污水處理企業財務管理探討

畢繼德

關鍵詞：污水處理廠 ?財務管理 ?探討

一、目前污水處理廠財務管理存在的問題

（一）財務管理制度不健全、管理弱化

污水處理廠屬于政府公益性投資項目，往往注重社會效益，而對于企業的日常經營缺乏精細化管理，內部財務管理的相關制度諸如項目資本性支出制度、成本費用管理制度缺失，財務報表的不規范致使投資運營過程中的會計信息沒有更好的披露。多數企業沒有內控制度或制度不健全，沒有全面地覆蓋建設、運營的各個環節，比如個別小污水廠存在一人多崗，不相容職務未分離、容易出現舞弊現象，賬簿管理混亂也無法保證財務資料的真實及完整性。預算管理制度缺失，無法進行實際情況與預算的對比分析，因此不能發現經營過程中的薄弱環節，不能提前預防應對。

（二）財務管理人員業務能力有待提高

近年來推動供給側改革，通過減稅降費進一步釋放政策紅利，因此各種新的財稅政策不斷出臺，這就為企業財務管理和財務人員的知識更新提出了更高的要求。很多企業財務重核算輕管理，對最新的稅收、資產管理、債券融資、風險控制以及金融工具等新政策理解深度不夠，不能更好地把政策法規融入到財務管理業務的流程之中，因此，無法對企業的財務狀況和經營成果進行科學評價。

（三）資金管理不規范

大多數污水處理企業缺乏科學的項目資本預算體系，項目建設前對資本性支出沒有進行合理的可行性分析，往往導致投資過大造成資金浪費;項目前期調研對污水量估計過于樂觀，建成后由于污水量不足出現污水處理設施“曬太陽”的現象，導致大量資產閑置和資金浪費。資金管理不規范，沒有資金預算和撥付流程，資金支出隨意，不能嚴格按預算和合同進行審批。不能對資金進行集中管理，導致資金使用效率下降。

二、污水處理廠財務管理存在問題的應對措施

（一）建立健全各項財務管理制度

先進科學的管理制度是企業健康運行的有力保障，科學公正的企業文化、精細化的各項管理有利于促進企業整體管理水平和經濟效益的提高，企業要建立健全項目可行性實施制度、資本性支出制度、日常維護運營費用管理制度、資金使用制度、風險管控制度以及預算管理制度等，要結合單位實際情況和工藝流程進行完善，更好地覆蓋建設、運營的各個環節。細化各種財務報表，客觀公正的進行會計信息披露，做好會計崗位不相容職務分離，記賬、資金管理和資產管理分崗設置。根據公司戰略規劃，投融資決策、成本控制等建立科學的預算管理體系，并嚴格執行，將預算指標落實到部門和個人，并與績效考核掛鉤，定期分析實際與預算指標的對比差異，尤其對超預算的指標找出原因并提出改進措施。

（二）規范資金管理

建立科學的項目資本預算體系，項目建設前，首先對規劃范圍內排污企業的當前以及未來新增的污水量根據企業規模和歷史數據進行充分調研，對資本性支出建立財務模型進行可行性分析，重點分析項目投資回報率、內含報酬率、凈現值以及投資回收期等指標，將工程建設費用控制在合理的范圍內，避免投資過大造成資金浪費和資產閑置;設立資金池，對同一集團內的企業資金進行集中管控，制定資金歸集及撥付的審批流程。通過資金池，集團內各單位調劑余缺，盤活了存量資金，實現資金的優化配置;將閑置資金進行保本型理財，提高了資金收益;同時對下屬公司的資金可進行動態監控，提高了資金的安全性。

（三）提升財務管理人員的業務水平

知識經濟時代，樹立終身學習的理念，作為財務專業技術人員應對不斷變化的稅收、財務管理、企業管理、投融資管理、風險控制、工程經濟以及污水處理廠運營等知識加強儲備，只有不斷學習、才能更好地駕馭財務管理工作，適應瞬息萬變的行業發展。

三、結束語

污水企業要建立健全各項財務制度，主動適應新的財稅政策，加強企業投融資、資金管控、預算等方面的管理，才能推動可持續發展戰略的實施，提高企業的經濟效益和社會效益。

參考文獻

[1]黃仕嫻.當下污水處理廠財務管理存在的問題及優化整改措施 ? [J].企業改革與管理，2017，07，15.