基于企業資金管理重要性的分析

田巧萍

摘要：資金是企業發展以及生存的基礎，企業資金管理就是指企業當中對資金進行調度、對資金進行階段、對資金的具體使用等進行系統的管理，資金管理工作直接對企業未來的發展以及企業的生存造成影響。鑒于此，本文著重闡述了我國企業資金管理的現狀，并提出了優化改進措施，以供參考。

關鍵詞：企業 資金管理 措施

中圖分類號：F279.23

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）02（b）-137-02

近年來，隨著我國社會主義市場經濟的不斷深入發展，復雜多變的社會環境和激烈的市場競爭對企業的經營管理者提出了更高的要求，給我國企業的進一步發展帶來了巨大的機遇和挑戰，在這一形勢下，如何進一步提升企業資金管理水平，合理規劃、科學管理，提高資金利用率，仍是企業在當今形勢下面臨著的一系列問題。

1 做好企業資金管控的重要意義

（1）能夠實現企業預算管理的基本目標。一般而言，企業在發展的過程中要根據實際的情況制定完善的戰略目標，這離不開預算管理，只有保證預算的正確性以及制度的完善性，才能實現這一目標，積極加強企業資金管控，能夠促使預算管理更加具有真實性，也可對企業集團的資金狀況有所了解，以便日后的發展中對資金進行合理安排。

（2）能夠實現企業內部控制職能的完善。在企業的發展中，資金管控是極其重要的一部分，主要的作用是對資金進行管理與控制，尤其是在近幾年市場經濟的快速發展下，企業需要對下屬單位的資金加以監督和控制，避免出現隨意挪用資金的現象，且只有真正實現企業集團資金管控體系與內控體系的相互整合，才能真正完成這一目標。

（3）能夠提升企業的資金效益，積極做好資金管控，可以減少資金的沉淀，提高資金的使用效率，比如可以利用內部貸款減少外部融資利息，或者是利用內部單位轉賬減少外部銀行轉賬，節省眾多的手續費等。

2 當前企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識淡薄，使用效率低下

改革開放多年來，我國企業在政府支持下，企業獲取資金來源相對比較輕松，不存在資金方面的壓力，企業的工作重心主要集中在為企業創造效益方面，忽視了對資金的監督管理，企業管理者在生產經營過程中，更多的是追求企業銷售規模和利潤產值，一味擴大銷售規模，忽視對企業資金時間價值的考慮，對生產經營過程中的資金運行方式缺乏統一科學的管理，容易造成企業資金流斷裂，進而引發企業資金危機。另外，企業因不存在獲取資金方面的壓力，企業管理者往往不太重視對獲取的資金使用效率的考量，例如大量購進原材料造成存貨的積壓、應收賬款回收不力，進而引起周轉停止，企業出現壞賬問題，企業管理者將重心放在了擴大銷售收入業務上，沒有重視企業銷售質量問題，對客戶信用等級從不評價、不考核，導致企業應收賬款無法收回，資金周轉效率低下，情況嚴重時還會出現死賬、壞賬現象，上述這些問題都嚴重制約著企業經營的發展。

2.2 企業資金管理缺乏應有的監管力度

企業內部對資金管理缺乏應有的監管力度容易給企業帶來資金管理風險，不利于企業的蓬勃發展。由于企業領導沒有對企業資金管理給予一定的重視，沒有安排專業的工作人員對其進行監管，導致企業資金管理缺乏一定的監管力度。主要體現在一些企業對項目部的資金管理監督不夠，在完成某些項目后，相關的審計監督部門也僅僅是將對項目的監督敷衍了事，并沒有對此投入了應有的重視。由于很多企業內部都實行經理承包制，主要是項目經理向企業上繳利潤，企業對項目所發生的費用進行合理的監督和掌控，也沒能按規定計劃對項目部的資金管理進行監督，若是發生資金鏈斷裂等現象，更是為企業資產管理帶來了一定的風險。

