企業財務風險預警機制應用分析

余艷蓉

隨著全球經濟一體化的發展，外貿企業在我國經濟的增長中扮演著越來越重要的角色。然而在激烈的市場競爭中，外貿企業不僅要面對一般內貿企業所具有的各項生產經營風險，還要承受國際市場關稅和非關稅壁壘、訂單減少、國外需求降低、人民幣升值等風險因素的沖擊。如何對外貿企業的財務風險進行檢測和預報，已成為國際貿易企業必須解決的問題，因此對外貿企業的財務風險進行系統的認識，建立外貿企業的財務預警系統具有極其重要的意義。

一、財務風險預警概述

所謂財務風險，通常是指企業在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，從而產生實際財務實際狀況與財務管理目標發生偏離，并使企業蒙受損失的可能性。作為企業發展過程中的必然產物，財務風險始終和企業運行發展如影隨形，也因此是企業財務管理、內部控制的重要工作之一。

而財務風險預警則是指以企業信息化為基礎對企業在經營管理活動中的潛在財務風險進行實時監控并能夠及時報警的一種技術。它貫穿于企業經營活動的全過程，以企業的經營計劃、財務報表以及其他相關的財務數據為依據，利用會計、金融、企業管理等專業理論，建立風險預警模型，進而對企業各種涉財活動進行監控、篩選、分析，發現業務和管理中存在的問題與風險隱患，對可疑情況發出預警信號，供管理者進行跟蹤核實的一種內控管理手段。有效的財務風險預警往往能夠幫助企業第一時間發現企業存在的風險，并向企業利益相關者傳遞信息，發出警報，以便管理者能夠及時采取應對措施控制并降低企業損失的發生，促進企業能夠實現經濟資源的合理配置和安全管理，進而為企業穩健發展提供必要的保障。

二、企業如何正確運用財務風險預警機制

風險預警機制的預警對象是企業各部門涉財業務。主要內容包括部門或機構監控、員工行為監控、賬戶管理監控、會計監控及其他類監控。目前很多企業，尤其是一些涉及到進出口貿易的企業，為加強風險預警工作管理，大多采用集中管理、分級核查的管理模式。集中管理是指風險預警工作由企業總部或者牽頭部門負責統一管理，分級核查是指風險預警機制由下設相關部門或者操作員根據管理權限展開核查并回復。在具體運用過程中，一般由以下幾項內容：

（一）財務風險預警機制管理組織架構

首先是要指定部門作為風險預警管理工作的歸口管理部門，全面負責該項工作的正常開展，承擔該項工作的管理、檢查及推動，通常由財務部門作為牽頭部門，承擔企業風險預警具體工作，負責預警工作再核實與總結匯報，并承擔各相關部門核實人員的培訓指導工作。其次要設置核查崗，負責企業各級預警信息的核查工作，按照分級核查的原則，通常可以設置一般、黃色、紅色預警信息核查崗，按照分級層次，一般預警信息核查崗可以有相關剛問人員兼任，黃色預警信息核查崗由部門負責人兼任，紅色預警信息核查崗則可以由在企業中對內控負最終責任的經營層或者決策層成員兼任。同時還要設置部分特殊預警信息的終審部門，承擔部分疑異信息的核查工作，內設信息接收崗，通常可以由內審監督部門兼任。

（二）風險預警機制運行流程

在大多數中大型企業中，風險預警工作機制的運行通常可以按照下列步驟有序開展：

1.預警信息生成

企業首先應當要根據企業在經營過程中所面臨的風險環境，建立起相應的風險預警模型，而風險預警機制在運行過程中，則根據設定的風險預警模型，對可疑情況生成預警信息，并根據企業設定的風險級別，將預警信息分為紅色、黃色和一般等三個級別。

2.預警信息下發

企業財務預警管理組織架構中所明確的信息處理崗應當要定期從企業現有財務系統、業務系統中獲取相關風險信息，對信息進行篩選、判斷，根據風險級別下發至相應的核查人員。如果風險信息中有涉及到相關核查人員的預警信息，則可以將預警信息發送至其他核查崗進行核查。而預警信息核查崗則應當及時核實并回復預警信息至風險預警信息處理崗，由處理崗進行退回、核銷及轉差錯操作。

3.預警信息的處理

負責預警信息處理的人員，應當要及時了解核查人員回復情況并作出相應處理，對于核查人員沒有能夠清晰陳述風險信息和具體情況的，處理人員應當將預警信息向上一級核查人員退回，建議上一級核查人員進行再次核查。對于已清晰陳述信息發生情況的，處理人員則可以根據發生事實，對預警信息進行核銷或轉差錯處理。如果預警信息涉及到內部部門或者人員的，被預警對象如果對預警信息核查存在爭議的，可以提請再次核查。

4.預警信息的責任判定

在預警信息處理人員進行信息的核銷和轉差錯操作之后，應當由企業牽頭部門負責人根據預警信息處理的全流程，對信息進行責任判斷，并對確認過程進行審核和授權，同時，還可以根據不同情況再次進行現場或非現場核實與確認，確保核實結果真實無誤。

除了上述流程以外，企業如果在經營管理過程中遇到部分特殊預警信息，為進一步控制風險，在進行責任判斷之后，還可以將預警信息移交企業內審監督部門進行進一步處理。

三、財務風險預警機制運行注意事項

為了能夠確保財務風險預警機制持續發揮有效作用，企業在運用過程中，還應當注意以下幾點：

首先是為了維護企業聲譽和穩定內部管理秩序，企業應當建立起保密制度，財務風險預警機制涉及的信息和資料，企業相關人員應嚴格保密，未經批準不應向任何無關人員提供或泄漏。其次是預警信息相關經辦人員必須按規定的預警方法，認真分析判斷，詳細記錄財務風險預警工作日志，具體內容包括預警對象、預警項目、信息處理結果和處理意見等。三是要建立重大事項上報制度，在預警過程中如過發現存在可能導致案件發生或對企業資產造成損失的重大風險隱患，應立即向牽頭管理部門或者企業經營層、決策層匯報。同時應當對財務風險預警工作開展情況應及時通報，定期出具風險預警機制管理簡報，并下發至被預警機構，以便相關部門及時掌握情況并落實整改，不斷提高財務風險控制水平。四是要建立預警參數模型設置定期維護制度。由相關部門根據業務發展與內部管理的需要，定期研究討論新增、調整預警參數模型。五是風險預警機制形成的預警資料、預警分析報告、整改情況反饋等各種預警信息檔案應定期進行整理歸檔，作為會計檔案保管。

綜上所述，企業重視并做好風險預警工作，對于確保企業財務管理活動正常有序進行有著重要意義，本文對于風險預警機制在常規企業中的應用進行了介紹和論述，相關企業在參考和借鑒的同時，也應當要結合企業經營管理的實際情況，加強調整和改建，并進行適當創新，使得風險預警機制在企業經營發展中發揮更大的價值。