醫院內部控制制度缺失的成因與對策

孔令濤

隨著我國社會不斷發展，我國人口老齡化情況已經顯現并且逐年加快，國民的生活水平日益提升，也更加重視自身健康，以公立醫院為主要形式的醫療衛生機構在我國僅占五分之一，更多的是以診所和私立醫院的形式存在，在這種大環境下非營利的醫療衛生單位的競爭壓力會比較大，也有國民會認準公立醫院的權威性和透明性選擇就醫，會出現公立醫院人滿為患，工作效率不高等現象，內部控制制度是醫院正常高效運行的有力保障，也可以提升醫院的服務水平，我們需要對醫院內部控制制度缺失的原因進行剖析，才能根據實際情況提出相應的解決對策。

一、分析內部控制制度缺失的主要因素

內部控制是現代化管理的體現，主要是為了醫院自我約束、調整，也是對醫院工作人員的制約，分析醫院內部控制制度缺失的成因可以有效改進不足之處。

（一）內部控制的意識淡薄

目前部分醫院的領導以及管理人員為真正意識到內部控制的重要性，這與管理者的專業后很大的關系，醫院作為提供醫療服務的專門機構具有特殊性，其管理者絕大部分都是醫學專業，對于管理醫院方面并不夠重視，對于內部控制管理局限于醫院的財務等個別部門，沒有融入進各個部門，只是一部分工作人員在參與內部控制，并沒有達到應有的效果，醫院不僅是看病就醫的場所，要想正常運作必然離不開內部控制，作為管理者要認識到內部控制的重要性，否則不利于醫院的運作。

（二）醫院制度不完善

部分醫院的內部控制制度只是涉及到財務部門等個別部門，制度欠缺，體系不牢固，首先沒有堅實的制度基礎，這直接影響到醫院未來的發展，管理人員認為醫院治療疾病的場所，不需要進行詳細的預算工作，很多都是流于形式，并沒有落實，對于醫院的各項支出沒有把控，關于財務方面存在賬面賬目與實際不符，會計信息失真。各部門的信息交流滯后，信息不透明，各部門的工作處于封閉和斷層狀態。同時部分醫院缺少風險管理體系的保護，一旦出現突發狀況，沒有相應的預警和對策，將會造成不必要的損失。

（三）缺乏監督機構監管

醫院正常運作離不開監督機構的監管，需要對醫院的管理工作進行全面、實時監管。缺乏監督機構的管理，工作人員沒有危機感，做多少工作、做的好壞，都沒有專門的部門結構進行考評，會打擊工作人員的積極性，由于缺乏管理和落后的技術不便于管理人員，工作重心嚴重偏離，心思在人際交往方面，導致獲取部門與部門之間有關信息缺乏真實性，沒有監管還會助長腐敗等不正之風，沒有監管體系，醫院總體的管理體系是有漏洞的，不利于醫院開展任何工作。

（四）各部門之間職位界限不清晰

醫院的工作崗位具有特殊性，管理者同樣也具有很強的專業素質，身兼多職，并且存在一部分崗位的職責不清晰，與其他職位的職責重疊，這是由于組織結構存在問題，例如，醫院一部分領導有較大的權限，院長以及副院長有很大的工作量，一方面要處理醫院日常運行中的事物，另一方面還需要對患者進行手術，容易分心；也存在院長以及副院長的權力過大，像主任醫師等職位并沒有實質性的權力，大大小小的事都需要上報審批。由于職位界限不清晰，有的職位空缺，有的人身兼數職，這就會導致權責不清晰，只愿意做有把握的事，對于困難的事從來不去挑戰，還存在“扔皮球”的現象，互相推脫。

（五）工作人員素質參差不齊

內部控制制度需要專業的工作人員進行制定、推行以及貫徹落實。一部分工作人員有過硬的醫學專業基礎，但并沒有管理思維，一方面是醫院沒有因崗定人，導致人員的實際工作能力與崗位需求相差甚遠，另一方面是缺少培訓機會，也沒有主動學習的能力，內部控制管理沒有與時俱進，缺乏創新，沒有專業的人員制定制度對其負責，造成極度缺乏內部控制制度對醫院有效管理。

二、改進內部控制制度缺失的方法對策

（一）提升內部控制的意識

醫院的管理人員必須要有一定的管理思想和基礎，要學習和掌握內部控制制度的相關理論知識，要想思想上重視內部控制對醫院長遠的發展，明確內部控制如何應用以及所需要的領域，保證內部控制工作的落實。不僅是管理人員，工作人員也要清楚內控對工作的作用，促進全員提升內部控制制度。

（二）建立健全醫院管理制度

醫院作為一個整體，管理制度是適用于各個部門的，至于部門的制度需要各部門負責人依據實際情況進行單獨制定，主要是規范醫務人員、管理人員、財務人員的崗位職責。建立科學、合理的管理制度，充分調動工作人員的積極性，有效提高工作效率，提升醫院的整體工作水平和服務水平。

（三）建立監管部門

系統的管理體系需要完善的監管制度去支撐，在醫院監管工作中最大的問題就是資金的利用，沒有監管部門的監督，資金利用率不高，有一部分原因是組織結構不合理，每家醫院的實際情況不一樣，要建立有針對性的監管制度。例如，大部分醫院的內部審計工作是由院長直接管理的，不收其他管理者干預，這并不利于開展監督工作，醫院應由專業的財會人員對自競得受只進行核算和審計同時受監管部門直接監督，確保內部審計工作透明化、公平化，有效提高醫院資金的利用率，為實施內部控制提供有力保障。

（四）明確崗位職責，劃分部門責任

在實際實施內部控制制度時由于崗位職責混亂，無法落實控制工作，首先要明確崗位職責，促使工作人員負責任，按照崗位職責分配人員，不可出現有崗無人、身兼數職的情況，劃分部門職責，并且要建立部分之間的密切聯系，提高工作效率。并且要合理放權，不能權力掌握在一個人或是一個部門的手中，要嚴格劃分等級，每一級別都有相應的職權，不是特殊情況不可越級辦理。從根本上規范了醫院的管理制度。

（五）提高工作人員的整體素質

在醫院存在工作人員的整體素質參差不齊的情況，體不利于管理制度的推進，首先在明確崗位職責的情況下，提升意識，其次請專業的培訓人員定期對工作人員進行須知培訓，醫院要重視工作人員的教育問題，最后可以多舉辦活動，加強他們的集體榮譽感，定期進行思想教育，為內部控制制度的推進奠定基礎。

（六）制定風險防范措施

醫院在建立好完善的管理措施之后，還要制定風險防范的措施，對醫院出現的突發情況提出有效的應對措施，首先要對醫院的開支進行預算，不能長期處于虧損狀態，要將存在的風險考慮到內部控制中，這有利于遇到緊急情況會有對策，并且即使有損失也會在可控范圍之內，從根本上規避了風險。

結束語

綜上所述，醫院作為提供醫療服務的非營利性單位，傳統的管理制度存在一些弊端，導致管理者缺少對內部控制制度的重視，導致出現醫院工作效率不高、服務水平較低等問題，并且對行程問題的原因進行分析，希望醫院可以意識到內控制度的重要性，通過建立健全醫院管理制度、建立監管部門、提高工作人員的整體素質等措施，有效提高醫院的工作效率，清除長久以來的詬病，為患者營造良好的就醫環境。