2.3 預算資金管理形同虛設

資金預算屬于企業全面預算管理的一部分，它是依據企業戰略發展需要，分別從籌資、投資、日常運作等方面對資金進行全面分析。而多數國有企業缺乏資金預算管理意識、缺乏資金時間價值觀念和現金流量觀念，沒有制定具體資金使用計劃和安排，對于資金的使用隨意性大，導致實際使用資金同預算資金誤差偏大。在預算編制中，企業管理者更多考慮的是如何完成年度經營目標，沒能從企業實際出發進行預算資金需求和安排，做出的資金預算往往會超出企業實際經營資金需求，雖然編制了資金預算，但沒能得到有效執行，預算資金管理流于形式。

3 增強企業資金風險防范的幾點優化對策

3.1 強化企業的資金管理意識，提高資金周轉效率

企業管理層應加強對企業資金管理，提高資金管控效率。企業為了提高經營業績，僅通過擴大銷售規模已無法實現的，企業還需將財務資金管理與生產經營有機結合，才能最終降低資金財務風險，實現企業價值增值的目標。企業管理者應從生產經營實際出發，結合自身經營特點，確定企業未來發展方向，統籌安排使用資金，降低財務風險，為企業提供安全資金來源渠道。同時企業還應加強員工對資金安全防范管理意識，企業經營的本質就是對人員的管理，因此企業需要加強對員工資金安全管理培訓，將資金管理工作的責任分解落實到各部門，保證企業資金管理工作的順利運行。作為企業管理者，在生產經營過程中不能以追求銷售規模最大化為目標，大量囤積存貨，占用企業大量的資金，管理者應提高自身管理素質，提升對市場捕捉的敏感程度，建立快速靈敏的市場變化應對機制。并結合以往的歷史數據，預測未來市場情況變化，準確判斷企業所需儲備的存貨數量，科學有效的實施存貨精細化管理，減少存貨占有。同時，企業應當事前全面調查客戶信用狀況，建立客戶信息檔案制度，分清優質客戶和不信任客戶，確定對客戶的賒銷額，減少企業賒銷賬款，降低壞賬損失比例，實現企業資金管理效率的提升。

3.2 提升企業資金管理的監管力度

我國企業要最大程度地提升自身的發展能力，并有效規避資金管理風險，便要建立完善的資金管理監管制度。企業領導者需要建立健全相關的資金監管制度，并選派專人對企業資金的具體使用以及實際收益情況進行監督，從而保證企業財務管理體系中的資金管理內的相關合規原始憑證和審批手續都有具體的說明。并在一段時間內對資金管理進行專業的考核以及審查，從而保證企業資金管理符合監管部門所要求的標準。除此之外，對企業一些建設工程項目部門所實施的項目工程更需要實施嚴格的資金在線監控，在項目開工之前便要對其生產進度進行合理的規劃，從而根據所預算的項目施工進度進行合理的撥款，并在規定時間內向企業內部的財務部門報送下個月的資金使用計劃以及當月實際資金使用總結，從而更好的發揮出監管部門的作用，以此來更好地提升企業的經濟效益，并在同行業激烈的競爭中脫穎而出。

3.3 將資金預算和資金使用有效結合

資金預算管理要和企業發展的戰略目標相適應，企業要科學制定企業長期和短期戰略發展目標，合理規劃確定戰略投資所需資金。在資金預算編制過程中，資金預算編制應具體化，比如要明確企業預算完成的收入和成本費用、企業未來項目投資額、項目融資額度等，要對資金收支進行預測和分析，綜合編制資金預算，明確企業制定的目標，及達到企業預定目標應采取的方法和措施均要詳細羅列出來。同時，通過反復編制預算平衡，制定完整預算方案，將預算指標層層分解落實，同時關注在資金預算與實際差額對比，分析尋找差額原因，并采取有效防范措施予以糾正，使資金運作在可控預算范圍內。任何預算外的資金項目未經批準都不得隨意修改投資額度。

4 結語

綜上所述，資金管理的有效實施能夠幫助企業健康的發展下去，因此，新形勢下的企業管理人員要認識到資金管理工作的重要想，不斷學習先進的管理理念，對企業的資金管理進行優化改進，從而促使企業資金的使用效率得到提高，提高企業的核心競爭能力。

參考文獻

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