企業財務內控管理制度建設中的難點和解決措施

于俊玲

摘 要：隨著社會經濟水平的持續提升，市場的競爭形勢也越來越激烈，企業在這種形勢下若想要得到可持續發展并提高自身競爭力，就須要加強自身在財務方面的內部控制管理制度。而在強化這一制度的進程中，會產生較多的難題，但是企業須要意識到這一控制對于企業的重要性，并選用有效的策略用以解決問題。文章將以內部控制重要性的著手，深入剖析其中產生的重難點問題，并提出相應的化解策略。

關鍵詞：企業財務 ?內控管理制度 ?難點及解決措施

企業在城市化的極速進程下，為了更好地面對猛烈競爭的市場，須要合理提高自身的能力。但是在現實的貫徹落實中，可能會受到很多方面原因導致進展的并不是很順利，甚至有些公司對于這些方面并沒有充分的意識度。這些狀況可能會對其發展前景有一定的影響，所以需要采取一定的措施來達到對自身問題的化解。

一、財務內部控制管理的重要性

該體系是公司在日常的活動中構建出的一種起到制約性作用的體系，主要的目的是為公司提高自身的核心競爭力，保證公司的可持續發展。通常來說，公司對于自身實施科學的管理可以合理地推進自身管理體系整體性的革新，不光能夠使員工可以更加理解到實施內部控制的益處，還能夠在一定程度上杜絕賬面情況不能及時解決的事情。另外，有效的內控可以使在實施合同管理的時候更加具有效率性，不會因為自身合同要素不完全造成事后合同的情況。

二、目前企業財務管理體系建設中的難點

（一）相關意識不夠

在公司的日常經營的進程中，有些公司的管理者片面化地覺得對于其推進財務體系構建除了徒增內部工作中的步驟以外沒有其它的好處，甚至會破壞到業務的順利展開，對于公司提高自身利益“百害而無一利”。因為這些原因，致使其在現實的體系構建中首先的意識就是盡量少的配置對于財務的內部控制，這些都是側重于公司利益為首要的考慮。并且，在健全相關體系的進程中，因為相關意識的不足，造成了執行職工的不滿甚至私下抗拒。這種現象不僅會影響到對于財務管控體系的構造，還會導致相關體系的后續推行，最后的結果極大可能就是難以真正發揮內控體系的作用。

（二）缺少相關技術人才

在加強促進公司財務的內部控制的構建時，最須要的就是相關具有專業技能的人才，現今在大部分公司中構建體系的主要阻力就是在于沒有相應水平的專業管理人力資源。并且公司以往對于財務管理體系的工作僅限于財務與審計科室的職工參加，卻沒有讓所有科室參與，也沒有對運營的全過程進行管控，造成內控的片面性。

（三）內部控制管控力度欠缺

一些公司實施內部控制的程度不足，比如并沒有對各個部門的任務進行明確，致使分工不明;沒有推進風險評估，造成有關管理人員不清楚管控要點等等;在管控問題方面，沒有對相關的漏洞和問題實施及時地反饋和處理，致使因一些問題的延后處理甚至不處理造成對經濟利益的損害;在對于自身的體系方面，沒有定期檢測體系的作業流暢度，使得不清楚對于體系中產生的問題，這也是對于公司發展的一大絆腳石。

三、應對財務內部控制管理制度建設難點的策略

（一）增強對于構建內部控制體系的重視程度

對于公司來說，財政工作的內部管理體系的建設工作是其的重要項目，而其項目中最基本的就是在思維上對其的認識程度，主要就是深切認識到財務內部管控與公司運營效用之間的關聯性。這里需要注意的就是提升公司運營效用的確就是財務內部管控的任務之一，通常來看基本上來說增強公司運營功率和狀況都是財政內部管控構建的主要目的。

（二）構建出完善的相關組織部門和工作體系

在建造財政內部控制管控制度的途中，相關的總體風險和內控的監察管控委員會須要在這過程中逐漸構造完善。其中主要的構成有風險管控小組、專業內控小組等主要小組組成，同時每個小組要制定一個專業的人才來處理各組之間的業務溝通關系，確保之間的內控形成體系，保證更好地健全組織部門和使相關職責人員清楚自身的職責，才能更及時地協作、化解相關難題，以達到內部控制的相應水平。

每個小組都有自身的作用，風險控制小組通常由公司的首要管理者進行管控，有關的監管部門等相關人員作為其小組的成員。

內部控制小組主要承擔的是規劃內部控制的配置與協調，制定公司的內部控制業務計劃，控制項目的推進程度和整體品質等職責，一般由各個科室的嫻熟的員工和外部引進專業團隊進行扶持。在內控小組之外又有專業內控小組，其在進行相關管控專業工作之前，須要綜合本身的工作特點，促進業務的有效跟進。

（三）推進風險評估，促進管控措施

對于公司內部的風險評估方面來說，須要公司在過去自身甚至其它公司的經驗基石上，全方位的展開對于相關風險信息的查詢與搜羅，審核有關的可能會發生的風險，并定期開展相關的專題會議來探討各個方面的財務內部控制構建中的風險控制點。對于這件事情不僅要在內部進行研討，還要引進專業人才進行對自身的風險評測，以期精準明確其中的緊要管控之處。再以此來制定關于風險要點的列表，使得每個部門都能十分清楚地知道自身的相應責任，才能精準對應地推進自身的相關工作和措施的展開，更好地處理內控的工作。

在進行相應工作的同時，應當知道重點推進的側重點，對于財務內控流程的著重點主要有對于資金使用的管理、項目上的管理、關系到切身利益的合同方面的管理以及最基礎的對于安全方面的管理，這些都應該得到極大的重視。

（四）合理監測工作體系

根據對于內控體系的革新后的具體工作規劃和實際協調規范，每個科室在推進自身的業務的進程中，需要對自身實行的內控安排的漏洞和運營障礙進行及時的反饋，最好能夠提出對應的改良措施，并且要監控問題所在，達到對于控制體系的有效管理。與此同時，要提升該體系運行的科學性和有效性，提高對其的監管力度，定期需要對其進行專業化的評估檢測，并實施相應措施，保障其更加穩定高效地運行。當該控制體系產生問題甚至使難以運轉的時候，須要仔細查詢相關漏洞，還可以在外聘請相關專業事務所進行剖析，以解決對應問題。

（五）加強培養公司內部的相關人才

企業任何地進步都離不開相關人才的專業舉措，在構建財務內控管理體系中自然也是不能缺少專業技能水平較高的內控人才。由此可知，公司應當分派一些主要人員作為管理人員來組建公司自身的專業財政內控人才小組，并且要使管理人員的職責明了，確保對于人才培養的成功性。并且要定期對所有員工進行相關知識的培訓，努力讓所有員工都能知曉其中的重要性，使得公司發展更加迅速。

四、結束語

在環境日益復雜的市場中，企業想要爭取更多發展的機會，擁有更加明確的優勢，須要對自身財政的內部控制進行持續的強化，只有保證了內部控制的質量，才能保障核心競爭力的不斷上升，才能使得企業發展的步伐更加穩固。

參考文獻：

[1]高野.探討企業財務內控管理制度建設中的難點與解決措施[J].現代經濟信息，2018（01）：257-259.