內(nèi)控對(duì)企業(yè)管理信息化的影響構(gòu)建

陳偉杰

摘要：內(nèi)控制度作為現(xiàn)代企業(yè)信息化管理組成的一個(gè)關(guān)鍵組成成分，是決定企業(yè)內(nèi)部管理的合理性、經(jīng)濟(jì)性以及效率性高低的關(guān)鍵。針對(duì)目前企業(yè)內(nèi)控存在的問題，本文簡(jiǎn)要地闡述了內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的重要性以及討論了如何改進(jìn)管理信息化工作的內(nèi)控系統(tǒng)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控系統(tǒng) 管理 信息化 評(píng)估 構(gòu)建

中圖分類號(hào)：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：2096-0298（2019）03（a）-115-02

內(nèi)控是一個(gè)始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營及其相關(guān)工作過程進(jìn)行檢查、約束和調(diào)節(jié)的系統(tǒng)。內(nèi)控系統(tǒng)由控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)督等組成，目的是在盡可能保證并提高單位經(jīng)營活動(dòng)的效益性，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及對(duì)法律法規(guī)的遵循性。就目前而言，雖然內(nèi)控制度已經(jīng)逐步開始存在于許多大型國有企業(yè)的管理制度中。但總體來說，內(nèi)控制度仍然還在起步階段。因此企業(yè)應(yīng)從對(duì)內(nèi)控的理論知識(shí)進(jìn)行不斷探討和豐富，完善相關(guān)的各項(xiàng)體制做起，以達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)管理服務(wù)能力，更好的為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)的目的。

1 企業(yè)管理信息化與內(nèi)控制度二者之間的聯(lián)系

由信息管理的反饋控制系統(tǒng)理論可以得知，管理的過程就是信息輸入再輸出，經(jīng)反饋和修正后，又重新形成新的信息輸入而不斷循環(huán)的一個(gè)過程，而每次循環(huán)所需要的時(shí)間就是管理周期。因此，管理周期的長度決定了管理工作效率的高低，因此要想進(jìn)一步縮短管理周期，提高企業(yè)管理工作的效率，內(nèi)控制度就是非常關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)以及可持續(xù)發(fā)展，就必須要進(jìn)行高效的管理，而高效的管理活動(dòng)則離不開有效的內(nèi)控制度。

2 對(duì)企業(yè)來說內(nèi)控制度的作用

2.1 內(nèi)控制度在企業(yè)文化方面的作用

2.1.1改變企業(yè)的信譽(yù)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，企業(yè)的良好信譽(yù)是企業(yè)能否持續(xù)生存和發(fā)展的一個(gè)決定性因素。一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展，很大程度上依賴于企業(yè)的信譽(yù)程度如何。內(nèi)控可以使企業(yè)的全體員工充分意識(shí)到維護(hù)企業(yè)信譽(yù)是企業(yè)中每一個(gè)員工的責(zé)任，從而促使企業(yè)的全體員工能持續(xù)保持誠信的行為和道德標(biāo)準(zhǔn)，共同強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的審核制度，打造良好的企業(yè)形象。

2.1.2確定企業(yè)管理人員的工作內(nèi)容

對(duì)組織內(nèi)的所有工作來說，內(nèi)控系統(tǒng)必須既能合理且有效的分配相關(guān)工作人員的職責(zé)和權(quán)限又能確保執(zhí)行任務(wù)和承擔(dān)職責(zé)的成員的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)與其自身的職責(zé)權(quán)限相匹配，以保證管理活動(dòng)高效有序地進(jìn)行。

2.1.3規(guī)范人力資源的政策

內(nèi)控的主要對(duì)象是人，由人執(zhí)行并受人影響。因此內(nèi)控要求企業(yè)全體員工必須要有誠信，具備能力以及正確的道德觀。在人力資源方面，因?yàn)樾聠T工對(duì)企業(yè)文化的不熟悉，企業(yè)必須要對(duì)新員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價(jià)值觀培訓(xùn)，以便新員工盡快融入企業(yè)，并有助于企業(yè)管理者的管理。在此同時(shí)企業(yè)還應(yīng)建立明確的獎(jiǎng)懲制度，既要對(duì)業(yè)績良好且不違反企業(yè)行為規(guī)范的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，又要對(duì)違反企業(yè)有關(guān)規(guī)定的行為進(jìn)行處罰。

