高校財務內部控制問題及改善措施

王日元

【摘要】內部財務管理在高校管理中起著至關重要的作用。雖然我國高校非常重視這項工作，但到目前為止，這項工作仍存在一些不足和缺陷之處。首先，本文分析了我國高校財務內部控制的現狀，指出我國高校的財務制度，內部監督，預算編制和相關人員素質仍存在一些問題。針對這些問題，提出了完善內部制度，加強監督，合理進展的建議以及希望通過改進預算編制等措施，提高有關人員的整體素質，在高校財務內部管理中發揮更大作用。

【關鍵詞】高校管理;財務內部控制;預算管理

隨著我國經濟的飛速發展，在教育方面也取得了長足的進步。高校的數量和規模正在增加。人們越來越重視高校的財務管理。特別是在財務內部控制方面，許多高校存在一些不足，導致資金使用不合理，甚至腐敗等嚴重問題。它影響著教育部門的運行秩序，不利于教育的發展。因此，提高高校財務內部管理水平，對于高校的發展和能力的提升具有很大的作用。

一、高校財務內部控制存在的問題

（一）對財務內部控制沒有正確的認識，監督方面也存在走偏

高校的發展重點一直是放在教育質量提升方面，高校的管理者也是教育方面的專業人士，對財務控制的重要性沒有正確的認識。由于正確認識的缺乏，高校的財務內部控制處于被動的狀態，依靠法律法規才能讓高校內部的財務管理正常運行，但監督方面的法律法規還是難以有效的開展。內部控制制度不健全，會計師的責任和權力不明確，不能滿足會計和審計的相互制約的目的。這也是會計信息失真，影響高校財務內部控制有效性的主要原因。很多高校的財務內部控制監督只是停留在形式上，大多數高校會計師只遵守其領導人的指示。財政部門不參與重大支出和投資項目，不作出重大決策，缺乏監督。

（二）財務內部控制制度不完善

一些高校的內部財務控制體系薄弱，如會計崗位責任機制，會計崗位責任和指標，基金收支審計制度等。雖然其中一些制度已經制定，但從未在高校活動中得到認真實施。雖然高校會計師都意識到這些問題，但他們無法從現有的管理水平和人員素質中建立，完善和全面實施這些系統，使這些制度成為了空談。

（三）財務預算方面的規范力度欠缺

我國政府教育財政部門一般只關注學校經費方面，并沒有對校園的其他獨立性經費進行管理，財政收支，審批經常賬戶松懈：做好資金的例行審核程序，不規范專項資金的使用：做好事業進度，不合理分配預算資金;預算資金的使用過程監督不具有透明性，使用過程固態化，導致了資金使用效率低下。

（四）人員素質不能滿足建立內控制度的要求，缺乏獎賞制度

首先，一些財務人員可以滿足學校文化層面的要求，但人文素質較低。在財務體系不完善的情況下，他們會忽視財務管理控制，這使得內部會計控制系統更難發揮其作用。其次，預算執行過程中沒有相應的獎懲制度。沒有獎勵和懲罰，就沒有競爭，員工的熱情和良好的工作態度也不會得到改善，這對財務管理非常不利。

（五）缺乏風險防范意識

近年來，激烈的市場環境給高校的發展帶來了機遇和挑戰。從目前的情況來看，在市場經濟條件下，高校仍然缺乏相應的風險防范意識。如果不能建立有效的預防機制，必然會影響高校的高層建設。過去，高校往往重視硬件設施，忽視了市場風險評估的重要性。高規格的項目將在特定的施工過程中遇到財務問題，特別是對于大規模的校園建設。雖然銀行可以解決暫時的困難，但它們給高校帶來了沉重的負擔。強大的貸款風險作為高校內部控制的關鍵環節，可能會因疏忽而造成巨大損失。

