關于發展河北省中小企業年金集合制度的策略分析

曹寧 孫倩 張秋娟

摘要：企業年金集合計劃是中小企業年金制度發展和落實的有力手段。受資本投入缺乏、稅收優惠力度不足、員工積極參與性低、運營效果差等因素制約，河北省中小企業建立年金起步晚，發展慢。只有充分完善企業年金集合計劃發展的軟硬環境，才能提高企業的參與性，完善河北省中小企業年金集合制度發展的長效機制。

關鍵詞：中小企業：年金集合制度：河北省

一、引言

企業年金一直是完善社會保障體系的重要補充部分，關于中小企業融資與發展問題一直是我國經濟體制改革和補充保障企業人員養老退休的重要課題。河北省的中小企業數量在近年來一直呈上升態勢，私營、民營經濟作為公有制經濟的重要補充，其影響力已經占據全省企業總數80%以上，成為推動河北省經濟發展、產業升級的堅實力量，是全省提供穩定就業、實現社會和諧的重要保障。然而我省承擔了80%以上就業人口的中小企業，其年金發展現狀卻不容樂觀。根據人社部2017年發布的2016年度人力資源和社會保障事業發展統計公報顯示：截至2016年底，年金賬戶管理機構管理的企業年金賬戶數僅占全國企業總數的0.51%，若以職工人數300人為分界線定義中小企業，那么其參與企業年金的人群尚不足大型企業的13%.這與美國等發達國家大約50%左右的中小企業參與度相比嚴重滯后。就河北省而言，截至目前57家A股上市公司里，總市值超過200億的13家當中也僅僅有9家有制定企業年金計劃，而中小市值上市公司中僅有7家，以上建立企業年金計劃的也多為大型國有企業，且多集中在水泥、建材、能源、汽車等資本密集型行業。河北省其他200多家中小企業中，競無一家建立或者參與企業年金計劃。

二、河北省中小企業年金計劃缺失原因分析

本文通過對河北省石家莊、保定、廊坊、秦皇島、邢臺、滄州等6個行政區選取20家中小企業發放問卷調查顯示，企業主觀反饋因素主要有以下四個方面。第一，中小企業年金計劃缺失。首要制約因素是中小企業自身運營因素。很多企業資金規模較小，生命周期短，市場淘汰率高，且在我國目前資本體制現狀下融資困難，利潤低，心有余力不足，無力承擔年金制度高額的建設、運營與管理成本。第二，政府稅收等優惠力度尚待提高。33.4%的企業認為河北省4%的稅收優惠（企業繳費在工資總額4%以內部分可從成本中列為稅前）仍然達不到實際需求預期。第三，河北的中小企業管理層多數比較關注的仍然是企業為員工提供的現金類流動性報酬，對于具有長遠規劃性的企業年金計劃考慮較少。第四，還有極小部分中小企業有建立企業年金計劃的初衷，但由于經驗不足，了解匱乏，往往最后不了了之。

三、河北中小企業員工對于企業年金的需求現狀

社會基本養老保險制度是保障員工退休后基本收入的有效制度，是第一層次安全需求。作為養老保險制度“第二支柱”的企業年金，承擔著補充保障企業人員養老退休的重要責任，是第二層次。由于我國的企業年金覆蓋率遠低于西方發達國家，“第二支柱”發揮功能嚴重不足，這形成了我國財政的巨大負擔。而對河北省中小企業員工年金需求意愿調查的結果顯示，只有不到10%的員工對企業年金有所了解，并且有迫切的需求。究其原因主要有以下幾點。第一，有將近42%員工認為有社會保險這一層保障已經足夠，有的還參加了商業養老保險，認為企業年金費用繳納意義不大。第二，39%的中小企業員工對企業年金缺乏認知，還處于相關概念掃盲階段。第三，因為受行業、企業利潤影響，河北省的中小企業員工待遇普遍較低，員工尚處于邊際消費傾向較大的階段，當期基本生活費用需求旺盛，所以他們寧愿自己投資股票、基金、債券等見效快的金融工具，或者購買商業保險等注重當期收益的投資手段，也不愿意參與企業年金。第四，當前中小企業人員流動性較大，勞資雙方關系變化頻繁，企業年金的接續問題煩瑣，相關流程手續辦理也較復雜，企業與員工都更希望選擇相對直接、簡單的途徑解決待遇與相關保障問題。

