提高內控質量確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

高延慶

摘要：我國市場環(huán)境不斷變化發(fā)展，它對企業(yè)內部環(huán)境也產(chǎn)生了較大的影響，使企業(yè)在發(fā)展中面臨著較大的挑戰(zhàn)與壓力。在該種情況下，管理者們對企業(yè)的內控質量提出了較高的要求，因此企業(yè)的內控質量對于企業(yè)未來發(fā)展具有十分重要的意義。在本文中，將就提高內控質量的措施進行一定的研究。

關鍵詞：提高 內控質量 企業(yè) 發(fā)展

中圖分類號：F279.23

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298（2019）03（a）-145-02

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，對于內控這項管理工作具有了較高的要求，在企業(yè)發(fā)展中具有十分重要的意義。對此，需要企業(yè)在發(fā)展中將內控質量作為一項重點內容來看待，通過內控水平的不斷提高來促進企業(yè)在新的市場環(huán)境當中獲得更好的發(fā)展。

1 內控意義

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，內控可以說是非常重要的一項工作。對于該項工作來說，不僅是對企業(yè)自身發(fā)展的科學規(guī)劃，同時也是保證企業(yè)在管理工作中不會受到潛在影響的一種措施，即可以通過一系列完善的有效措施來規(guī)避經(jīng)營過程中可以預見的各種風險。并且能夠有效的通過內控水平的提升幫助企業(yè)更好的發(fā)展，實現(xiàn)新市場環(huán)境中自身效益的充分保障。

2 存在問題

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，其在內控方面存在的問題主要包括以下幾個方面。

2.1 缺少健全的監(jiān)督手段

在現(xiàn)今很多企業(yè)發(fā)展中，許多管理者都著眼于生產(chǎn)的安全、市場的擴大、銷售的增加等敏感問題來抓，而對于內控監(jiān)督管理則缺乏硬性指標的制定與落實，這樣就出現(xiàn)了許多違法違紀現(xiàn)象層出不窮。如對于員工在工作中出現(xiàn)的錯誤以及不足等，缺少對應的更正以及處罰處理，因此對實際工作效率與效果產(chǎn)生了較大的負面影響。

2.2 缺少企業(yè)文化

在和諧社會、以人為本的今天，企業(yè)文化已經(jīng)成為其中不可缺少的一部分。而在許多企業(yè)發(fā)展中，卻沒有對企業(yè)文化建設這項工作給予高度的重視，他們沒有將企業(yè)員工作為重要的人力資源加以關心與愛護，更沒有對員工做出職業(yè)生涯規(guī)劃，從而使企業(yè)具有了較高的人才流失率。在該種情況下，如果企業(yè)不能夠作出對應的調整與部署，則有較大的幾率被市場淘汰。

2.3 內控意識較低

在企業(yè)內控工作開展中，不僅講管理工作主要內容，前期的指導、教育、宣傳工作也十分重要。如果企業(yè)在內控管理中，僅僅注重內控的制定與落實，而沒有幫助員工正確理解內控意識，并在思想層面也缺少對內控意識的重視，因此就會導致工作中有較大的機率發(fā)生錯誤。同時也會因為無法充分的調動工作人員積極性，對企業(yè)生產(chǎn)效率產(chǎn)生較大的影響。

2.4 內審機構不夠健全

內控管理規(guī)范要求各個企業(yè)要建立健全內審機構，并要突出其獨立性與權威性，許多單位企業(yè)忽略了該機構的設立與管理。有的企業(yè)沒有成立內審機構，這部分任務由財務部門監(jiān)管，有的企業(yè)雖成立了內審機構，也是在財務部門領導下工作，甚至好多企業(yè)將財務與內審人員相互通用，原因是人手不夠，所以企業(yè)沒有專業(yè)的內審人員，也沒有獨立的內審機構，因此內審管理工作流于形式，內審的二次監(jiān)督成為紙上談兵。

2.5 工作中缺少相互牽制

內控核心原則是相互制約、相互牽制，但是在實際工作中，一些企業(yè)內部分工不夠明確，重要崗位相互重疊的現(xiàn)象也不少，如董事長兼職總經(jīng)理，總經(jīng)理監(jiān)管經(jīng)營，出納兼管銀行業(yè)務等，這就形成較大數(shù)額流動資金的運用全掌握較高層次的管理者中，導致企業(yè)一些重要事項不能實行集體聯(lián)簽制，在這種情況下，一旦主管領導的經(jīng)營決策失誤，則會給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失，甚至企業(yè)遭遇破產(chǎn)，企業(yè)同時也容易出現(xiàn)管理混亂現(xiàn)象。

