F銀行某分行掩飾不良貸款案

摘 要：伴隨著近期頒布的《關于進一步深化整治銀行業市場亂象的通知出臺》，銀行迎來了持續強監管時代。本案例以F銀行某分行向1493個空殼企業授信775億元，掩蓋不良資產案為背景，分析本案的始末與原因，淺談我國中小商業銀行運營管理機制中存在的問題。

關鍵詞：掩蓋不良資產 運營管理

1 事件背景及過程

2018年1月19日，銀監會官網上發布公告。F銀行某分行為掩蓋不良貸款，通過編造虛假用途、分拆授信、越權審批等手法，違規辦理信貸、同業、理財、信用證和保理等業務，向1493個空殼企業授信775億元。此次違規事由高達9項，包括內部控制嚴重失效，嚴重違反審慎經營規則，對其罰款4.62億元;對其行長等多名人員給予禁止終身從事銀行業工作、取消高級管理人員任職資格、警告及罰款。

1.1作風強硬“黑馬行長”

行長W某在2002年由某國有行跳槽到F銀行市分行任行長。任職不足一年時間，存款余額達到近70億，人均創利100萬元，存貸比不足48%，沒有出現一筆“關注及以下”級別的不良貸款。本次不良貸款作假案與W某個人強硬的風格有著直接的關系，其有著多年的威信，在高額的業績獎勵的刺激下，帶領著高層領導到底層柜臺員工，上百人涉嫌參與違規操作，鋌而走險，利用表內外業務騰挪不良貸款，掩蓋風險敞口。

1.2“寅吃卯糧式”的承債式收購

本次F銀行某分行利用超1000個殼企業承債式收購，以騰挪不良貸款，違規操作資金規模近千億。通過一系列復雜財務手段，把775億元貸給了1000多家空殼公司，而這些空殼公司在收購有不良貸款的企業后，再拿著銀行新發放的貸款替那些不良貸款企業還錢。也就是這775億元貸款在空殼公司流轉一圈，又回到了F銀行分行賬上，但此前不良貸款留下的窟窿卻被填上了。F銀行之所以冒險而為，很可能是因為相信這些企業有能力最終將貸款還清，希望能給它們一定的周轉時間，從而將不良貸款轉化為優質貸款，在銀行業，這種手段是銀行業內比較常用的手段。

2 原因分析

2.1管理結構與內部控制存在缺陷

在近幾年強監管的環境下，銀行業績增長乏力。F銀行2018年第一季度凈利潤同比下降，并且是26家上市銀行中唯一下降的。增長乏力發展形勢岌岌可危。在業績和盈利能力有所不足的情況下，其忽略了內部監督與合規操作的監督與管理，在這種情況下，F銀行尋求高增長而內部檢查組織被空。偽造出零的不良貸款率需要在財務報告上下一番大工夫。這意味著該案件中不僅僅是高層參與，更是從上至下，從行長到甚至基層管理的人員的全員作假才制造出來如此的假象。監管部門言辭犀利的指出：這是一起涉案金額巨大，手段隱蔽，性質惡劣的案件。在這起案件中，內控形同虛設，全銀行上下采取不正當的手段粉飾報表。不管是否是銀行業，在一個正常的企業中，應該存在合規的完整的內控部門，管理部門之間的銜接應該充分且到位，部門之間與部門之間不存在相互抵觸相互隱瞞的問題，部門上下級之間應該彼此監督與制約。

2.2 考核激勵機制不當

總行對分行的業績管理評價指標過于單一，為了高獎勵而弄虛作假，特別是當利益涉及到了全行的總體工資獎勵時，整個分行的績效工資也水漲船高，主動或者被動的加入不良貸款弄虛作假中。沒有設計完善績效考核系統，多維度的考核分支行與員工，在這樣的獎懲制度下，給了F銀行有想法的員工鉆空子的機會，促使F銀行片面追求業務規模的超高速發展，而忽視了合法合規的要求

2.3 監督監管沒有及時到位

我國銀行業股東管理、公司治理和風險防控機制相對薄弱，從業人員的違規行為也時有發生，部分銀行片面追求業務規模的超高速發展，在內控合規檢查等方面都存在諸多問題，導致合規意識淡薄，從而衍生出一系列風險，因此在監管方面的工作也十分具有難度，所以才導致一些銀行的違規行為成了漏網之魚。自2017年開始，多項文件以及法令法規頒布，釋放出監管姓“監”的信號。本次F銀行的案例部分原因是因為監管沒有及時，也沒有滲透到每一環節才導致了如此監守自盜的行為的發生。

3 結論建議

3.1完善內部控制機制和管理體系

銀行建立內部控制制度是為了確保經營目標的實現。目前我國銀行在各項內部控制制度的實施中普遍存在著重事后檢查、輕事前防范的問題，導致內部控制制度流于形式，忽視了對可能產生的風險或不安全隱患的防范與分析，而面對已出現的經營風險或資產損失，再要求稽核等監管部門去查找原因，堵塞漏洞，為時已晚。在這種情況下，必須要求銀行增強內控風險意識，要加強領導干部依法管理意識。按照體制的要求結合我國現狀，實行徹底的垂直管理，自上而下建立一個具有權威、高效的稽核監督管理體制，由總行進行垂直管理，作為商業銀行內控監督的主管機構。此外，還務必提高會計人員的素質。人是實施內部控制的主體，會計內控機制的成效最終還要依賴會計人員所具備的素質，人員素質的高低決定銀行內控制度的質量，因此，強化銀行內部控制，必須堅持以人為本原則。

3.2完善業績獎懲機制

現有的考核激勵制度千篇一律，留于形勢。完善考核激勵機制，不斷優化考核手段，既要完善考核激勵機制，突出人性化管理，又要合理設計考核指標，建立科學的評議考核指標體系。此外，還要求堅持以事實為準，加之人的主觀能動性，尊重人的本性與法律的合規性，激勵員工高效地工作。

3.3夯實資本監管的基石，強調監管失職的處置

中國的資本監管是一個從無到有、不斷完善的過程。在過去的計劃經濟年代，銀行并沒有資本的概念。我國經濟形勢的變化和金融體制的不斷深化使得我國傳統的監管工作面臨著巨大的沖擊和挑戰。銀行在經濟順周期的監管手段和方法，在經濟周期進行調整時已不適用，必須要穿透監督具體到股東是誰、業務活動怎樣、貸后管理以及投后退出機制。隨著銀行業繁榮背后的問題一一暴露，央行和銀監會的監管也在層層加碼。銀監會主席郭樹清表示，重點查糾防范化解重大風險、金融信貸中涉及銀行業監管的失職失責問題，對監管職責履行不到位、監管權力行使不規范、監管問責處罰不嚴不實的機構或部門，嚴格依規依紀問責處理。

參考文獻：

1. 朱曉文.基于風險防范的商業銀行內部控制研究[J] .經濟師，2017 ，（10） ：142-143 .

2. 劉學銘.基于全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建初探[J] .財經界（學術版） ，2018 ，（12） ：139

3. 楊雪麗，黃楠.健全上市商業銀行風險管理與內部控制制度———基于流程梳理視角[J] .時代金融，2017 ，（23） ：114-115 .

作者簡介：

李思萌（1996—），女，漢族，湖南岳陽，研究生，湘潭大學商學院，商業銀行。