促進我國房地產市場健康發展的稅收政策探討

摘要：基于對促進我國房地產市場健康發展稅收政策的研究，首先，闡述稅收政策對我國房地產市場發展，具有實現穩定發展、保證房價穩定的重要作用。然后，分析房地產行業稅收政策現狀，存在稅制設置有待完善、征稅環節有待完善等問題。最后，針對促進我國房地產市場健康發展的稅收政策調整，給出完善稅收政策、建立監管機制、加大投機行為打擊力度、簡化房地產稅費項目等措施。

關鍵詞：房地產市場：稅收政策：稅制

房地產行業是促進我國發展的重點與關鍵，也就是說房地產行業的發展，在很大程度上會影響我國社會的發展。在房地產市場的發展過程中，稅收政策會對其產生直接影響。在如今社會不斷發展背景下，使得房地產行業與市場面臨新的困境與困難。為使得房地產市場能夠朝著更加健康的方向邁進，需要對稅收政策進行調整與完善。所以，本文將針對促進我國房地產市場健康發展的稅收政策相應內容進行闡述。

一、稅收政策對我國房地產市場發展的作用

（一）實現穩定發展

在如今社會不斷發展背景下，依法治國理念不斷深入，同時法律法規在很大程度上得到完善。為促使市場的更好發展，國家針對財政政策進行不斷調整與完善，這樣可以實現對市場的宏觀凋整與把控。通過該種方式，實現對房地產行業的監督與管理，及時發現在其中存在的問題，從而給出有效解決措施，防止在房地產市場上出現嚴重的泡沫經濟問題。通過稅收政策的調整與完善，能夠在很大程度上實現房地產市場的進步與完善。

（二）保證房價穩定

通過稅收政策的優化與調整，不僅可以在一定程度上促進我國房地產行業的穩定發展，同時能夠在一定程度上保證房價的穩定性與合理性。在傳統房地產發展中，經常會出現哄抬房價的問題。房價的不斷上漲，使得很多人出現無房可住的現象，這對于社會的更好發展會造成嚴重影響。但通過稅收政策的實施，使得房地產的行業情況得到規范，能夠給予開發商更多優惠，使得房價的穩定性得到保障。

二、房地產行業稅收政策現狀

（一）稅制設置有待完善

從目前我國房地產的發展過程中不難看出，其中有關稅種達到十一個。稅與稅之間不會有主輔之分，稅種設置出現重疊現象，不同的稅種將會設立相同的稅基，重復征稅問題較為嚴重。具體不合理之處主要體現在以下幾點中：第一，稅制體系并不完善，在稅種征收范圍中經常會出現重復征稅問題。比如，遺產稅、物業稅等。第二，稅費部分。在整個過程中，會出現稅費交叉、費中有稅現象。

（二）征稅環節有待完善

從目前房地產發展中可以看出，在其中存在一定的征稅問題。比如，實際征稅環節設置并不合理，在流通環節與保有環節中，經常會出現稅負不平均的現象。種種問題的出現，對于我國房地產行業的更好發展會造成嚴重影響，同時對社會經濟的創造產生一定制約。

三、促進我國房地產市場健康發展的稅收政策調整措施

（一）完善稅收政策

為促使我房地產行業能夠朝著健康的方向發展，要確保現如今的稅收政策能夠得到完善。對于2008年的房地產市場經驗教訓進行總結與分析，然后結合我國現如今房地產發展實際情況，對財政稅收政策進行調整與完善，這樣可以實現對市場的控制與管理。在明確房地產市場發展情況時，需要相關工作人員能夠深入到市場展開相應調研工作，這樣才能保證收集到信息資料的真實性與準確性得到保障。在完善稅收政策，確保供需平衡中，可以從以下幾點展開：第一，制定科學合理的管理制度與稅收政策，將其落實到房地產發展實處，促使房地產市場能夠朝著更加規范化方向發展。第二，有關部門在房地產行業稅收政策制定過程中，需要與當地地區實際情況相結合，如果該地區房價偏高，那么可以通過限購令方式、征收房產稅方式等，加強對業主的引導，使得業主能夠將多余的房產積極出售，流動房產能夠得到增多。通過該種方式，實現供需平衡。第三，如果在二手房市場中，出現產證時間未達到兩年的房源，那么可以通過征收增值稅的方式，對投機行為進行打擊與處理。總而言之，在完善稅收政策中，需要相關部門能夠肩負起自身責任，促使房地產的健康發展能夠得到保障。

