能源公司稅務籌劃的必要性及風險防范淺析

摘要：能源公司主要對能源資源生產，能源資源關系我國經濟發展，能源公司開展稅收籌劃工作能影響我國經濟，因此對能源公司實施稅收籌劃工作時需對其中存在的稅收籌劃風險規避。基于此，本文從能源公司稅務籌劃必要性分析，并且對能源公司稅務籌劃中存在的風險分析，提出能源公司稅務籌劃風險防范對策，以此來實現能源公司稅收籌劃工作順利開展。

關鍵詞：能源公司;稅務籌劃;風險防范

我國發展經濟過程中對能源的需求量大，而能源的主要來源依賴我國的能源企業生產。能源企業生產過程中需有相應的稅費支出，同時國家會根據能源產業結構需要采用稅收方法指導能源企業內部改革，以此幫助能源企業結構調整，實現能源企業發展。作為能源企業公司，需使用稅收籌劃來實現企業生產成本降低，同時使用稅收籌劃幫助國家完成宏觀經濟調控，發揮稅收籌劃的最大作用。

一、能源公司稅務籌劃的必要性

（一）有助于提高企業的納稅意識

我國能源公司以國有企業為主，并且能源是我國發展經濟的主要資源，許多能源公司是經濟實力強企業和納稅大企業。但是許多國有企業納稅意識不強，很多國有企業還希望政府優惠政策為企業帶來發展。稅收對我國行政管理和正常執政非常重要，特別是許多公益事業，需要稅收支持，作為國有企業開展納稅非常重要。能源企業開展稅務籌劃工作，其實是按照國家使用稅務政策來調節經濟，有助于協助我國經濟凋控。同時稅務籌劃也是一項正常的稅務工作，能在稅收籌劃開展過程中促使能源企業認識納稅的重要性，提高企業的納稅意識。

（二）可以增加國家的稅收收入

能源企業開展籌劃稅務工作能有效幫助企業減少稅務開支，同時開展稅務籌劃，能實現企業向國家政策鼓勵的行業發展。企業在國家鼓勵行業增加投資項目，有利于國家經濟增加，國家經濟增長同時，才可有效提高稅收。因此能源企業開展稅收籌劃工作，能幫助國家經濟增長，提高國家稅收收入。

（三）有助于優化產業結構和資源的合理配置

能源企業生產過程中需資金支持才能有效開展生產活動，比如在煤電生產企業，生產電力時需購買煤炭材料。這個方面是一項重要的財務支出，并且使用的流動資金非常大。如果企業采用稅務籌劃措施后，可采購國家鼓勵使用的煤炭類型，國家鼓勵會有政策優惠，如減少稅收或者是延緩稅收等優惠政策。企業有效利用這些優惠政策，減少成本投資，把更多資金使用在優質項目的建設中，實現企業更長遠發展。

（四）有助于提高企業的經營管理水平

稅務籌劃工作不僅能幫助企業減少納稅，還可調節企業生產結構，使企業生產經營優化，實現經營管理水平提高。對于國家需要發展的優勢產業中，為促進該種產業發展，國家會采用相應優惠政策鼓勵企業投資。能源企業響應國家政策同時，對優質項目投資，提高投資效益，最終實現經營水平的提高。

二、能源公司稅務籌劃中存在的風險

（一）關于會計人員素質方面的風險

能源企業開展稅務籌劃工作，其工作內容復雜，沒有高素質管理人才不可能實現稅務籌劃。但是在能源企業，由于是體制內因素，許多財務管理人員還有著吃大鍋飯思想，認為只要進入國有企業，一生將會衣食無憂。這種工作環境下，造成許多能源企業財務人員不思進取，沒有掌握先進的財務管理理念。對于能源企業開展稅收籌劃工作時，由于財務管理人員自身素質差，不能有效開展稅收籌劃，在各個稅收籌劃環節出現問題，從而為能源企業開展稅收籌劃帶來風險。

（二）關于企業經營波動所帶來的風險

在能源企業開展稅收籌劃工作中遇見的風險，除外部風險因素以外，內部也存在風險，內部風險主要來自內部經營活動，內部經營活動狀況會導致稅收籌劃風險產生。所謂經營風險，主要是指企業開展經營過程中，由經營活動所帶來的籌稅風險，該風險主要來源與經營活動環境波動有直接關系。能源企業開展稅收籌劃工作，如果在經營過程中出現內部環境變化，這種內部環境變化會導致整個籌劃稅收的結果發生改變，進而出現后果是誤判，加大整體稅收籌劃結果失敗的可能性。

