中小企業財務管理及其內控制度存在的問題及對策探析

卿玉梅

摘 要：在國民經濟的發展中，中小企業的存在起著至關重要的作用。但是由于中小企業自身規模小、管理模式落后和管理制度不完善等等特點增加了其財務管理的難度，進而使其在激烈的市場競爭中處于劣勢。基于此，為了促進中小企業的發展，文中對財務管理和內控制度中存在的問題進行較為詳細的分析，然后探討行之有效的解決措施，提高中小企業的綜合實力。

關鍵詞：中小企業 財務管理 內控制度 問題 對策

一般情況下，企業的穩定發展離不開財務管理工作的推動，由此可見，財務管理工作在企業發展中的重要性，尤其針對中小企業而言，在社會經濟不斷發展的背景下，需要加大中小企業的財務管理力度，制定完善的內控制度，推動企業的長遠發展。

1.中小企業財務管理及內控制度存在的問題分析

1.1企業融資難度大，經營資金不足

在社會經濟不斷發展的推動下，中小企業為了適應時代發展的趨勢，不斷進行改革，雖然初步建立了融資渠道，但是在具體實施的效果并不理想，究其原因是因為中小企業在融資過程中缺乏強有力的擔保機構，導致社會中的部分金融機構不愿意向中小企業進行借款。即使部分銀行同意中小企業的貸款，但是中小企業也會承擔相當高的貸款利率，從而增加了中小企業的經營成本，此種情況下，并不利于中小企業的長遠發展。此外，中小企業由于自身經營的特點，使其在經營過程中進行投資時經常會選擇短期投資項目，盡快收回投資成本，此種情況存在一定的風險性，增加中小企業資金投資的風險[1]。

1.2管理模式落后

一般情況下，中小企業的經營管理模式主要是將所有權和經營權進行了高度集中，未明確劃分兩者之間的區別，進而增加了企業財務管理的難度。大部分中小企業屬于個體性質或者私營性質的企業，企業內部的管理人員裙帶關系嚴重，部分部門中的管理人員雖掛著經理的名號，卻不能行使經理的權利，在一定程度上影響了各部門的管理水平。此外，財務部門作為企業中的重要部門之一，未建立獨立的審計機構，在一定程度上影響了財務審計工作的獨立性，影響財務審計的結果的真實性。

1.3缺乏完善的內控制度

中小企業財務部門的內控制度不完善，在一定程度上影響了財務管理工作的有序實施，在企業財務管理過程中，由于經營權和所有權的統一，導致企業中管理人員將各個權利高度集中。此種現象的存在使財務部門中工作人員在進行財務管理時，經常出現越權的現象，在會計工作執行過程中未按照內控制度中的內容進行會計核算，降低了會計審核的準確性。此外，由于內部審計監督制度不完善，導致部分企業中的財務人員工作職責不明確，使其在出現財務風險時，推卸相關責任，進而給企業帶來較大的經濟損失。

1.4財務控制力度不夠

中小企業發展中最明顯的特點是規模小，資金不足且資信不足，使其在發展過程中需要通過銀行存款或者現金進行貨款的支付。由于企業資金不足，導致其在經營過程中難以進行長期的投資，而企業為了擴大企業的銷售量，在生產經營過程中經常采用賒銷的方法進行銷售，此種銷售方法雖然在一定程度上增加了產品的銷售量，但是由于缺乏完善的催賬方法，導致大部分資金難以在短時間實現回籠，從而出現了企業資金運轉困難的現象。又因為企業管理人員對原材料的采購缺乏完善的計劃，對資金缺乏有力的控制，在一定程度上可能增加企業固定資產的金額，進而影響流轉資金的正常運行[2]。

1.5財務人員的綜合素質有待提高

財務人員是財務管理工作中的主要人物，其綜合素質的高低對財務管理工作的質量具有直接影響，但是在中小企業的財務部門中，財務人員的綜合素質整體有待提高，其中部分財務人員在工作過程中只能進行常規的財務工作，對財務預算管理、財務風險識別等內容了解不透徹，導致其無法針對中小企業目前發展的現狀制定出科學合理的財務管理方法，進而影響企業的發展。

