新常態下企業現金流管理存在的問題及對策研究

姜寶濤

摘 要：經濟新常態的時代背景下要求企業不斷根據市場需求的變化對企業自身的業務和產品結構進行優化，而企業的轉型升級則需要資金的支撐，不僅需要企業需要企業流動資產和固定資產的支撐，更加需要企業現金流的支撐。現金流管理作為企業發展運營過程中的關鍵支撐環節，現金流管理是否有效、企業現金流量是否充足直接影響了企業生產業務的運營開展，一旦出現資金鏈斷裂的情況將直接影響企業產品業務的生產、管理費用的支出，影響企業短期償債能力，嚴重的情況下有可能直接引起企業的迅速倒塌。

關鍵詞：新常態 ?現金流管理

現金流管理作為企業發展運營過程中的關鍵支撐環節，現金流管理是否有效、企業現金流量是否充足直接影響了企業生產業務的運營開展，一旦出現資金鏈斷裂的情況將直接影響企業產品業務的生產、管理費用的支出，影響企業短期償債能力，嚴重的情況下有可能直接引起企業的迅速倒塌。由此可見，企業現金流管理是否規范和有效一方面影響企業資源的最優化配置，另一方面直接影響企業的經營、投資以及籌資工作。

經濟新常態的時代背景下要求企業不斷根據市場需求的變化對企業自身的業務和產品結構進行優化，而企業的轉型升級則需要資金的支撐，不僅需要企業需要企業流動資產和固定資產的支撐，更加需要企業現金流的支撐。由此可見，新常態下的企業現金流管理工作是否有效將直接影響企業的長期發展。為了更好地改進企業現金流管理工作，本文首先對企業現金流管理的概念進行界定;其次，對當前企業現金流管理工作中存在的問題進行分析;最后，基于新常態的時代背景對如何加強企業現金流管理工作提出政策建議。

一、企業現金流管理

企業現金流管理主要是指企業以流動資金中的貨幣資金、應付賬款以及庫存等企業資產的管理。如何對企業有限的現金流在未來一段時期內的現金流動進行有效合理的安排，確定在每一個關鍵的運營節點有充足的現金成為企業正常運營的關鍵。企業對現金流的計劃、控制、管理等工作將直接影響企業的風險控制、現金預算以及相關工作的正常運行。由此可見，企業現金流量管理工作的主要內容主要包括了與企業生產經營生產性相關的現金預算工作體制、程序安排以及實施預測的工作。在程序上，則主要包括了收賬、付賬系統與整個企業管理控制系統的銜接，確保企業現金現金流管理工作的平衡分析與評價工作。

企業現金流量管理的主要作用是為了一方面是為了規避由于資金鏈斷裂導致的企業經營危機，另一方面是為了規避過多的限制現金流凈額導致的企業有限資源得不到合理有效的配置。但是，企業管理者還應該注意到，企業現實的現金流管理需要根據不同的企業發展階段采取不同的現金流管理政策，確保企業實現最大的價值創造。

二、新常態下企業現金流管理工作存在的問題

經濟新常態下，企業發展不僅面臨同行業之間的激烈競爭，而且面對著宏觀經濟環境要求的業務轉型升級和市場需求變化的客觀情況，但是，當時企業現金流量管理主要存在以下三個問題：

一是企業經營性現金流量凈額過多導致的資金閑置情況。當前，我國部分企業在發展過程中為了滿足未來企業發展的需求，往往會預留過多的貨幣資金或者短期內可以變現的金融債券作為企業的流動資金，但是由于企業處于平穩的發展階段的過程中則不會需要過多的流動資金支撐企業的運營管理。在這種情況下，直接導致企業大量的資金閑置導致的企業資源浪費。

二是企業經營性現金流量凈額過少導致的資金資金鏈斷裂情況。隨著市場需求的轉變，企業往往需要對自身現有的產品業務結構進行調整，改變經營策略，這種情況下，就直接要求企業具備充足的現金流補充企業的業務拓展需求，增加企業的技術研發創新投入，如果企業沒有做好相應的現金流量管理，則會直接引發資金鏈的短缺，影響企業正常業務的開展。

三是企業現金流量管理工作不能根據企業的戰略發展階段采取不同的管理政策。當前，企業在發展過程中往往不會根據目前發展的情況和未來的發展規劃改變現金流管理政策，企業財務管理人員往往還是根據年初的企業管理預算資金進行現金流量的管理，這就直接導致了企業現金流管理問題頻發，引發企業經營管理問題。

三、新常態下企業現金流管理工作優化的措施

基于新常態的宏觀時代背景，企業現金流管理工作應當從以下三個方面進行優化和改善：

（一）明確企業短期、長期發展規劃

企業發展規劃是進行現金流管理的基礎和關鍵，企業財務管理部門需要根據企業高層管理者決策明確企業近三年和五年的發展規劃，一方面基于企業發展的需要明確未來一年的資金預算，另一方面需要根據企業業務升級和戰略轉型的需要完成企業現金流需要的預算，確保企業發展能夠在關節的發展節點提供充足的現金流量支撐。

（二）加強企業相關人員的現金流量管理技能的培養和管理技能的提升

企業財務管理人員想要真正的做好現金流量管理，僅僅具備扎實的財務知識還遠遠不夠，還需要具備相關的戰略管理知識。需要根據企業不同的發展階段對資金需求進行預測，將管理知識和財務知識相融，實現企業現金流量管理工作的最優化提升。做到企業現金流管理工作價值最大化的發揮成為企業財務部門需要具備的基本技能之一。由此可見，企業財務管理部門人員優化需要更加優秀的現金流管理人才的加入。

（三）建立健全企業現金流管理風險預警機制

由于企業現金流管理工作主要是針對庫存、應收款、應付款三個方面進行管理，因此企業在進行現金現金流管理工作的過程中需要充分的庫存周轉周期、應收賬款周期等工作進行合理的預測，計算現金回收期和應收賬款增加的管理成本，建立一套涵括了庫存、應收賬款、應付賬款一套的精細化管理系統，確保企業相關管理人員可以及時有效的對企業的現金流量管理的三個環節進行監督，確保每個環節的風險可控成為企業現金流管理的關鍵。

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