款，辦理貸款業務和其他票據信用卡業務等。面對國內外經濟發展狀況和我國商業銀行當前發展態勢，商業銀行結構性改革刻不容緩。把握改革方向與程度，是每個商業銀行需要考慮的重點問題[4]。

2.1? 我國商業銀行現狀

近年來，我國商業銀行迅速發展，具體呈現出以下特點。首先，商業銀行數量激增，存貸款規模逐年擴大，而業務范圍卻幾無差別，同類銀行間競爭日趨激烈。其次，互聯網金融發展，為傳統商業銀行帶來巨大挑戰，銀行作為支付中介的職能正被逐漸弱化。最后，新機遇促進銀行跨業經營拓展業務范圍，而業務交叉帶來的風險不容忽視[5]。

2.2? 我國商業銀行財務結構

選取中國工商銀行為研究對象，對其財務結構進行分析。中國工商銀行股份有限公司2017年末資產類和負債類項目占比情況，如圖1所示。

2.2.1? 資產分析

資產項目可以從一定程度上反映商業銀行的運營及盈利基本模式。商業銀行主要業務是存貸款及辦理結算。可以看出，商業銀行存貸款及其他應收款所占用的比重最大，達到了50%以上。商業銀行日常經營活動需要現金運營，因此現金類資產所占比率也較高，為15.25%。此外，商業銀行在吸收資金與融資后，把一部分資金用于各類金融資產購買與運營，這方面也占了比較大的比重。

2.2.2? 負債分析

負債項目的作用，主要是從一定程度上反映商業銀行的大部分資金來源。由于商業銀行自身營運發展的特點，資金來源以吸收私人和企業的存款為主。在中國工商銀行負債項目中，來自客戶存款的資金占了絕大部分的比重，為80.33%。現階段商業銀行資金來源方式仍較為單一，易受到來自互聯網金融沖擊和其他新興金融中介機構的影響。

2.2.3? 綜述

根據國際公認的《巴塞爾協議》規定，商業銀行的資產負債率92%為最佳水平。我國商業銀行相比標準而言略微偏高，在一定程度上反映出我國商業銀行風險管理方面存在不足。

2.3? 財務規模水平分析

2015—2017年中國工商銀行總資產規模與資產負債率，如表1所示。可以看出中國工商銀行總資產規模在2015—2017年處于穩步增長狀態。2015—2017年，中國工商銀行資產負債率狀況趨于穩定，持續維持在較低水準，表明中國工商銀行發展態勢良好。此外，由資產和負債各類項目增長的個體方面可以看出，近年來我國商業銀行正在極力擴大其融資方式，大型的商業銀行擁有的資金來源方式越發豐富。

2017年中國工商銀行資本指標情況，如表2所示。從表中可以看出，各項主要指標接近于總體指標。由此可見，中國工商銀行發展態勢較為穩定，發展水平較好。

3? 財務結構風險分析

3.1? 總資產

總資產意味著商業銀行的規模大小。相對于小規模銀行來說，大型商業銀行往往有著更加合理的內部控制和風險管理能力，對風險的感知與反應更好，且能更好處理風險。但大規模商業銀行，由于掌握著更多資金，在遭遇風險時往往面臨著更大損失的可能。因此，無論是中小型商業銀行，還是中國工商銀行這樣的大型銀行，合理規劃資金使用從而規避管理風險很有必要。

3.2? 資產負債率

銀行業是與貨幣息息相關的金融服務業，伴隨著極高資產負債率和較低的內部融資。在銀行融資過程中，負債融資可能伴隨著更高的融資成本。負債融資雖然是銀行融資的主要手段，但有很高的財務杠桿，增加銀行償還壓力和經營風險。

3.3? 各類金融資產所占比率

資金閑置會對銀行造成不良影響，商業銀行通常會購買一些金融資產。購買金融資產有收益也會有風險。2008年開始的國際金融危機中，我國不少商業銀行因持有的雷曼兄弟債券或與雷曼信用掛鉤的債券大幅貶值而承受了重大損失。此外，閑置資金過多也會造成商業銀行償還風險。

3.4? 存貸比和存貸差

存款和貸款是商業銀行的主要業務。對客戶存款的管理與應用，對商業銀行經營和發展具有深刻影響。存貸差和存貸比是反映商業銀行資金利用效率的衡量指標。當存貸比較低，而存貸差較大時，商業銀行可能存在流動性過剩問題，會對商業銀行經營產生重大影響。

3.5? 現金資產比率

現金持有量可以保證商業銀行日常經營活動需要，是滿足商業銀行存款支付的前提，但現金持有量不是越多越好。現金持有量偏低，可能導致支付風險;現金持有量過高，會造成銀行資金成本增加，影響商業銀行收益。因此，現金流量合理運用是保障商業銀行正常經營的前提。

3.6? 固定資產和無形資產比率

銀行購買固定資產也會出現很多問題。購置固定資產通常情況下可以分為主動購置和被動購置。商業銀行購置固定資產占用了太多資金并占有時間太長時，其資產收益率將會被拖低。商業銀行對無形資產的持有能力，會影響商業銀行發展。

