基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制的建議研究

甄憲慧

摘 要：時代發(fā)展腳步持續(xù)加快，助推了企業(yè)的蓬勃發(fā)展。現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟市場持續(xù)深化變革，使得企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)與機遇。新形勢下，企業(yè)若想在競爭越發(fā)激烈的市場中占據(jù)一席之地，則應該不斷提升自身的核心競爭力，完善內(nèi)部控制管理，建立風險防范方案，有效規(guī)避風險，增加企業(yè)整體經(jīng)濟效益與社會效益等。本文針對風險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行展開討論，并提出了可靠的建議，希望可以進一步促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè) 風險管理 內(nèi)部控制

現(xiàn)階段，我國企業(yè)在發(fā)展中，既要面臨著國內(nèi)外市場競爭的風險，同時要承擔著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的風險。故此，企業(yè)若想行將致遠，則應該加強風險管理意識，完善企業(yè)的內(nèi)部控制，建立健全風險管理方案，積極應對各種風險挑戰(zhàn)。在企業(yè)管理中，內(nèi)部控制作為一種重要的管理手段，可以精準識別各種管理風險，并促進企業(yè)管理活動的開展。處于當今時代背景下，加強企業(yè)的內(nèi)部控制，有效完善風險管理勢在必行。

一、分下我國企業(yè)基于風險管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）企業(yè)缺少良好的內(nèi)部控制環(huán)境

首先，我國大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制制度層面的工作欠缺妥善性，企業(yè)領導不僅對內(nèi)部控制認知不全面，并且缺少足夠的重視，導致內(nèi)部控制效果不如人意。即使我國大多數(shù)上市公司已經(jīng)陸續(xù)建立起董事會、內(nèi)審制度、監(jiān)理會等監(jiān)察機構，但是并未真正發(fā)揮其自身的職能與作用。同時，一些企業(yè)存在治理結(jié)構不合理的現(xiàn)象，例如管理人員缺少專業(yè)的管理能力，文化水平相對較低等，法人治理機構不健全。其次，企業(yè)員工缺少團隊合作精神與凝聚力，創(chuàng)新動力不足，進取心不夠，嚴重制約著企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的發(fā)展，導致內(nèi)部控制呈現(xiàn)形式化局面。

（二）企業(yè)缺少健全的風險管理體系制度

縱觀我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，一些企業(yè)對于風險識別工作認知不全面，對于風險管理與風險降低等缺少規(guī)避措施，因此大多數(shù)企業(yè)缺少風險防范意識，究其原因在于企業(yè)缺少完善的內(nèi)部風向管理體系。首先，企業(yè)并未正確評估風險，缺少風險評估系統(tǒng)與風險評估部門，導致無法對企業(yè)潛在的風險進行預估與分析。根據(jù)相關調(diào)查顯示，我國一些企業(yè)的風險評估工作與管理機制仍然不夠健全，不僅缺少完善的監(jiān)督，并且預防力度較弱，導致企業(yè)整體風險意識薄弱。除此之外，一些企業(yè)為了在資本市場站穩(wěn)腳跟，盲目追求經(jīng)濟利益，在公司經(jīng)營管理中不惜違背市場經(jīng)營規(guī)律，導致企業(yè)面臨著巨大的經(jīng)營風險，甚至限制企業(yè)發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度缺少執(zhí)行力

哲學上講：“實踐是檢驗認識的唯一真理。”在企業(yè)運行管理中，內(nèi)部控制與風險管理做得再好，如果缺少實踐與執(zhí)行都將是無源之水、無本之木。當前，我國大多數(shù)企業(yè)都應該制定了內(nèi)部控制的規(guī)章制度，但是由于企業(yè)缺少執(zhí)行性，導致企業(yè)內(nèi)部控制的落實效果不如人意。除此之外，一些企業(yè)并未對自身的內(nèi)部控制進行科學評價，導致內(nèi)部控制浮于表面形式，并不利于風險管理與控制。

二、探究風險管理下企業(yè)內(nèi)部控制的有效性建議

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制的良好環(huán)境

企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制的完成效果，若想加強企業(yè)的風險管理，則應該構建良好的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，企業(yè)應該建立起正確的風險管理意識。風險管理理念將直接牽動著企業(yè)的內(nèi)部控制，并且與企業(yè)運營管理中對待風險的態(tài)度有著一定的關聯(lián)性，所以加強企業(yè)風險管理則應該增強企業(yè)的風險管理意識。其次，構建企業(yè)人力資源體系，企業(yè)應該始終秉承著“以人為本”的內(nèi)部控制管理理念，立足于企業(yè)的現(xiàn)實情況完善內(nèi)部管理制度，加強對企業(yè)員工的培訓與管理，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設。

（二）建立健全企業(yè)風險管理體系

企業(yè)在經(jīng)營管理中不可避免地遇到外部風險與內(nèi)部風險，若想實現(xiàn)對風險的精準預測與識別，企業(yè)便應該構建健全的風險管理體系。現(xiàn)階段，一些企業(yè)領導對于企業(yè)風險管理缺少正確的認知，并未建立起完善的風險評估體系。故此，企業(yè)應該針對潛在的內(nèi)部風險進行評估與評價，并預測風險對企業(yè)帶來的影響程度，采取針對性的解決策略規(guī)避企業(yè)的風險，加強風險管理，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（三）強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)建設

在企業(yè)內(nèi)部控制中，管理、監(jiān)督、評價作為重要的審計部門，其主要工作內(nèi)容為遵循風險管控為主線，引導企業(yè)的相關人員積極參與到企業(yè)管理工作中，并合理運用自身的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗等，對企業(yè)中存在的風險進行準確識別、科學評估等，進而制定出可行性的方案，降低企業(yè)的風險發(fā)生概率。故此，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理系統(tǒng)，有助于幫助企業(yè)精準識別風險種類，完善風險評估。加強企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督的過程中，需要做到以下幾點：首先，設置專業(yè)的、權威的內(nèi)部審計部門，規(guī)避財務風險;其次，完善風險主導審計制度，避免出現(xiàn)審計錯誤，提升企業(yè)的運營管理效率;最后，加強審計人員的培訓與教育，提升審計人員的綜合素養(yǎng)，保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督質(zhì)量，進而提升企業(yè)的風險控制能力，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，當前，市場競爭日漸激烈，企業(yè)若想進一步提升自身實力，增強核心競爭力，則應該立足于風險管理加強內(nèi)部控制。風險是企業(yè)不可避免需要面臨的挑戰(zhàn)，企業(yè)應該聯(lián)系自身的發(fā)展情況，按照風險評估的相關結(jié)論，完善企業(yè)風險管理的內(nèi)部控制模式，構建內(nèi)部審計機構，有效規(guī)避風險，避免企業(yè)經(jīng)濟利益受損，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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