二、對高校財務內部控制的幾點建議

（一）提高內控意識，完善高校財務內控制度

要完善內部控制制度，首先要提高內部控制意識。內部控制是一個完全參與的過程。我們不僅要提高高校領導對財務內部控制作用的正確認識，還要提高高校內部全體成員的內部控制意識。只有這樣，才能夠打造出良好的內外部環境。高校領導者應將內部控制作為高校管理的重要組成部分。根據國家有關規定和高校的實際情況，建立和完善高校財務內部控制制度，鼓勵全體教師積極參與，嚴格遵守即。在和平時期，要加強領導班子的誠信教育，強化財務人員的專業培訓，以此來保證內部控制制度的有效實施。

（二）完善相關的風險防范制度

內部控制的另一個重要作用是識別和預防財務風險。具體來說，針對高校財務管理中存在的一些問題，對高校經營發展的風險進行了全面的評價和分析，并在此基礎上建立了相應的風險防范機制，以更好地保障高校的可持續發展。對于高水平的高校貸款，綜合資金管理體系應建立嚴格的管理審批和使用貸款制度，以此來保證其資金和負荷在可控范圍內，保證貸款資金的安全性。除此之外，應根據學校的發展情況，建立相應的貸款預警機制，有效地規范有效的投資。通過不斷完善財務管理措施，建立風險預警機制，可以有效識別高績效風險，確保風險預防措施的及時性和有效性。

（三）提高預算管理效率

針對預算和風險評估中存在的問題，應加強風險意識，完善風險管理機制。高校通常設有專門的部門來預算高校的開支和收入，分析結果，并向高校決策者提供信息。同時，風險意識必須是財務內部控制的基本內容。針對財務事件中存在的問題，應事先制定適當的辦法，明確人員的職責和規范的操作程序，確保突發事件中的問題得到妥善處理，使高校保持良好的財務狀況，促進高校的發展。

（四）完善財務信息系統，注重財務人員技能提升

適應性原則是指在符合國家有關法律法規和實際情況的基礎上，根據環境，經濟活動和管理要求的變化，不斷調整和更新高校內部控制。它不僅降低了行政成本，而且還承認使用股票進行資產評估，以及金融信息系統，作為連接港口和資產管理部門資產信息系統的財務內部控制和評估系統，并更新數據的財務系統資產。實現財務信息系統與科研管理部門科研項目信息系統的互聯，更新項目申報和項目預算，實現財務系統同步，實現科研項目跟蹤反饋的實施，有利于合理有效監督科研項目預算和決算。在財務內部控制方面，高校不僅應聘用會計專業人才，還應促進財務工作的逐步標準化。他們還必須定期培訓財務人員并不斷更新他們的財務專業能力。提升財務工作人員的工作能力和專業素質，對于提升高校財務內部管理實力具有巨大的作用。

（五）加強高校財務的內部審計

內部審計是經濟活動的重要手段。許多高校不重視內部審計，導致財務管理能力低下。除內部控制外，內部審計還需要加強對高校財務管理的監督。它還需要評估一些問題的有效性并提供建設性的意見。因此，正在審查內部控制。同時，審計工作應擴展到財務管理的具體細節，以防止審計工作的死亡。財務審計報告需要形成有效的文件，使財務工作更加合理。特別是在文件中，指出了高校內部控制工作存在的一些問題，并對這些問題提出了更為完善的建議。因此，有必要在內部審計中發揮作用。為了改善財務內部控制，國家必須確保高校財務更加透明和完整，以減少欺詐。只有加強高校內部管理，才能幫助他們有序開展教學和科研工作，提供有力保障。隨著中國經濟的快速發展，高校將面臨許多新的環境，金融工作將面臨更多的挑戰。因此，高校管理者應與時俱進，不斷提高高校管理水平。

結束語

總之，在社會經濟快速發展的新形勢下，如果高校要發展得更好，就需要從財務管理的角度采取積極有效的措施，妥善處理財務管理中的各種問題，減少學院和高校的數量。資產風險保證基金院校可以科學合理地使用它來改善財務管理。它為實現可持續發展目標奠定了良好的基礎。