新形勢下企業資金管理的重要性及其優化對策

楊燚

關鍵詞：新形勢 ?資金管理 ?重要性 ?優化對策

一、新形勢下企業資金管理的重要性

企業的各項經營活動都需要資金的支持，加強資金管理，能為企業帶來以下經營優勢：（1）保障資金安全，規避財務風險。資金流動性較強，而且一旦出現短缺將會引發財務風險，資金管理可以控制整個資金流動情況，以找出企業在資金使用過程中是否存在不合理的地方，從而抑制財務舞弊現象和資金浪費情況，確保資金的安全性，降低由于管理不當引發的財務風險隱患;（2）加快營運資金周轉率，降低經營成本。營運資金周轉率提升將會降低企業的整體資金投入，通過資金管理來延長資金支付時間，縮短資金回收時間以及存貨變現時間，降低經營投入成本;（3）優化資源配置效率，提升企業經營效率。資金管理能夠盤活資金存量，提高閑置資金的使用效率，而且企業還可以通過合理安排資金收支情況來優化資源配置，提高經營收益率。

在新形勢下，經濟發展更加平穩，資本市場以及監管市場也在逐漸完善，在這樣的背景下，企業的外部競爭者越來越多，因此企業更要加強資金管理，通過提高內部資金使用效率來保證各項經營活動都能順利進行，從而在市場競爭中得以生存和發展。

二、企業資金管理現狀

（一）資金管理意識淡薄

資金管理是財務管理的重要組成部分，但是在企業經營過程中資金管理并未得到重視，如管理層沒有樹立正確的資金管理觀念，也不主張建立科學、系統的資金管理體制。此外，其他員工對資金管理認識存在偏差，認為資金管理屬于財務部門的職責，與自己的工作內容無關，因此沒有參與到資金管理的過程中。而財務人員雖然從事了資金管理工作，但是他們的工作內容涉及范圍較小，并且沒有形成貨幣時間觀念、缺乏資金使用規劃，并不能規范企業資金使用情況。

（二）缺乏完善的資金管理制度

企業資金管理制度不健全表現在三個方面：第一，缺乏資金預算管理。傳統的管理體系下，資金收支情況沒有得到有效控制，雖然很多企業已經意識到資金管理的重要性，但是受傳統管理模式的影響，管理層在資金管理過程中還未做到精細化管理，也未制定詳細的資金使用計劃，這就容易造成企業在實際經營過程中由于缺乏資金使用標準而出現資金收支浪費、短缺等情況，加大了企業經營成本。第二，資金審批流程不規范。目前企業資金審批程序主要存在兩大漏洞，一是相關審批人員的職責劃分不清，一旦出現問題，他們便開始互相推諉責任，而且審批金額沒有設定上限，這就會造成相關人員在審批過程中濫用權力;二是沒有訂立嚴格的費用支出標準，有些部門的費用支出額不受限制，不會去對資金收支進行管控，最終造成企業資金的浪費，降低了資源配置效率。第三，資金監管力度不足。財務人員以及審計人員應該對企業的資金使用情況進行實時監督，但是由于他們缺乏獨立性，以及不少企業管理層缺少基本的法制觀念，使得他們不能發揮應有的監督職能。而且由于資金使用情況貫穿于所有的業務中，監督人員較少，獲取的信息又不夠全面，故而對企業資金使用情況的監督效果并不好。

（三）資金管理脫離經營現狀

現代企業中大多數職能部門是相互獨立的，如果企業沒有協調好他們之間的關系，就會造成采購、生產、銷售信息相脫節，使得原本完整的經營業務被分為多個部分，加大了資金管理難度。此外，財務部門受傳統管理模式影響，只負責業務范圍內的資金收支情況，忽略了其他部門以及項目單元中的資金流動問題，最終會造成企業的資金管理與整體經營情況相脫節，不利于企業資金的安全，并且會降低企業整體資金使用效率。

三、對企業資金管理優化的幾點建議

（一）加強人員培訓，提升企業資金管理意識和能力

首先，管理人員應該及時轉變觀念，學習先進的管理理論和管理模式，增加對資金管理的重視程度，引導并督促員工積極參與到資金管理中去，還應該制定相應的資金管理制度，規范資金使用情況;其次，財務人員不僅要關注本部門的資金周轉情況，還要對其他部門的費用支出數據進行詳細分析，制定合理的限額標準，以約束各個部門的資金使用情況;最后，企業可以通過對員工進行相關案例介紹和培訓，讓他們認識到資金管理存在于經營活動的全過程中，他們的某些不當行為將會造成資金的浪費，最終會損害企業的利益，從而引導他們在日后的工作過程中積極主動進行資金管理，約束各種不當行為，以提升企業整體的資金使用效率。

（二）完善資金管理制度，規范資金審批流程，提升資金使用效率

在完善資金管理制度方面，企業應該做好以下四點：第一，做好資金預算編制和執行。預算編制能讓管理層以及各個部門對自己的費用開支情況有正確的認識，也方便財務部門對各部門的資金支出制定合理的限額標準，而且預算的有效執行能夠約束各個部門的資金使用情況，節約經營成本。在預算執行后，將實際執行結果與預算指標進行對比，還能找出資金使用過程中的不合理之處，對此加以改進，不斷優化企業資金配置;第二，規范資金審批程序。想要規范資金的審批流程，首先要對各個部門以及員工的工作職責有明確的劃分，出現問題能夠將責任落實到個人，以此約束職工行為;第三，企業應對經理層的資金審批權進行限額，如超過一定的標準后，該經理人員將無審批權，而是要通過集體討論再做決定，這樣能夠抑制經理人利用職權與他人合謀損害企業利益的行為;第四，加強對資金的監管。為了規范資金的使用，企業應該加強對財務收支以及部門費用支出的內部監管。由于財務人員和審計人員是內部監督的主體，所以要給予他們足夠的權限，讓他們能夠隨時隨地對各個部門的資金使用情況進行監控，保證資金使用的合理性。

四、結束語

資金是企業生存和發展的基礎，高效的資金管理將會提升企業經營效率，保證企業資產的安全性。因此，企業應該對員工進行培訓，提升他們資金管理的意識和能力，此外，企業也應該不斷完善資金管理制度，規范審批流程，讓資金管理貫穿于經營活動的全過程，以此提升資金使用效率，為企業長期發展提供堅實的資源基礎。

參考文獻

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