2.2 內(nèi)控制度在企業(yè)信息敏感性方面的作用

2.2.1在落實(shí)企業(yè)管理相關(guān)指令方面的作用

內(nèi)控系統(tǒng)的監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制的完善程度，決定了能否及時(shí)并準(zhǔn)確的落實(shí)企業(yè)管理決策層的計(jì)劃或者指令。只有建立合理有效的監(jiān)督獎(jiǎng)勵(lì)體系，才能將企業(yè)員工的職責(zé)和利益有機(jī)的結(jié)合在一起。只有這樣才能充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極和主動(dòng)性，順利落實(shí)管理層的決策或指令。

2.2.2在企業(yè)管理人員與其他職員信息溝通方面的作用

內(nèi)控系統(tǒng)能使企業(yè)員工熟知本企業(yè)的經(jīng)營范圍、清楚員工本人所應(yīng)擔(dān)負(fù)的特定任務(wù)、了解內(nèi)控制度的各項(xiàng)相關(guān)規(guī)定，保證企業(yè)內(nèi)部各層次中信息傳達(dá)的暢通性。與此同時(shí)，內(nèi)控系統(tǒng)也為員工開辟了向上級(jí)部門溝通重要信息的渠道，其員工可以通過該渠道向上級(jí)部門反映相關(guān)問題或提出建議，減少企業(yè)員工與企業(yè)之間產(chǎn)生矛盾的可能性，增強(qiáng)企業(yè)與員工之間的信息溝通能力。

2.2.3加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的統(tǒng)一性，高效共享企業(yè)相關(guān)信息

企業(yè)是一個(gè)由企業(yè)各部門組成的一個(gè)整體。因此企業(yè)的各部門之間既有聯(lián)系又有一定的獨(dú)立性。內(nèi)控通過將企業(yè)各部門有機(jī)的結(jié)合在一起，可以實(shí)現(xiàn)各部門之間的信息共享，使企業(yè)相關(guān)管理人員能及時(shí)掌握包括產(chǎn)銷庫存在內(nèi)的各種信息，以便于管理者能針對(duì)突發(fā)及時(shí)調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃，使企業(yè)的管理更加高效合理。

2.3 內(nèi)控系統(tǒng)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力方面的作用

從前，內(nèi)控系統(tǒng)普遍都是紙質(zhì)檔，不便于收集整理和查找，讓人眼花繚亂，而且對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行也只是作了簡(jiǎn)單的定期檢查和評(píng)估。這就使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展速度不快，不能及時(shí)根據(jù)企業(yè)實(shí)施的相關(guān)情況進(jìn)行改進(jìn)工作方案，導(dǎo)致企業(yè)遇到相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)避開的幾率較小，如若遇到大的問題，企業(yè)很可能陷入很大的困境。

2.4 內(nèi)控制度在企業(yè)管理部門決策方面的作用

2.4.1在企業(yè)高層管理人員戰(zhàn)略決策方面的作用

制定企業(yè)活動(dòng)項(xiàng)目的總目標(biāo)、宏觀協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營管理、評(píng)價(jià)企業(yè)的績效是企業(yè)高層管理人員最基本的職責(zé)。而因其活動(dòng)有許多不確定的容易有變動(dòng)因素，使得企業(yè)高層管理人員的控制工作較為復(fù)雜。因此要是沒有合理有效的內(nèi)控制度，會(huì)使得企業(yè)高層管理人員獲取企業(yè)相關(guān)的信息有限且不及時(shí)，使得管理工作效率不高。

2.4.2在企業(yè)中層管理人員決策方面的作用

對(duì)于企業(yè)中層管理人員來說，其職責(zé)就是認(rèn)真落實(shí)企業(yè)高層人員制定的各種重大決策，調(diào)節(jié)并監(jiān)督企業(yè)基層管理人員的有關(guān)工作。企業(yè)中層管理人員必須核實(shí)其部門的業(yè)績報(bào)告，并檢查本部門各項(xiàng)工作的完成情況。一個(gè)企業(yè)僅僅靠企業(yè)高層管理人員的正確決策和指令是完全不夠的，其決策和指令必須要能在企業(yè)各部門的工作之中落實(shí)才能保證企業(yè)的各項(xiàng)工作高效有效進(jìn)行。