4? 調整財務結構和加強風險管理的措施

分析發現，我國商業銀行經營管理風險與財務結構有重要聯系。因此，我國商業銀行要著力控制其經營風險，應從改善財務結構入手。改善商業銀行經營風險問題，可以從以下角度著手。

4.1? 優化資產負債結構

我國商業銀行應從調整資產負債結構角度出發，將調整財務結構和加強風險管理有機結合起來。商業銀行資產負債相關比率需作出相應變化，優化資產負債結構。我國商業銀行要借鑒國際優秀案例，對資產負債相關項目進行分析調整，改善盈利結構，使商業銀行在均衡的風險收益中健康發展。

4.2? 擴大私人存款吸收

吸收存款是擴大商業銀行規模的主要來源，我國商業銀行應當擴大對個人存款的吸收，來擴大自身資產規模。

提高財產規模，能給商業銀行帶來更加穩定的經營環境。商業銀行應當引進優質公司及客戶進行債券融資，促進對公存款增長。同時，商業銀行要幫助更多客戶做好個人理財。只有這樣，商業銀行才能持續擴大資金流入，拓展資金來源渠道。

4.3? 擴展資金運營方式

互聯網金融企業對實體銀行的沖擊顯而易見。傳統銀行依照原有業務不足以應對當前金融挑戰。商業銀行應擴展資金運營方式，避免資金閑置，造成收益性風險。

商業銀行應實現資產有效利用，同時提高盈利能力。加大對證券市場關注力度，錄用更多投資管理人才，對投資作出準確預測，使資金實現效益最大化。要不斷擴展資金運營方式，增強銀行跨業經營能力，并有效應對由此帶來的管理風險。

4.4? 靈活分配現金資產

現金資產在我國商業銀行中占有相當比重。現金類資產獲利能力差，但由于中央銀行貼現率要求和銀行日常經營活動正常需要，企業需要持有一定量的現金資產維持經營。為了使現金持有量達到一個相對均衡的水平，商業銀行可以通過以往經營經驗來分配現金資產。同時，為了提高收益性，商業銀行可以將現金資產投資于一些能很快變現的項目，既可以增加利潤，也能開拓新的業務方向。

4.5? 調整固定資產投資規模

商業銀行固定資產，分為自有經營活動需要的固定資產和投資性固定資產。商業銀行應及時更新改造自有固定資產，努力降低固定資產年折舊率，以提高經營效率，增強收益能力。對投資性固定資產，商業銀行應根據自身發展狀況來調整投資規模和投資期限，來達到風險和收益的平衡。商業銀行投資性固定資產調整應當及時、準確，符合當前經濟態勢。

4.6? 著力關注無形資產投入

無形資產在企業生存發展中具有舉足輕重的地位。現代商業銀行應當加大對無形資產的投資力度和關切度。商業銀行對無形資產的投資，應與其發展狀況和階段相適應，既不能因無形資產投資過多影響盈利，同時也要在無形資產研發上投入一定精力來增強核心競爭力。除此之外，商業銀行需進一步加強對現有無形資產的管理，充分利用無形資產求得自身效率與競爭力發展，真正實現無形資產價值，促進自身更好發展。

5? 結束語

受歷史和現實因素影響，我國商業銀行發展存在著不同程度的問題。商業銀行是我國金融行業的支柱性產業，一定程度上影響著全社會和諧與發展。為了促進商業銀行穩定持續發展，應從以下方面著手。

首先，應了解商業銀行經營風險來源。當前，我國商業銀行內部管理體制存在矛盾沖突，機構冗余和職能重疊問題亟待解決。國家應對商業銀行進行積極引導，通過政策調控使商業銀行往更好的方向發展。

其次，商業銀行應當改善自身管理制度。借鑒國際商業銀行優秀管理體制經驗，結合我國實際狀況進行調整與應用。商業銀行應建立合理有效的內部風險監控與管理機制，妥善應對各種經營風險。

再次，我國商業銀行應努力拓展業務范圍，通過分散資金去向合理規避風險。

最后，商業銀行應加強科技創新和管理創新，增強核心競爭力，在與互聯網金融行業的競爭中迸發出更強發展活力，為我國經濟發展增添動力。

參考文獻：

[1]朱斌.關于商業銀行互聯網金融業務全面風險管理體系的探討[J].商情，2018（43）：181.

[2]冒國振.商業銀行互聯網金融業務的全面風險管理策略[J].理財（經論），2018（9）：83-85.

[3]孫閣巖，高美玲.淺析互聯網金融對我國商業銀行的影響[J].經濟研究導刊，2016（5）：142-144.

[4]王聰.互聯網+我國商業銀行風險管理現狀分析[J].科學技術創新，2016（36）：376.

[5]謝子門.當今步入互聯網金融時代的進一步思考[J].中國商貿，2018（1）：118-119.