財產保險公司財務風險及其控制

摘要：對于財險公司而言，其主要依靠承保利潤和投資獲取財務收益，實現股東財富最大化，公司一定時期保險經營活動導致的與預期財務收益的偏差，帶來了保險公司的財務風險，如償付能力風險、負債管理失衡、應收保費風險、資金風險、單證管理風險等，對財險公司正常運行造成較大影響，需要采取必要措施進行控制。本文主要分析財險公司財務風險方面的內容，在此基礎上提出相應的控制措施，希望能夠對相關人士有所幫助。

關鍵詞：財產保險公司;財務風險;控制措施

風險主要是指公司運營過程中對于其設定目標造成負面影響的相關因素。對于財險公司而言，由于其特殊屬性決定了其經濟收益和承擔的風險具有非常緊密的聯系，更多的是通過承擔風險來獲取利益，這也是財險公司的特點，其需要承擔投保人風險的同時也需要最大程度上避免自身風險造成的影響。因此，財險公司需要在不斷發展的金融環境下明確自身所面臨的各類風險，采取必要措施進行風險控制，只有這樣才能在越發激烈的保險市場環境中取得優勢，確保公司的健康發展。

一、財產保險公司財務風險分析

從相關參考文獻中可知，對于財險公司而言，負債在總資產中的比重非常大（80%左右），其負債以及運營成本會直接造成公司的財務風險，同時財險公司應定期對自身的財務風險進行識別、分析與風險評估。

（一）償付能力不足

償付能力風險是財險公司的核心風險，是中國銀保監會的監管重心。衡量償付能力風險的指標是償付能力充足率，即保險公司實際資本與最低資本的比率。由于風險發生的時間具有不確定性，所以監管部門對財險公司的償付能力要求特別高。除公司的償付能力與其運營穩定性直接相關外，還會受到諸多因素的影響，如保險費率、資本金、相應負債等。同時，財險公司資本金的運用情況（是否能夠獲得合理的收益）也在很大程度上影響著公司的償付能力。

隨著我國經濟快速提升以及人們保險意識的不斷增強，很多投資人都想要通過保險市場獲取一定收益。財險公司在尚未建立完善的風險管控體系的情況下，一味追求高增長速度和市場份額，勢必會對公司造成非常大的財務風險。一旦公司出現償付能力不足，保險監管部門還將會對公司的經營采取更為嚴格的限制措施。

（二）負債管理方面的風險

財險公司最主要的收入來源之一就是保費收入，所以保險公司要承擔相應的保險責任，這也構成了保險公司的主要負債。一般情況下，財險公司所經營的大多數保險產品為一年期，其所承擔的負債相對較短，這就要求財產公司具有非常強的資產支付能力。但是隨著國際市場的逐漸融入，財險公司的資產流動性受到國際金融環境的影響有了較大變化，穩定性相對下降，影響其資產支付能力，容易產生負債管理失衡方面的風險。

（三）應收保費風險

應收保費風險是財險公司主要的資產風險，由于客戶或代理人因拖欠保險費，而可能由此形成的應收壞賬，其也是導致公司財務風險的主要原因之一。應收率和應收保費賬齡是分析監控應收保費風險的主要指標。

（四）資金風險

資金風險主要是由于財險公司現金、銀行存款、銀行票據以及在途資金等因管理不善遭受的損失，其主要風險包括：保費資金挪用、資金去向不符合規定、私設“小金庫”等。

（五）單證管理風險

單證管理風險主要是指單證遺失、違規出具保單、假保單引發的財險公司保費流失和承擔額外的賠償風險。出具“陰陽單”、假保單還可招致嚴厲的監管風險，可能因業務停止、巨額罰款帶來資產損失。

（六）對于財務管理系統重視不足的風險

隨著社會發展以及人們對保險意識的增強，保險行業有了更大的發展，這也造成了很多保險企業將主要精力放在客戶渠道拓展方面，很多企業也進行了管理模式和銷售模式的轉變，從傳統的店面銷售以及代理銷售的方式轉向了電話銷售、網絡銷售的方式，銷售系統不斷擴展。保險公司對于前端業務銷售系統足夠重視，但是對于財務管理系統的重要性重視不足，容易造成財務風險控制功能的弱化，進而引發風險。

