內控視閾下高?？蒲泻贤芾淼姆娠L險與防控

楊依卓　梁立寬

摘 要 隨著國家賦予高校科研管理更大自主權，科研合同管理已成為高?？蒲泄芾碇匾I域。如何有效防控科研合同簽訂與履行過程中的法律風險，保障高校及科研人員的合法權益，已成為高校當前高度重視的問題。高校應以內控機制建設為引領，建立高校法律顧問制度并加強法律意識、規范合同審簽制度、建立有效的責任追究機制、建立基于內控的經濟活動信息化平臺等措施，對科研合同的法律風險及時進行識別并有效防控。

關鍵詞 科研合同 內部控制 合同管理 法律風險

基金項目：南京農業大學人文社科基金教育紀檢監察專項項目（SKJJ2018007）。

作者簡介：楊依卓，南京農業大學人文與發展學院經濟法學碩士研究生，研究方向：經濟法學;梁立寬，南京農業大學，助理研究員，研究方向：教育紀檢監察、廉政建設、經濟法學。

中圖分類號：G644? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.09.079

隨著教育經費投入的不斷提高和高校規模的不斷擴大，高校辦學的發展也越來越多元化。高校經濟活動由于校企合作的不斷加深，其內容早已不僅僅局限于只是依賴財政資金進行教學、科研活動，橫向科研也成為了多種資金來源的經濟業務的重要內容之一。這些改變是高?？蒲谐晒D化的巨大推動力，但在提高高校的科研水平的同時，也帶來了其他弊端。 科研合同是固化科研內容和科研行為的表現形式，其訂立與執行存在著諸多法律風險。因此，為了防范學校經濟風險和保障科研合作順利進行，高?？蒲泻贤嬖诘姆娠L險必須得到重視，并且規范高校科研合同管理，使其成為高校內控制度的一項重要環節。

一、高校內部控制建設背景

2014年1月1日，由國家財政部制定并印發的《行政事業單位內部控制規范（試行）》正式實施，明確將事業單位內部控制作為單位全局性、總覽性工作予以部署和執行。2016年財政部印發《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》，對事業單位內部控制制度具體建設內容和任務予以分解細化。2016年，國家教育部發布《教育部直屬高等學校內部控制指南（試行）》，標志著內控建設在高校正式開始推行。指南明確要求直屬高校需要建立健全一整套合規、完備、高效的內部控制體系，并用以規范校內經濟活動，確保高效經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整等。直屬高校內控建設相關文件出臺后，很多學者為公立高校的風險管理設計了較為完善的內部控制制度，圍繞學校單位層面、業務層面提出了諸多建設性意見。

在教育部的要求和指導下，直屬高校均結合自身實際，分階段推動建立內部控制體系。高校堅持全過程內控管理理念，將內控建設貫穿于財務預算、政府采購、資產管理，項目管理、財務核算等多個方面，貫通學校經濟活動始末。 科學研究是高等學校的重要任務之一，高校是國家科技創新的主陣地和生力軍，高校科研管理亦成為內控制度建設的重中之重。高?？蒲泻贤鳛榭蒲谢顒拥闹匾Ｕ希贤芾硎歉咝？蒲泄芾淼闹饕獌热??？陀^上，高校學術探索的自由精神與嚴格法律約束之間在某些層面存在著一定程度的沖突，直接表現為科學研究與科研合同之間的沖突，但二者實質上是辯證統一的關系。因此，在內控制度中對高?？蒲泻贤娠L險進行防控，是推進高校治理體系和治理能力現代化的重要舉措，有助于實現高校管理科學化，進而提高依法治校水平。

二、高校科研合同管理的現狀及法律風險

作為一種典型的“委托-代理”關系合同，科研合同是指政府、企事業單位、個人等作為“委托方”主體與作為“代理方”主體的科研機構，以完成特定的科學研究項目為目標，由委托方提供資助或資源，代理人相應提供科研服務和成果，確立各方權利義務關系而訂立的合同。 高?？蒲泻贤?，主要包括縱向科研合同、橫向科研合同以及科研成果轉化等方面的合同。其中，縱向科研合同經費主要來源于財政資金，其法律風險相對較小。橫向科研合同是指平等的高?？蒲袡C構或個人與民事法律主體雙方之間在平等、自愿的基礎上意思表達達成一致所訂立的科研合同，風險較大。 當前我國主要通過合同法等有關法律法規加強高?？萍脊芾?，但由于長期以來缺少內控制度的保護，作為高校科研主體的教師在科研合同法律關系交往中經常由于缺乏法律意識，重視程度不夠、專業知識不足、忽視法律程序等引發合同糾紛，并往往在糾紛中處于劣勢和弱勢。高校在內控制度中對高?？蒲泻贤晒芾聿⑽赐度胩嗑?，就算有內控制度存在，很多也浮于表面，盡管外部約束保障了一定的權力，但遠未達到高校科研合同風險防控的效果。因此，識別出高校科研合同管理中的風險是高校實施內部控制的重要內容。對于科研合同管理的現狀，筆者主要從訂立和執行過程兩個方面探討。

（一）合同訂立

1.簽約主體的簽約資格爭議引發法律風險

科研合同的簽約主體是否具備簽約資格，是當前高?？蒲泻献鬟^程中引起法律糾紛的主要因素。科研合同應當統一由學校科研管理部門在得到作為獨立事業單位法人的學校充分授權后統一簽署，但高校中大部分科研合同的實際履行方是二級學院或科研單位，因此實踐中由不具備獨立法人身份的二級學院、課題組、研究中心甚至教師個人代表學校名義簽署合同的情況比比皆是。學校對于科研合同審核管理的缺位，為日后的合同糾紛和學校權利受損埋下隱患。高?？蒲泻贤话銘煽蒲泄芾聿块T管理，而科研管理人員作為高校行政管理人員，并不具有相應的法律專業技能。具體簽約人缺乏相關的法律知識。高?？蒲泻贤忻鞔_了科研任務、履約標的、研究計劃、合作方式、研究期限、違約處理等內容條款，這需要具有專業知識的人進行合同審核，才可以正確地、全面地識別出科研任務和管理的風險。雖然各高校均有法務部門并且合同審核是科研管理的重要一環，但是法務部門不可能對全部科研合同審核。不具備簽約資格的簽約主體違規簽約造成了潛在法律風險。