3 內控措施

在企業(yè)發(fā)展中，需要從以下方面實現(xiàn)內控質量的提升。

3.1 完善監(jiān)督手段

內控雖然分為設計以及運行兩個階段，但是對內控的全過程監(jiān)督是不可缺少的重要環(huán)節(jié)，因為好的監(jiān)督可以使內控管理更加行之有效，所以監(jiān)督手段也十分關鍵。首先企業(yè)要加強管理層的監(jiān)督管理工作，企業(yè)要自查其綜合治理結構的合理合法性，高管人員分工的權限，“三重一大”事項處理的嚴謹性與可行性，企業(yè)重要決策制定與落實的合理性，因為這些重要事項的處理都會給企業(yè)帶來重大損失。其次強化各個部門的相互牽制性，如強調董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會的相互牽制，企業(yè)內部設置獨立董事，檢測重要崗位的設置等工作，使監(jiān)督行之有效。

3.2 關注企業(yè)文化

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，人才對于企業(yè)發(fā)展當中的重要性在不斷提升。在該種情況下，企業(yè)要想獲得更高的人才競爭力，必須從自身的文化建設角度人手。在企業(yè)發(fā)展中，形成良好的企業(yè)文化可以說是展示自身企業(yè)精神的最佳方式，同時也是內部實現(xiàn)相關資源支配與調整的關鍵依據(jù)。在企業(yè)具體內控工作開展中，如果一個企業(yè)文化整體素質較高，企業(yè)與員工有著共同的信仰，員工心甘情愿的愿意與企業(yè)一同開創(chuàng)未來，不但會為企業(yè)建立良好內控環(huán)境，還能夠促進企業(yè)在未來發(fā)展中向著正確的方向發(fā)展。對此，作為企業(yè)，要想進一步提升內控質量，急需要能夠將企業(yè)文化建設作為關鍵條件，不斷提升自身競爭力。

3.3 提升員工內控力

在企業(yè)發(fā)展當中，員工是其中的重要組成部分，是切實提升企業(yè)生產(chǎn)力的關鍵保證。在現(xiàn)今市場競爭形勢下，企業(yè)能否在新的市場環(huán)境中獲得更大的空間，同員工自身內控力水平的高低具有十分密切的聯(lián)系。對此，在企業(yè)發(fā)展中急需要反復強調員工內控力，通過該種方式使其能夠提升意識，以此在具體工作中更好的展示風貌，為企業(yè)發(fā)展打下良好的基礎。同時，企業(yè)也需要積極聘請專家以及相關技術人員做好管理人員的指導工作。通過管理人員水平的提升，則能夠對以往內控工作當中存在的盲區(qū)進行彌補，實現(xiàn)員工內控力同企業(yè)發(fā)展間的聯(lián)系。同時，管理人員也需要全面設計內控管理措施，將相關條例落實到具體環(huán)節(jié)中，以此起到擴張企業(yè)規(guī)模的效果。

3.4 完善內控制度

企業(yè)要想搞好內控管理，完善內控制度是關鍵。為了使制度系統(tǒng)化、科學化、規(guī)范化、全面化，企業(yè)需要在不同的部門，不同的崗位，根據(jù)業(yè)務操作規(guī)程設置不同的內控制度，這些制度應該遵守相互貫通、相互制約的原則。另外還應該注意制度的與時劇增，企業(yè)應該將舊的制度該廢除的廢除、該修改的修改，新的制度該制定的制定，使制度在動態(tài)發(fā)展中與企業(yè)實際相結合，與市場環(huán)境相適應，這樣的內控制度才是切實可行的，并為內控的運行打下結實基礎。

3.5 關注內審機構的建設

有人說內審是企業(yè)的二次監(jiān)督，是內控完善的重要手段，我國內控管理規(guī)范也特別強調了內控管理過程中實施內審監(jiān)督的重要性，更強調了內審在企業(yè)合理經(jīng)營、規(guī)避風險中不可替代的作用。所以企業(yè)要成立獨立的內審機構，并且在人員的設置上，要注重人才的綜合能力與業(yè)務培訓工作，企業(yè)可以通過一些手段從社會上招來一些業(yè)務精、能力強專業(yè)內審人員來充實內審隊伍建設。在業(yè)務上，要全面對企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)進行內審管理。在內容上，不僅審核財務業(yè)務，還要對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等全面審核。在權限上，要直接對公司最高領導負責，不能隸屬于企業(yè)財務或者其他部門，一定要體現(xiàn)出內審的獨立性與權威性。

3.6 強化信息的溝通與協(xié)調

我們說企業(yè)內控是一項強大的復雜的系統(tǒng)工程，所以它所包含的信息也是十分巨大的，因此許多企業(yè)在內控管理過程中都啟動了信息化數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，這是十分必要的。這里想說的是龐大的數(shù)據(jù)信息通過收集、整理、去偽純真匯總后進行信息的反饋過程，這個過程十分重要，無論是上級之間，還是上下級之間的溝通是十分必要，因此企業(yè)要做好內部部門之間、外部合作伙伴之間的溝通與協(xié)調工作，從而實現(xiàn)信息傳遞與利用的最大化。

4 結語

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，內控可以說是非常重要的一項工作，也是對自身可持續(xù)發(fā)展目標進行實現(xiàn)的關鍵條件。在該種情況下，需要企業(yè)能夠對該項工作給予高度重視，積極總結工作中存在問題，通過對科學措施的應用來不斷提升自身內控管理水平。

參考文獻

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