周清平：推進企業反舞弊行動 合力構建廉潔商業社會

人無信不可，民無信不立，國無信不威，業無信不興。習近平總書記針對企業誠信問題多次發表重要講話，并明確指出：“公有制企業也好，非公有制企業也好，各類企業都要把守法誠信作為安身立命之本，依法經營、依法治企、依法維權。”黨的十九大報告中，社會誠信被視為重要的隱形制度，在社會治理中發揮著重大的推動作用。僅從黨的十八大以來，我國政府相關部門就發布了20多個有關誠信建設的政策法規。在中國誠信制度建設背景下，反舞弊越來越受到企業重視。

近日，廣東省企業內部控制協會會長周清平接受本刊記者采訪時表示：“企業合力反舞弊，不僅僅讓企業自身變得更健康，帶動行業更健康，也會推動整體社會風氣好轉，讓廉潔中國夢想成為現實的可能，對全世界也會產生積極的影響。”

作為目前國內唯一一家企業內控協會，廣東省企業內部控制協會成立六年來，凝聚了近500家優秀會員企業，合力探索符合企業長遠發展的反舞弊模式、切實提升企業監察人員的反舞弊專業技能、推進企業反舞弊事業的深入發展，為創建企業公平公正的營商環境、為社會營造廉潔自律的正能風尚共同進步，推動“廉潔中國，影響世界”理念照進現實。

“內控做得不好，企業是不可能走得長遠的”

“共享信息，幫助我們的會員企業降低舞弊風險，構筑企業反舞弊第五道防線。”協會常務副會長兼秘書長邱銀河曾這樣概括該會的職責。誠然，協會成立六年來，以“反舞弊、樹誠信、保健康、促發展”為活動宗旨，堅持為會員服務、為企業服務、為政府服務的理念，不斷增強凝聚力和引領力，目前已發展會員近500家，其中上市公司約占50%。

2014年1月，廣東省企業內部控制協會榮獲由財政部、中注協、國資委、證監會、中國會計報聯合頒發的“2013企業內部控制知識競賽優秀組織獎”。2018年9月15日，廣東省企業內部控制協會獲得由中國管理現代化研究會廉政建設與治理研究專業委員會、清華大學廉政與治理研究中心共同主辦的首屆“中國廉潔創新獎”，成為全國唯一一家獲獎的社會組織。

《大社會》：我們了解到，廣東省企業內部控制協會成立于2013年10月，由上市公司、國有企業、民營企業、中介組織、行業協（學）會、大專院校、部隊、政府相關部門、事業單位以及其他有志于推動內部控制規范發展的機構和個人自愿組成。據悉，協會成立發展六年來，在理論研究、資源共享、分支機構建設、人才培養、會員服務等方面均取得豐碩成果，作為會長，請您給我們簡述貴會的歷史足跡和發展成果。

周清平：廣東省企業內部控制協會成立于2013年10月，當時的成立背景是，2012年5月11日國資委和財政部下發《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》，要求“各中央企業要高度重視內部控制工作，統籌協調，周密部署，抓緊推進內部控制建設與實施工作”。該通知的規定固然是針對央企，但是對于包括民營企業在內的各類企業而言，大家也確實感受到：在發展過程中，如果內控做得不好，企業是不可能走得長遠的。因此，廣東一些有代表性的企業就共同發起，研究推動企業內部控制的完善。

到了2015年，我們發現僅僅著重于內控還不夠，當時各個行業頻繁出現一種現象：一些不誠信的員工在一家企業就職的過程中做出了舞弊的行為，雖然被開除，但由于達不到司法懲處的標準，依然能夠在行業和企業之間頻繁流動，在這家企業“做害”以后，又到下一家企業“做害”。怎么辦呢？我們幾個行業的領頭企業就萌生了把不誠信員工名單共享的想法，共同倡議拒絕錄取不誠信的員工，這就是我們的初衷。這項工作得到了企業界的大力支持和反響，響應的企業大部分都是在各個領域舉足輕重、頗有影響力的，這說明此舉擊中了廣大企業的“痛點”。一直以來，我們的社會在反舞弊方面主要聚焦國家公權力機關，而企業聯合起來共同研究、推動企業反舞弊行為，其實還是第一次。如今，會員數量快速增加，都是自發的需求，發展勢頭十分迅猛，這也說明企業界普遍開始關注、研究反舞弊和內控方面的課題。

唯一一個專注企業內部控制和反舞弊的平臺

中國中小企業在國民經濟中占據極其重要的地位，提供絕大多數就業機會，其健康發展對國民經濟的穩定以及經濟結構的優化具有重大的影響。而中小企業主在市場經濟中依靠捕捉市場機會來獲得市場份額，從而獲取更大利潤，激烈競爭下，企業如何看待和實施內部控制就成了中小企業長期生存與發展的決定性因素。

2018年4—6月，在廣東省企業內部控制協會倡議下，協會副會長單位世茂集團、中山大學，聯合普華永道會計師事務所，以問卷調查的形式，對協會會員單位的企業基本情況、舞弊發生、內控建設、反舞弊建設等方面進行了調研，并根據調研結果最終發布了反舞弊藍皮書，即《中國企業反舞弊藍皮書2018》。

