加強集團公司財務集中管控的途徑探討

劉穩

摘 要：隨著社會發展水平不斷提高，市場經濟發展速度不斷加快，集團公司只有不斷加強自身建設，才能夠更好的順應社會與時代的發展與變遷，要不斷提高自身的競爭資本，就必須要加強對公司財務的集中管控。財務集中管控是一種高效安全的新型財務管理方式，被集團公司所廣泛使用。本文對當前集團公司中財務管理中存在的問題進行探討，并提出了相應的解決途徑。

關鍵詞：集團公司 ?財務集中管控 ?途徑探討

一、加強集團公司財務集中管控對集團公司的重要性

首先，在集團公司中加強財務的集中管控，可以有效的防止公司中資金流轉產生問題。只有充足的流動資金才能夠為集團公司的發展提供保證，資金是一個集團發展的基礎和動力。通過對財務的集中管控，可以解決公司在緊急情況下對資金的調度使用，在許多情況下，當公司高層或管理人員在解決公司內部緊急事件時需要使用大額資金，必須要通過層層審批，或者是資金難以在同一時間內集中調集，從而影響公司問題的解決，加強財務的集中管控，可以提高資金使用效率。其次，通過財務集中管控，一方面可以防止公司內部財務數據的丟失和遺漏，另一方面也可以為審查人員提供清晰明了的賬目，保障公司內部財務數據的可靠性，避免入不敷出或賬目不對的現象發生。除此以外，加強財務的集中管控，能夠在很大程度上降低公司在稅務方面的負擔，為公司的發展提供更多的資金支持。

二、加強集團公司財務集中管控中出現的問題

（一）集團公司財務集中管控的制度不夠完善

在許多集團公司中財務集中管控還是一種比較新型的財務管理手段，所以相應的制度也不夠完善，因而不能夠為財務活動提供有力的保障，甚至于會影響到公司財務的安全性。在一些集團公司中，有許多子公司，這些子公司分布在不同地方，各公司自主招聘財務人員并歸自己管理，導致集團內部財務人員管理缺乏一致性，無法有效統一管理。另外，子公司分布在不同地點，賬戶也就分布在不同的銀行之內，再加上沒有統一的管理制度進行約束和規范，當集團公司財務出現資金問題時，沒有辦法在第一時間內集中資金進行管理。除此以外，子公司中的一些領導層可能會存在以公尋私，將公款挪為己用的行為，大大降低了流動資金的安全性。所以集團公司必須要完善財務集中管控制度來加強資金的安全性和使用效率。

（二）集團公司內部財務全面預算的管理制度體系不夠完善

加強集團公司內部財務全面預算管理，能夠更好的對財務進行有效管控。在集團公司內部，每年度要制定全面預算方案，涵蓋公司經營活動的全過程，做到每筆支出有據可依，將經營風險控制在預算范圍內。預算管理是集團公司對子公司進行財務管控強有力的手段之一。但是，在許多集團公司中，對全面預算管理并不是十分重視，所以，對全面預算的管理方法并不成熟，存在著許多問題。首先，在集團公司中沒有專業的管理人員負責全面預算管理工作，也就不能制定出更加完善的預算管理制度。其次，在集團公司對內部財務信息進行處理時，對相關功能信息軟件的使用較少，完全依賴人工會造成很大的隱患，人工進行處理時，難免會產生紕漏與失誤，而且還會因為管理人員的管理失誤或者執行力度不夠，而造成預算執行出現偏差或者滯后的現象，從而影響了公司的正常運營。