四、河北省中小企業年金制度發展制約性分析

制約性因素可從以下三個層次進行分析。首先，稅收優惠政策是制約企業建立年金制度時需要重點考慮的因素，就河北省目前現有的政策來看，相對東部沿海省份的優惠幅度依舊較低，與中西部欠發達省份相比，優勢性也不明顯。這將無法調動企業參與的動力性。其次，現階段國內關于企業年金制度的相關法律法規也不健全，雖然國內已經出臺針對中小企業的集合年金計劃，但是，企業年金繳費、增值、分配等環節并未有明確規定，容易出現權責不明確的問題。在沒有相關法律制度保障的前提下，年金制度的發展難免受到嚴重制約。最后，中小企業年金的保值增值是確保企業年金制度存續和發展的重要基礎，需要資本市場來實現，但是我國目前的資本市場發展受多方因素影響并不完善，例如類似“熔斷機制”的夭折，場外高杠桿非法融資一直存在，“董監高”的減持套現，IPO的抽血、套現等問題，目前并未很好地體現“價值投資”的優越性，中小企業年金基金投資渠道受限，結構不合理，投資收益低，運行風險大，都影響了企業建立年金制度的積極性。

五、河北省中小企業年金制度的發展策略

第一，要改善中小企業年金集合年金制度發展的政策制度環境。河北省企業年金市場已經進入快速增長階段，原有的制度與法規已經嚴重脫節。與省內發展較快的央企、國企相比，民營、個體企業年金制度發展遠遠跟不上自身的需求，因而配套性的政策措施應當起到指向性、促進性作用。另外，要加大河北省中小企業年金集合計劃的稅收遞延策略，增加稅前列支項目，并提高相應比例，對職工的繳費負擔適當減輕，降低比例。

第二，鼓勵中小企業年金集合計劃扶持基金并盡快推動實施。由政府主導并加大宣傳力度和培訓，做好認知普及工作，并優化管理，重視中小企業內部相關人力資源培養。一方面，可以對企業產生積極影響，可以加大經營者對企業年金的認知度，促進長效員工保障機制形成。另一方面，結合河北省中小企業地區產業集群的行業特征，以行業為單位設立補助基金，如辛集的皮革產業，衡水的建材產業，還可以不同程度增強此類高污企業的環保整改與生產能力，也符合國家綠色經濟政策導向。設置中小型民營企業綜合產業競爭力評級機制，對排名靠前的企業提供資金支持。

第三，設置個性化企業年金集合計劃。要根據河北省內的企業結構，設立相應合理的企業年金計劃，要在繳費、投資、利潤分配等環節進行個性化設計，滿足中小微企業不同偏好，或者也可以根據投資風險偏好、投資結構化、投資規模、投資期限等相關因素，分為設置穩健、積極、保守型等年金計劃套餐供企業選擇。還可針對唐山發達縣市、張家口不發達縣市采取不同層次試點，為逐步推動河北全省普及企業年金計劃夯實基礎。

第四，關于中小企業年金規模小，企業年金投資渠道狹窄的問題，建議建立多元化，多層次的資本市場體系，從職業年金人手，為中小企業年金提供多元化，多層次，規范化，個性化的服務，保證中小企業年金運轉的保值與增值。

第五，關于中小企業運轉壽命短，人力資源市場化、人員流動較大而導致就業者養老金權益無法保障問題，一方面，允許企業員工個人賬戶與個人掛鉤，另一方面，允許員工流動時賬隨人走，轉至新的企業年金計劃。再者，加強企業文化建設，加強工會組織建設，真正維護員工利益，培養員工主人翁意識，增強員工歸屬感，使得員工更加看重長遠利益而增強對企業的忠誠度，從根源上解決中小企業人員流動性所引發的企業年金轉戶和過度問題。

參考文獻：

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[3]邱鈺芬.關于發展福建企業年金集合計劃的策略分析[J].長春理工大學學報，2014（6）：80.

作者簡介：

曹寧，孫倩，張秋娟，中國郵政集團公司培訓中心，河北石家莊。