水利施工企業資金管理現存問題與應對研究

冉淑新

關鍵詞：水利施工 資金管理 問題

一、水利施工企業資金管理存在的問題

（一）缺乏完善的資金管理體系

目前，許多水利施工企業內部建立了資金管理制度，但建立制度并不代表其資金管理體系完善成熟。“施工對象資金監管和企業資金集中管理要求之間的矛盾”一直是我國水利施工行業的一種普遍現象，隨著企業擴張，它愈發尖銳，且很多辦法并沒有使這個問題得到根本性的變化。由于施工對象對企業資金管理體系的不信任，所以對資金集中管理存在抗拒心理。如簽署三方監管協議、項目全線通強制罰款、向企業總部發函警告等，這極大的給水利施工企業資金管理工作帶來困擾，管理效率大大降低。

（二）資金和企業擴張之間的沖突

隨著企業的快速發展，所需要的資金也會不斷增加，因此貸款需求便會越來越大。而由于水利施工項目建設周期較長，投入資金較大。因此，就如何提升水利施工企業資金使用效率，是目前水利施工企業在進行擴張時，企業財務管理者亟須解決的問題。

（三）水利施工項目資金結算緩慢、應收賬款周轉率低

水利施工項目和普通建筑施工項目具有共有的施工特點，便是施工生產周期較長。這個特點導致了水利施工企業的大部分資金都會被未完工結算的工程項目所占用。同時，還存在許多已完工未結算的施工項目，目前行業存在項目資金結算緩慢的通病，所以水利施工企業應及時的與施工對象進行項目結算交流。許多企業由于結算不及時而導致被占用的資金量越來越大，最后使企業對新項目的投入嚴重不足而使項目競價落入其他企業，而且資金被占用過多會嚴重影響企業的經營管理。

二、解決水利施工企業資金管理的措施

（一）構建及完善資金管理體系

水利施工企業應該制定自己的《資金管理條例》，遵循著“統一調配、分級管理”的管理原則，對資金進行集中化的管理。歸集架構為三個級別，集團資金結算中心包含著局總部資金，局總部包含著分子公司總部資金，而分子工資總部又包含著項目資金。除此以外，每月月初分公司還要進行資金使用計劃的上報工作，總部依據分公司的計劃對資金開展統籌規劃以及分配管理工作。水利施工企業在構建以及完善自身的資金管理體系的過程中，有力的增加了對資金的管控力度，提高了資金的周轉率，達到高效利用資金的目的。另一方面，水利施工企業還需要重視資金中應收賬款的管理，制定相關的管理規章制度，分別從信用管理、催收等方面入手，制定管理績效考核制度，推動管理層的積極性和主動性，有利于應收賬款的有效回收。

（二）建立財務共享服務機制，提高資金管理效率

隨著企業的不斷發展，資金管理愈發復雜，許多大型水利施工企業會建立健全財務共享服務中心，把會計核算與財務報告業務集中統一管理，不僅能對企業資金的調節調度更為快捷有效，提高資金的使用效率，還能通過會計報表進行投融資活動，使資金的管理更加集中和效益有效提升，從而能促進企業的規模發展。因此，水利施工企業在擴大發展后，應建立合理有效的財務共享服務制度，解決企業閑置資金的問題，提高企業的資金管理能力。一般來說，財務共享服務制度要注意逐級上報、逐級下達、逐級分解三大原則，并建立開設專門的結算賬戶對且資金進行集中支付和結算，實現對水利施工企業現金流預算的合理分配。同時要時刻保持對資金的跟蹤關注，加強期中預警跟蹤和期末考核，實現對預算的有效管控。

（三）提高項目結算效率，加快應收賬款周轉速度

當水利施工項目的結算效率低下，就會有許多已經完工的項目卻未得到計算，大量的資金會被占用，企業缺少流動資金進行周轉，不利于水利施工企業的發展。所以企業要提高施工項目的結算效率，降低已完工卻沒有進行結算的工程數量，增加企業的流動資金。除此以外，還需要提高對清除工程欠款工作的重視程度，對相關的責任人實行業績考核與資金回收工作相結合的制度，并且對于合同的簽訂，一定要將甲乙雙方的責任義務以及付款時間方式有明確的了解，防止漏洞的產生。

參考文獻

[1]劉林燕.淺議水利施工企業資金管理中存在的問題及對策[J].財經界（學術版），2015（06）：108.

[2]姜立華.淺談水利施工企業經濟管理的特點和相關措施[J].科技創新與應用，2016（09）：195.