（三）落后的財務信息管理

在很多集團公司中，進行財務管控時沒有對財務信息進行有效的管理。導致這種問題的主要原因是，在編制財務報表時，未能使用統一的財務管理軟件，所有下屬公司各自為政，分別進行賬目登記并編制財務報表。在進行這項工作時，會因各公司的工作效率不同，編制財務報表的效率也不同，可能會因為某個子公司的問題導致整個集團出具財務報告效率低下;并且在整個編制過程中，可能還會存在著賬目作假的嚴重情況，一些子公司可能會為了自己的利益需要，虛增收入、成本，虛列費用等，從而導致報表不實，從而影響整個公司經營成果的真實性。除此以外，財務信息還受制于子公司中財務人員的工作能力和工作水平，財務人員的工作能力不足，就很有可能會影響會計核算的準確性，從而導致在最終的財務報表中不能真實的反映出公司的真實經營狀況，甚至于會影響到公司管理層的判斷和決策，不利于公司的長久發展。

三、加強集團公司財務集中管控的途徑

（一）不斷健全和完善財務集中管控制度和組織結構

建立健全更加完善的財務集中管理制度和組織結構，能夠為集團公司的發展提供更加堅實的保證。建立有效的管控制度，能夠更好的規范子公司的財務管理活動，為財務人員在工作中提供更多的制度依據，還能夠有效地對相關人員的行為進行約束。通過組織結構調整，可以使集團公司直接參與子公司的日常財務管控。健全財務集中管理制度，可以通過以下幾個方面，第一，要制定統一的財務管理制度和會計核算方法。要想保證集團公司內部財務信息的一致性，必須要有統一的制度加以約束和規定。在會計核算上統一執行企業會計準則，在財務管理制度方面，允許下屬企業根據實際情況，在不違反集團財務管理原則的前提下，制定符合本企業情況的具體實施細則，有助于制度的貫徹執行。第二，還要建立合理的組織結構。合理的組織結構能夠使公司運營更加規范有序，在財務體系構建中，可以采用垂直管理模式，子公司財務負責人和財務人員由集團統一選派，直接歸集團財務管理。這樣，將集團與子公司直接聯系起來，可以使集團直接了解到子公司的財務狀況，加強對子公司的財務管理與把控。

（二）實施全面預算管理

實施全面預算管理也要建立在完善的內部結構的基礎上進行。要成立專門的預算管理委員會，成員由公司負責人、財務負責人及內控責任部門相關負責人組成。預算管理委員會的工作機構一般設在集團財務部，財務部負責組織預算的編制、審查、調整、匯總、上報、下達、報告等具體工作。預算一經批復下達，必須嚴格執行，層層落實到位。要選派經驗豐富、工作能力強的財務管理人員，負責預算執行情況的監督和控制，發現問題的及時上報并進行干預調整。預算管理委員會定期對預算執行情況進行考核，預算考核的結果作為下屬企業績效評價的主要內容。

（三）建立集團內部的“資金池”，加強資金的集中管理

集團公司內部必須要建立“資金池”來加強資金管控并提高資金的使用效率。要建立“資金日報”制度，明確每筆收入和支出，便于領導層隨時掌握公司的資金狀況。應根據公司整體經營需要和資金安排，設定資金安全存量的上下限，低于下限時，通過銀行融資或其他形式予以補充;高于上限時，及時安排償還銀行貸款或者考慮其他資金增值的有效途徑。

四、結束語

加強集團公司財務集中管控，有利于集團公司在當今社會獲得更加長久的發展。通過完善公司財務內部結構，建立健全統一的財務管理制度，規范統一的財務核算方法，能夠為財務管控提供更多的制度保證，同時提升了財務數據的真實性和可靠性，防范集團內部財務風險。通過加強集團內部全面預算管理，將公司業務全部納入預算范圍內，通過預算控制和考核來加強對子公司的財務管控，并將經營風險控制在預算范圍內。通過建立“資金池”，加強了集團資金的管控和有效利用。采取上述措施能夠加強集團公司對財務的管控力度，增強集團公司抗風險的能力，促進集團公司的持續健康發展。

參考文獻：

[1]陳偉祥.如何加強集團公司財務集中管控[J].企業改革與管理，2016.