2.加強中小企業財務管理及內控制度建設的主要措施

2.1充分發揮政府宏觀調控的職能

雖然中小企業是國民經濟中的重要組成部分，但是我國大部分貸款機構的重心集中在大中型企業的發展中，對中小企業的貸款力度較小。基于此，為了降低中小企業融資的難度，增加其經營資金，政府部門應該充分發揮其宏觀調控的職能，針對中小企業的發展出臺一系列的優惠政策，推動企業的可持續發展。如設計中小企業融資的擔保機構，為中小企業的融資承擔相應的風險，從而讓更多的金融機構向中小企業提供相應的貸款，從而增加企業的經營資金;幫助社會中各大金融機構改變傳統的觀念，認識到中小企業發展對國民經濟發展的重要性，使其摒棄落后的觀念，積極支持中小企的發展，為其提供金融幫助，從而增加了中小企業的融資渠道。

2.2創新財務管理模式

在激烈的市場競爭中，中小企業要想提高自身的競爭力，首先需要對自身財務管理模式進行創新，提高自身的管理水平和專業水平，同時注重員工綜合素質的提高。在企業財務管理過程中，需要始終堅持以人為本的理念，制定完善的管理制度，明確各個部門和各個員工的工作范圍和工作職責，使其在工作過程中能夠認清自己的工作崗位職責，充分發揮自身的主動能動性和積極性，為財務管理工作的有序實施奉獻自身的力量。此外，還需要將高度集中的所有權和經營權進行有效的分離，讓管理人員認清自身的職責，實現職責分明，同時對企業的財務管理工作過程進行高效的監督和管理。

2.3建立完善的內控制度

完善的內控制度是保障財務管理工作有序實施的重要依據，要想提高財務管理工作的成效，需要建立完善的內控制度。首先，創建良好的內部工作環境，中小企業的發展需要保障企業管理人員樹立正確的管理理念，將高度集中的所有權和經營權進行分離，明確財務部門中各個職工的工作范圍和職責，使其嚴格遵守規章制度進行工作，避免出現越級行事的現象。其次，建立獨立的財務審計部門，使其在工作過程中不受其他部門的影響，具有相對獨立性，能夠對財務部門中的會計工作進行準確的核算，提高核算結果的準確性。最后，建立完善的監督管理制度，對財務管理工作的整個過程進行實時的監督和管理，及時發現財務管理工作中可能存在的財務風險，對財務管理人員的工作進行責任劃分，將責任落實到個人，使其能夠在出現財務風險時，能夠及時制定有效的應對措施，降低財務風險帶來的經濟損失[3]。

2.4加大財務控制力度

眾所周知，完善的企業財務內控制度是財務管理工作健康發展的有利條件，在此基礎上還應該加大企業財務控制力度。其一，加強應收賬款的管理，中小企業在發展中采用賒銷的方式增加了產品的銷量，但是卻因催賬方法不完善，導致大部分賬款不能在固定時間內收回，因此增加了企業資金的經營難度，基于此，對應收賬款進行科學管理，在進行賒銷之前，需要評估對方企業的資信情況，并在賒銷完成后，定期進行產品的反饋調查，無形中提醒對方企業進行資金的償還;其二，加強企業存貨管理，企業在對原材料進行采購前，需要對企業目前生產經營現狀和市場情況進行全面的分析，然后制定合理的采購計劃，避免出現大量貨物積壓的現象，從而保障資金的合理使用，提高資金的流轉率。

2.5加強財務人員的綜合素質教育

財務人員是中小企業財務管理工作中的主要人物，其專業理論知識掌握程度的好壞與操作業務能力的高低對財務管理工作的效果具有直接的影響，由此可見，加強財務人員的綜合素質教育是提高財務管理工作水平的重中之重。具體內容如下：其一，企業應該聘請專業的財務人員，對在職的全體員工進行專題講座，讓每個員工樹立財務管理的意識，此外，對財務人員進行針對性的培訓，從而增加財務人員的專業理論知識和操作業務能力;其二，提高新員工考核要求，從根本上提高財務部門的整體素質，只有通過理論考核和實踐考核的應聘者才能進入到財務部門的崗位中個;最后，加強財務人員的法律意識和職業道德意識，使其在工作中遵紀守法。

結束語

現階段，在社會經濟快速發展的背景下，中小企業財務管理及內控制度中存在的問題越來越突出，為了促進中小企業的可持續發展，政府充分發揮其職能，增加融資渠道;對財務管理模式進行創新，完善內控制度，明確劃分工作職責;加大財務控制力度，提高財務人員的綜合素質，從全方面推動中小企業財務管理工作的實施，提高中小企業在市場中的競爭力。

參考文獻

[1]王常順.淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策[J/OL].中國商論，2019（20）：156-157

[2]方丹蒙.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].中國市場，2019（28）：114-115.

[3]李茂菊.中小企業財務管理及其內控制度存在的問題及對策[J].企業改革與管理，2018（12）：126+136.