（二）建立監管機制

通過構建科學合理的監管機制，實現對房地產市場發展情況的監督與管理，及時發現房地產發展過程中存在的問題，從而給出相應的解決措施與調整措施。比如，針對某地區房價持續上漲的情況，需要各個相關部門之間能夠加強聯系與溝通，對首套房以及二套房的個稅和契稅的稅費進行調整與完善。這樣可以利用不同的稅費，實現房地產市場的和諧發展。與此同時，要加強對樓盤土地利用率的監督與管理。除此之外，在監管機制的構建中，需要相關部門與相關工作人員能夠積極主動參與到其中，使得監管機制的完善性與科學性得到保障。在這一過程中，要結合市場發展實際情況展開。

（三）加大投機行為打擊力度

在我國房地產行業的不斷發展背景下，為促使房地產行業能夠在促進我國更好發展中，將自身的作用與價值充分發揮，需要加大對投機行為的打擊力度。因為，雖然我國會出臺相應的政策條例，但是仍然有人員會利用其中的政策漏洞，產生一些投機行為，投機行為對于房地產行業的健康發展會造成嚴重影響。基于此，為在最大程度上避免投機行為與泡沫經濟的發展，要加強對財政稅收政策的利用，使得房地產的規范發展得到保障。比如，加大無證房產在市場流通的打擊力度，未滿兩年房屋的增值稅需要增加。對于剛需人群，可以對首套房的相關稅費進行降低，比如契稅等，不斷提升銀行信貸的放款率。對于第二套房的購置或者多套房的購置，要提升收費標準。與此同時，要降低銀行信貸的放款率，對于家庭的住房數量做出明確規定，一般情況下，保證兩套住房即可。通過對投機行為的打擊，使得房地產市場經濟的穩定性得到保障。

（四）簡化房地產稅費項目

從目前我國房地產企業的發展中可以看出，當地產開發環節的實際稅負情況，低于流轉環節的稅負，這也是我國房地產稅制改革的重點內容。要減少流轉環節的課稅，同時提升保有環節的稅收。對于配套稅費的改革，要加強重視程度，調整起征點與稅率，使得平衡流轉環節與保有環節的稅負分配合理性得到保障。在簡化房地產稅費項目中，可以從以下幾點展開。

第一，加強保有環節稅種的完善工作，在保有環節設置相應的城鎮土地使用稅與房地產稅。在這一過程中，要注意以下幾點問題：①可以適當考慮將城鎮土地使用稅免除，同時與房產稅之間實現合并征收：②在土地分讓金支付過程中，可以采取分批次支付方式;③對于遺產贈予稅以及空地稅進行適當征收，空地稅主要面對的對象是，城市當中閑置一年以上的土體，這樣可以在很大程度上避免出現資源浪費情況。遺產贈予稅能夠為社會財富調節工作的展開打下良好基礎，可通過增加稅收的方式。

第二，加強房地產流轉環節的稅種完善工作，具體可以從以下幾點展開：①對土地增值稅進行改革，通過降低稅率的方式，使得累進級數能夠減少。對計征方式進行完善與創新，在二手房市場交易中，可以將土地增值稅應用在其中，將增值功能充分發揮。②對于印花稅需要保證取消，或者將印花稅與契稅進行合并。

四、結束語

綜上所述，稅收政策的凋整與完善.對于促進我國房地產市場的更好發展而言具有重要作用。因此，對于房地產政策的調整，需要相關工作人員以及相關部門能夠給予更多關注與重視，采取不同措施，使得房地產政策的科學性與合理性得到保障，實現房地產行業健康發展。

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作者簡介：

林艷華，龍巖萬嘉園房地產開發有限公司，福建龍巖。