企業財務內部控制問題分析及建議

徐硯妮

引言：

在企業的發展過程中，財務管理工作的順利開展是保證企業穩定發展的基礎。所謂企業財務工作是指企業運行過程中所有和經濟有關的工作。一個企業要想穩步發展，就必須保證企業財務內部控制工作順利開展。此外，企業財務內部控制工作到位，不僅可以促使企業資金進行合理的分配，還可以提高資金的利用率。目前，企業財務內部控制方面確實存在著一些問題亟待解決，為此，企業需要倍加重視并及時找到方法進行解決。

一、企業財務內部控制存在的問題

對于現代企業而言，企業財務內部控制是企業管理工作中很重要的一環，也是保證企業走可持續發展道路的保障。目前，經過調查得知，在企業財務內部控制方面存在著一些問題，諸如：制度不夠完善；風險管理意識不足；執行力度不夠；工作人員素質低等。這些問題在很大程度上阻礙了企業財務內部控制工作的順利進行[1]。接下來，就這些問題進行一一分析。

（一）內部監管制度不夠完善

眾所周知，企業財務內部控制是企業管理工作中很關鍵的一環。對于企業財務內部控制而言，完善的監管制度是開展工作的前提。但是就目前形勢而言，在企業財務內部控制方面，存在有很大的缺陷，也就是監管制度不完善。比如，預算編制不完善，造成有預算的項目沒有資金可用的情況；此外，僅存的制度規則在實施過程中，也只是走形式主義，很難在內部控制工作開展時發揮作用；另外，企業還存在內部控制制度與實際情況不符的情況，進而造成在實際監管過程中出現以下情況：沒有制度可依，或者有制度可依卻無法操作[2]。

（二）審計部門工作不到位

目前，企業內部設置的有審計部門，然而在實際工作過程中，審計部門的功能并沒有得到很好的發揮，工作不到位現象比比皆是。這是因為：第一，企業內部從上到下沒有意識到審計工作的重要性，從而使得審計工作在開展時得不到重視，繼而開展不順利；第二，審計部門職責定位不清晰，在進行監管時沒有辦法確定出現的問題是否該進行監管，進而使得問題沒有辦法得到解決；第三，內部控制監督管理制度不完善，造成審計部門在進行監管工作時沒有辦法依照制度行事，沒有執行力。以上所提就是造成審計部門工作不到位的主要原因。

（三）風險管理意識不足，缺少相關的風險預防管理制度

如今的企業所處環境不同以往，市場經濟體制下，機會與風險共同存在。企業如果想要在市場上站穩腳步，除了要把握機會外，更需要防患于未然，預防風險的出現。但是，目前多數企業只看到了機會，卻缺少一定的風險管理意識，相關的風險預防機制也沒有及時構建，從而導致在面對風險時喪失了主動權，從開始就處于下風，進而導致企業的發展停滯甚至倒退。因此，對于現代企業而言，及時建立相關的風險預防機制是必要的，提高風險管理意識更是必須的，只有這樣才能保證企業穩步前進。但是，不可否認目前很多企業都沒有意識到這些，從而導致經營容易出現問題，缺少市場競爭力[3]。

（四）從業人員專業素質不過關

首先，多數工作人員對于企業財務內部管理工作認識不夠，在開展工作時很容易出現應付情緒，對待工作不認真，這對于內部管理工作而言是很不利的；其次，參與財務工作的會計人員以及審計人員專業素質不過關。由于企業是在不斷進步的，企業財務內部管理工作也在隨著社會的發展不斷變化，這就需要從事財務工作的人員具備有較高的專業素質，與時俱進。但是，目前企業財務工作人員的專業水平普遍較低，不能夠很好地參與到財務內部管理工作中去，也就無法保證財務內部控制工作順利進行。

二、企業財務內部控制的一些建議

（一）構建并完善內部監管體系，促進企業的發展

對于企業而言，完善的制度能夠幫助企業獲得更多的發展。伴隨著市場環境的不斷變化，企業也在不斷地進行轉變。在這種情況下，為了保證企業能夠生存并發展下去，就必須根據時代的需求適時做出改變，構建并完善監管制度。特別是在企業有新的舉動和改變時，企業財務內部要及時更新制度，讓企業開展新業務時有制度可依，進而保證企業新業務順利進行；其次，一旦監管制度制定下來，企業財務內部在進行管理時就必須照章辦事，發現問題就及時解決問題，杜絕以前走形式的情況發生。比如，在企業開展新業務需要財政部門進行撥款時，相關部門要依據制度審核項目，評定批款額度，然后撥款；此后，也需要監督資金是否應用得當[4]，從而保證企業財務內部控制到位。

（二）優化內部控制環境，提高認知

目前，企業財務內部控制之所以開展不順利，很大原因和各相關部門的工作不到位有關，其中以審計部門為最。為此，提出以下解決策略：第一，在企業內部定期舉辦宣傳講座，提高企業工作人員對財務內部控制重要性的認識，進而促使其認真對待財務工作；第二，崗位職責、級別權限等明細化，一旦出現問題，就可以明確得知誰負責、誰解決，進而有效提高管理效率；第三，在完善內部控制制度的基礎上，審計部門要提高執行力，強化管理力度。比如，審計部門進行財務審核時發現有漏賬情況，此時，審計部門就可以針對具體情況開展調查，找出問題并及時上報，給予出問題的工作人員或者部門處罰。

（三）健全風險防范制度，提高風險管理意識

市場環境日漸復雜的情況下，企業必須健全風險防范制度，在風險來臨時可以及時做出應對，進而降低或者避免損失。為此，企業要做到：第一，在完善財務內部控制制度的基礎上，制定以預防為主的監管機制，并使其融入到日常內部管理工作中，比如，財務部門設置專項資金，專門用來預防風險；第二，設置專門的風險管理部門，提高整個企業的風險管理意識。比如，設置風險控制部門，該部門專門用來預測可能出現的風險，并在風險將要出現時，及時通知并協同其他相關部門做好應對風險的準備；此外，定期向企業工作人員宣傳風險管理的重要性[5]。

（四）提高從業人員的專業素質

企業對財務內部控制認識不足，很大程度上也和從業人員的專業素質不過關有關，為此，企業要重視提高從業人員的專業素質，為此，可以做到以下幾點：第一，對于現編工作人員進行培訓，進而有效提升其專業素質，比如，會計人員，企業可以組織其學習，督促其考取相關證書等；第二，在現編工作人員中進行篩選，合格的留下，人員不足則進行招聘；可以從社會上招聘，也可以從該行中高新聘請。比如，審計人員，審計工作繁瑣卻很重要，為此，需要高素質的人才，企業人事部門可以通過各種方式了解社會上這方面的人才，然后高薪聘請[6]。

三、結束語

市場經濟飛速發展的背景下，機遇與風險是并存的。企業在發展過程中遇到機會要牢牢把握，同時也要注意防范風險。因此，企業要重視財務內部控制工作，針對目前財務內部控制出現的問題要及時解決；此外，要不斷提升內部控制環境，與時俱進，只有這樣才能有效保障企業的社會以及經濟收益。