（三）關于企業會計核算的風險

能源企業使用稅收籌劃能有效減少稅收支出，但是這種減稅行為必須保證是在法律允許的情況下，而且不是一種偷稅納稅現象。能源企業為實現稅收籌劃工作順利開展，其主要采用方法是使用會計核算來實現稅收籌劃，但是采用會計核算過程中，相同的稅收種類可采用不同的核算方法，因此產生的稅收籌劃結果也不相同，正是有著這個方面的不相同，如果采用不合理會計核算，會對稅收核算工作帶來風險。

三、能源公司稅務籌劃風險防范對策

（一）提高納稅籌劃人員素質、實時跟進政策變化

能源企業開展稅收籌劃工作，可歸類為企業的一種科學化理財，要實現理財科學化，相應需要企業內部有著較高的稅務籌劃人才。人才素質提高方面，能源公司可從兩個方面開展工作，一方面是使用外聘方法來獲得人才，該種方法獲得人才比較簡便，但是有著相應缺點，對招聘人才不了解，會帶來許多不安全因素。另一方面是開展內部培訓工作，對稅收籌劃人員開展培訓工作，稅收籌劃工作人員需要了解稅收方面的相應法律法規和政策優惠情況，只有在該基礎之上開展稅收籌劃工作才會符合國家需要。除對法律知識培訓外，還需培訓財務人員相應金融知識，提高企業財務人員的金融分析能力，才能預測稅收籌劃工作開展中的風險，減少政策和內部環境因素對稅收籌劃的影響。

（二）注重預測市場經濟發展進程

能源企業生產關系我國經濟命脈，對我國能源企業的稅收籌劃有效管理，可保證我國經濟平穩運行。國家對能源企業內部結構調整過程中，采用主要手段是稅收優惠政策，而對于能源企業來講，不僅需要關注國家政策優惠，還需對市場發展有預測能力。有效預測經濟變化，采用合理稅收籌劃方法，凋整企業內部經營結構，實現企業長遠發展。為保證企業有預測市場經濟能力，需在企業內部建立風險預測機制，該種機制建立過程中，還需保證建立的預警機制合理性。企業使用預警機制，有效預測市場經營風險，并且使用稅收籌劃來規避這種市場風險，實現內部經營結構的優化，合理配置企業投資資金，使企業經營效益最大化。

（三）加強綜合籌劃與分散風險管理

能源企業實施稅收籌劃，其主要目的是實現企業經濟效益最大化，再從企業經營目標分析，企業實行生產活動，也是為獲得經濟價值。因此，對企業開展稅收籌劃和生產經營，都可幫助企業創造價值。企業生產過程中會有著多種稅收，而且在這些稅收中還有此消彼長特點。開展能源企業稅收籌劃工作時，必須采用全局考慮的方案，實現多種稅收籌稅策劃。采用綜合稅收籌劃方法，還需在使用過程中考慮企業實際戰略，也只有根據企業戰略制訂的綜合稅收籌劃，才能滿足企業發展需要，為企業實現利潤最大化。能源企業開展綜合稅收籌劃還需實現稅收籌劃方案的最優化，當然最優化方案實施也能最大化防范稅收籌劃風險，以此來推動能源企業發展。

（四）做好成本效益分析

企業使用稅收籌劃工作，能優化企業內部結構，實現投資方案的最優化，同時對防范稅收籌劃風險工作中，也需對投資成本核算。能源企業投資成本一般包括以下方面內容，能源企業生產中對社會環境造成的成本，生產資料成本等。核算投資成本時，財務人員首先需考慮市場因素對成本影響，然后是稅收對成本影響，綜合兩個因素對投資成本核算，以此來減少投資風險，實現效益最大化。

四、結束語

綜上所述，開展能源公司稅收籌劃工作，能有效凋整內部結構，實現內部結構優化，同時使用稅收籌劃，還可實現企業經營水平提高，為企業獲得最大化經濟效益。同時使用稅收籌劃過程中，也會存在相應風險，這些風險嚴重阻礙稅收籌劃發揮作用。因此，在開展稅收籌劃工作中，需對稅收籌劃存在風險分析，并且采用針對性方法解決風險，以此來保證稅收籌劃工作順利開展。

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作者簡介：

海源，中國石油天然氣股份有限公司內蒙古巴彥淖爾銷售分公司，內蒙古巴彥淖爾。