二、財產保險公司財務風險的控制對策

（一）加強財險公司流動性風險管理，全面提升公司償付能力

第一，按照銀保監會償二代風險管控要求，做到有效識別、計量、檢測和控制流動性風險，保持財險公司合理的流動性水平。

第二，財險公司應建立流動性分析制度，通過定期對現金流的分析，能夠及時掌握公司經營活動、投資活動、籌資活動現金凈流量的變化趨勢以及變化的原因，并采取積極的應對措施，有效、合理的安排資金運用，提高資金的使用效率和投資收益。

第三，通過多種渠道增加資本金，以此緩解業務增長所帶來的資本金短缺問題，確保公司的可持續運營。同時，公司應根據自己的資本金能力、運營情況進行業務結構以及經營理念的優化整合，確保公司能夠遵照“平穩經營、效益第一”的基本原則，通過更加精細化的管理方式有效控制經營成本，不斷提升收益效率。

第四，不斷完善保險的社會監督體系，進一步提升保險監管機構的監管能力以及效率。

（二）財務負債風險的控制措施

對于財險公司而言，財務負債風險控制是最為重要的內容之一，能夠直接體現保險公司財務管理水平。財險公司在制定運營策略以及經營模式過程中需要充分考慮到公司資產與負債的融洽度，要通過多種方式增強公司的償付能力。例如，增強資金回收力度降低壞賬損失率、增強理賠管控來降低賠付成本、科學確定費率提升保費充足性等等，從而降低財務壓力。

（三）加強財險公司應收保費管理

對于財險公司而言，要始終不疑的貫徹執行“見費出單”管理規定。對“非見費出單”業務，首先應明確“非見費出單”業務類型，針對不同業務屬性建立應收保費長效管控機制，包括應收保費催收責任追究制度、催收登記制度以及考核與處罰機制等，嚴格控制、規范業務員代刷卡現象，對應收保費實施跟蹤管理，實時監控。

（四）加強財險公司資金風險控制

依托財險公司“費控系統”，建立預算、業務、財務一體化費用管控機制，提升財務服務業務的能力，強化成本費用管控能力，嚴格落實費用資金一次落地要求，建立結算資金跟蹤管理機制，有效防范資金的二次分配情況發生。

（五）加強財險公司單證管理風險控制

加強財險公司單證管理風險管控，進一步規范和優化單證管理流程，通過單證管理系統實現對有價單證征訂、出入庫、保管、使用回銷等全流程管理的系統化監控，有效降低公司因單證管理不到位，而導致財務風險的發生。

（六）不斷完善財務風險預警機制

對于財險公司而言，其運營的過程就是對風險的經營過程，盡早發現并控制風險就能夠最大程度降低風險損失，所以需要建立并不斷完善財務風險預警機制，這對于確保財險公司的健康、可持續發展具有十分重要的現實意義。

第一，明確相應的運營指標，包括償付能力指標、資產營運指標、資金流動性指標、資產負債率指標等相應指標。

第二，以相應指標體系為基礎加強風險信號的追蹤與監控，如果發現問題需要及時判定是否存在潛在風險，同時制定出具有針對性的防范措施進行防范。

第三，進一步增強對現金資產的實時監控，保證資金具有較好的流動性。要事先做好現金流量預算，確保風險一旦發生，可以在第一時間內予以兌付，保障保險公司的正常運營。

（七）建立與完善財險公司財務管理內控體系

建立與完善財險公司內部各項財務管理內控制度，明確不同管理層級的審批控制權限及審批流程，建立公司定期財務風險分析排查機制，加強公司財務方面的動態管理，實時監控異常的財務風險指標，對發現可能存在財務風險隱患的事件，應及時采取有效的應對措施，從而確保整個公司的財務風險處在可控范圍內。

三、結束語

本文主要分析了財險公司財務風險內容，在此基礎上提出了相應的財務風險控制對策。通過本文的介紹能夠對財險公司財務風險控制提供一定參考和幫助，對于推動保險行業健康發展具有現實意義。

參考文獻：

[1]巴曉麗.關于保險公司財務風險控制及防范研究[J].中國商論，2019（8）：15-17.

作者簡介：

吳懷志，長安責任保險股份有限公司，山東濟南。