2.4.3在基層管理人員工作方面的作用

對(duì)于企業(yè)基層管理人員來說，他們的主要職責(zé)是直接管轄各工作人員、給各工作人員分配具體任務(wù)并直接指揮和監(jiān)督如保護(hù)設(shè)備存貨證件現(xiàn)金和其他資產(chǎn)實(shí)體的安全，驗(yàn)證生產(chǎn)操作是否正確、是否按生產(chǎn)質(zhì)量要求生產(chǎn)等現(xiàn)場(chǎng)工作。企業(yè)基層管理人員管理工作的結(jié)果就是產(chǎn)品本身或其服務(wù)。企業(yè)的各項(xiàng)工作效果與基層管理人員的工作密不可分。企業(yè)基層管理人員應(yīng)貫徹落實(shí)企業(yè)高層管理工作人員的各項(xiàng)決策和指令，但若是遇到與實(shí)際情況不符或者其他的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)并因時(shí)因地因人制宜采取適當(dāng)?shù)拇胧?，保證企業(yè)工作持續(xù)高效穩(wěn)定進(jìn)行。

3 建立并完善企業(yè)信息管理系統(tǒng)內(nèi)控制度的措施

3.1 強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理制度

不論對(duì)什么工作來說，光靠一個(gè)光禿禿的系統(tǒng)不執(zhí)行相關(guān)工作無論在什么時(shí)候都是完全行不通的。企業(yè)信息系統(tǒng)要能正常、安全、高效、穩(wěn)定運(yùn)行，關(guān)鍵在于能否落實(shí)企業(yè)系統(tǒng)信息化管理工作，主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。一是要嚴(yán)格的管理和控制企業(yè)的全體成員，制定崗位責(zé)任制度。二是嚴(yán)格控制系統(tǒng)操作環(huán)境管理和控制系統(tǒng)嚴(yán)格。三是企業(yè)檔案管理制度必須要完善。同時(shí)，還應(yīng)該高度重視電算化人才的開發(fā)和培養(yǎng)工作，企業(yè)相關(guān)部門也應(yīng)為此過程提供有關(guān)的人力、物力以及財(cái)力支持。

3.2 完善信息系統(tǒng)評(píng)價(jià)機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)

企業(yè)在建立健全信息控制系統(tǒng)的同時(shí)，還必須要重視對(duì)其所建立的各項(xiàng)控制工作效果的全面測(cè)試與評(píng)價(jià)工作，以便相關(guān)管理人員能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正相關(guān)問題。要想對(duì)控制系統(tǒng)進(jìn)行全面的測(cè)試，就必須根據(jù)不同的控制形式，采用其對(duì)應(yīng)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。在進(jìn)行全面測(cè)試后，還必須針對(duì)測(cè)試結(jié)果，評(píng)價(jià)各項(xiàng)控制工作是否健全、有效。深入分析測(cè)試過程發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)的意見，以便于及時(shí)改善系統(tǒng)，保證工作、高效、穩(wěn)定、有序的進(jìn)行。

3.3 提高企業(yè)管理人員綜合素質(zhì)以及業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平

企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，建立適合企業(yè)自身的人力資源結(jié)構(gòu)。引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，選拔相應(yīng)的人才。此外，企業(yè)不能僅看企業(yè)管理人員知識(shí)與技術(shù)方面的能力，還應(yīng)提高其綜合素質(zhì)。

4 結(jié)語

總之，通過不斷完善企業(yè)的信息管理內(nèi)控系統(tǒng)，可以有效提高企業(yè)全體工作人員工作的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供更好的服務(wù)，達(dá)到內(nèi)控的目的和最佳效果。

參考文獻(xiàn)

[1]江筱玉.新形勢(shì)下企業(yè)信息化下的內(nèi)控現(xiàn)狀與對(duì)策探究[J].中國商論，2018（11）.

[2]谷澤金.淺析企業(yè)信息化過程中的內(nèi)部控制[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016（16）.

[3]茅未衍.試析企業(yè)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)控的影響[J].北方經(jīng)貿(mào)，2015（3）.

[4]原曉燕，林燕飛，何先瑞.基于信息化基礎(chǔ)上的企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建[J].農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，2014（12）.