淺談施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

劉培俊

摘要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是施工企業(yè)日常管理內(nèi)容中十分重要的一項(xiàng)，并且對于企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵作用。論文對目前施工企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行了總結(jié)歸納，并對風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制措施進(jìn)行了論述。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及種類

（一）項(xiàng)目投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

公開投標(biāo)是目前施工企業(yè)獲取項(xiàng)目的主要方式之一。投標(biāo)階段，準(zhǔn)備工作不充分、業(yè)主資信狀況調(diào)研不充足、資金統(tǒng)籌安排不系統(tǒng)，出現(xiàn)為了收入盲目投標(biāo)，甚至不惜低價(jià)中標(biāo)的情況，完全不顧自身單位的項(xiàng)目施工能力和技術(shù)管理水平，忽略投入與產(chǎn)出的盈利空間，從而引發(fā)后期的各種財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合同風(fēng)險(xiǎn)

目前建筑市場施工企業(yè)眾多，新建項(xiàng)目較少，市場價(jià)格競爭日益激烈，處于多重關(guān)系的市場下，市場對業(yè)主的約束和規(guī)范較少，合同存在單方面的約束性、責(zé)權(quán)利不平衡，使施工企業(yè)在市場交易中處于明顯的弱勢和不利地位。例如誠信、履約、預(yù)付款等各種形式高額的保證金;施工過程中的大額墊資;業(yè)主原因工程款回收困難，合同執(zhí)行力度差等等因素，嚴(yán)重影響著施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

（三）資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)在資金的投放和使用過程中由于缺少監(jiān)控等因素導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈或者資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。受市場“僧多粥少”的現(xiàn)狀，施工企業(yè)無法及時(shí)回收工程進(jìn)度款及質(zhì)保金，甚至出點(diǎn)大額墊資現(xiàn)象，致使項(xiàng)目的施工進(jìn)度受到影響。企業(yè)為了項(xiàng)目正常運(yùn)營，只能通過銀行借貸等融資手段解決營運(yùn)資金的不足，增加資金成本的同時(shí)增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）成本管控風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目成本有很多方面，對財(cái)務(wù)管理工作有所影響的主要是施工質(zhì)量成本、人工材料市場價(jià)格波動成本及安全成本。施工質(zhì)量差，得不到業(yè)主方的認(rèn)可;人工、材料的市場大幅度上漲;施工企業(yè)安全措施不到位，增加了安全隱患，安全事故頻發(fā)等等，除了對項(xiàng)目成本造成不必要的增加，還會延長工期，增加過程工程款清收的難度。

（五）項(xiàng)目結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在施工項(xiàng)目竣工后，需要及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收，編制工程竣工結(jié)算，而一些施工項(xiàng)目，由于業(yè)主或設(shè)計(jì)等原因，導(dǎo)致工程的變更等不能及時(shí)批復(fù)，造成項(xiàng)目的決算滯后。在項(xiàng)目的后期階段，業(yè)主資金不足也加大了施工企業(yè)及時(shí)回收工程結(jié)算尾款的難度，加大了施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之而來。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理及應(yīng)對

（一）認(rèn)真做好投標(biāo)前資信調(diào)查

施工企業(yè)在投標(biāo)前，為控制墊資，防范風(fēng)險(xiǎn)，必須采取相關(guān)措施：首先認(rèn)真做好業(yè)主的資信調(diào)查工作，可以通過相關(guān)渠道了解建設(shè)單位資金到位程度、業(yè)主償債義務(wù)的信譽(yù)、償債的能力、資金保障程度、企業(yè)規(guī)模等方面，建立業(yè)主資信檔案，進(jìn)行分類管理，避免盲目交易。其次要測算企業(yè)合理的風(fēng)險(xiǎn)警戒線，建立預(yù)警機(jī)制，并對要投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行收益可行性研究。最后企業(yè)要建立工程墊資決策責(zé)任制及相關(guān)審批程序。

（二）認(rèn)真細(xì)致地做好合同談判、簽訂工作

施工企業(yè)在合同談判及簽訂中，首先要更新觀念，提高資金效益認(rèn)識，杜絕盲目競爭，避免資金套用，加大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次要認(rèn)真研讀、推敲合同條款，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤问絹肀Ｗo(hù)企業(yè)的利益不受損害，合同內(nèi)容要考慮周全，凡是涉及計(jì)價(jià)、工程款支付方式及工程計(jì)算違約條款，各自應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等必須填寫清楚，切記模棱兩可，盡量避免和消除可能出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛隱患。最后建立合同審查簽證制度，防止不具體、不完善，甚至不平等條款承包合同的簽訂，將企業(yè)置于被動地位。

（三）完善資金管理，減少資金風(fēng)險(xiǎn)

在合同談判時(shí)應(yīng)對結(jié)算及付款進(jìn)行約定，遇到延期付款或承兌匯票付款的，應(yīng)要求業(yè)主支付相關(guān)時(shí)間成本;建立資金管理制度，制定適宜、有效的資金回收政策：指定專人負(fù)責(zé)管理應(yīng)收款項(xiàng)并提供相關(guān)方面的信息，將信息及時(shí)準(zhǔn)確地定期反饋給相關(guān)業(yè)務(wù)部門和公司領(lǐng)導(dǎo);根據(jù)不同項(xiàng)目的情況，指定相應(yīng)的人員負(fù)責(zé)回收相應(yīng)的工程款，與績效掛鉤，按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行考核，并按制度獎(jiǎng)罰;企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)主的不同情況，采取靈活多樣的資金回收方式，如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等，最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）控制施工質(zhì)量及安全成本、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目成本責(zé)任制

在質(zhì)量及安全成本控制過程中，項(xiàng)目經(jīng)理及各專業(yè)管理人員都負(fù)有一定的成本責(zé)任，從而形成了整個(gè)項(xiàng)目成本控制的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。如物資采購人員必須履行招標(biāo)比價(jià)制度進(jìn)行采購，以確保材料的質(zhì)量;安全管理專員必須時(shí)時(shí)督查施工現(xiàn)場安全事項(xiàng)，確保安全施工。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理對各部門在成本控制中的業(yè)績要進(jìn)行定期檢查和考評，要與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，做到獎(jiǎng)罰分明。實(shí)踐證明，只有責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，才能使成本控制真正落到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)工程竣工結(jié)算與債權(quán)管理

針對已完工的項(xiàng)目，要抓緊整理竣工資料并報(bào)驗(yàn)，可以確認(rèn)工程竣工日期。切記要求業(yè)主計(jì)入工作記錄，同步計(jì)入企業(yè)施工日志，以證明施工企業(yè)的實(shí)際竣工時(shí)間，避免工期違約責(zé)任。

針對已經(jīng)竣工尚未辦理結(jié)算的工程，要制定出計(jì)劃組織人員盡快辦理結(jié)算手續(xù)，為清收工程款奠定基礎(chǔ)。對于結(jié)算存在爭議部分，可以通過談判分次解決，每次談判都要形成會議紀(jì)要，各方簽字確認(rèn)。

對已竣工結(jié)算完畢的工程，切記竣工結(jié)算之日（完工之日）起六個(gè)月，是主張工程價(jià)款的黃金時(shí)期。如果無法談妥工程款的支付事宜，施工企業(yè)必須在6個(gè)月內(nèi)起訴（或申請仲裁），否則，將喪失建設(shè)工程處置價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)。

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，需要企業(yè)增加風(fēng)險(xiǎn)管控意識，識別影響項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，制定防范措施，強(qiáng)化內(nèi)部管理，有效避免或者降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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