藍皮書從多個維度解讀了中國企業在內部控制、內部審計以及反舞弊方面現狀和問題，結合實際案例及理論趨勢，給出了解決方案或最佳實踐。調查顯示，絕大多數受訪企業顯示出對企業內部控制的重視，并已設置和建立了企業內部舉報平臺和舉報處理、反舞弊的合規相關政策。

《大社會》：廣東中小民營企業眾多，現代企業制度——包括內部控制制度和反舞弊制度建設的完善度不盡相同，據您了解，協會會員企業在這方面的表現如何？

周清平：廣東民營企業眾多，尤其在大灣區，民營企業的發展水平實際上走在全國前列，誕生了很多優秀的企業，在廣東省企業內部控制協會的會員單位中，有不少屬于行業領頭羊——萬科、阿里巴巴、世茂、中集、順豐、美的、復星、廣州地鐵、越秀地產、藍光集團、泰康保險、弘陽集團、達能中國、旭輝集團、中南集團、餓了么、小米科技、蘇寧易購、匯量網絡、海底撈、晶澳太陽能、德邦物流、海爾、滴滴出行、比亞迪、視源股份、華大基因、TCL、創維、小鵬汽車、天倫集團等等，他們通過率先垂范做出榜樣，力求帶動所在行業的企業在內控和反舞弊層面取得突破，這正是協會成立的初衷。實際上，當協會的平臺成功搭建起來以后，我們發現，施展的空間非常廣闊，可做的事情還有很多，譬如協會成立初期，我們只是共享不誠信的員工名單，到現在，我們在今年七月已經正式啟動共享不誠信供應商的工作，并且實現了與企業人資金系統對接的功能，這極有力地推動反舞弊事業的高度和深度。企業之間共同交流內控和反舞弊經驗、協同行動，確確實實地幫助了很多的企業。為什么這么說呢？我們協會到會員單位考察的時候，常常發現，不少企業在這方面的建設是偏弱的，這其中還有一個重要背景因素，不少企業在發現員工違法違規以后要去立案，要實現真正的法律懲處還是會遇到不少掣肘，這也促使企業抱團一起來做共享不誠信名單這個事情。

我們很高興地看到，在協會平臺搭建起來以后，企業之間相互交流，使得整個廣東省的企業反舞弊水平在不斷地提高。廣東省企業內部控制協會是目前為止全國范圍內唯一一個專注企業內部控制和反舞弊的平臺，基本上可以說是代表了中國企業在這個領域的行進前沿。廣東這片土壤給了我們包容的環境，鼓勵企業制度創新，鼓勵協會往這條路上發展。其實，這也是企業社會責任的一部分，我們的會員單位愿意自己做個好榜樣，來影響更多的人，走企業發展的正道，讓這個社會變得更好。

企業反舞弊? 如何走向專業化

企業舞弊問題正日益成為全球性的焦點問題。美國注冊舞弊審核師協會（ACFE）發布的《2018年全球反舞弊報告》顯示：組織每年因舞弊所造成的損失占其收入的比例高達5%。

國外學術界對舞弊動機、舞弊手段、舞弊行為的識別與防范都進行了較為深入的理論和實證研究階段，出臺系列標準和文件。

在我國，隨著反腐敗立法和執法的不斷完善、“走出去”和“引進來”雙向開放的縱深發展，為組織（包括企業）提供反舞弊標準化體系指引成為必然趨勢。

從2017年開始，協會副會長單位中集集團紀委書記劉震環已開始牽頭參與反賄賂管理體系標準的制定;2017年6月，發布不誠信名單（黑名單）共享系統，并向會員單位開放;2018年7月，《中國企業反舞弊藍皮書2018》在上海正式發布;2019年1月，中集集團、藍光集團、達能中國、泰康保險、欣旺達電子、鑫苑中國、隆基綠能、協鑫集團、麥德龍、中梁地產等多家會員單位與深圳市標準技術研究院聯合成立了ISO/TC309反舞弊標準專家工作組，開展ISO/TC309國際反舞弊標準化工作……

《大社會》：根據統計數據，成立六年來，廣東省企業內部控制協會通過多種方式吸引和發展優質會員，截至去年，單位會員已經突破500家，其中世界500強企業20家，國內500強企業近60家，上市企業數量接近50%。那么，隨著會員數量的激增、組織架構的擴張，廣東省企業內部控制協會如何在開展工作的同時，不斷提高自身的專業水準、理論修養，進一步朝著專業化的方向發展？

周清平：專業化的思路，一是積極參與標準的制訂，尤其是協助會員單位制定企業內部標準;二是開展全面調查研究，發布行業藍皮書，用數據反應、提煉、總結我國企業在反舞弊方面存在的痛點和共性問題，找到規律，給企業提供幫助;三是開展內控和反舞弊方面的人才認證，我們希望引入更多的專家資源，為從事這方面工作的人員提供培訓并授予資質;四是建立起反舞弊的模型來給企業作為參考，企業按照這個模型的標準來對照，很容易了解到自身在哪些方面做得好、哪些方面做得不好，可以持續地改進。總體而言，在廣東省企業內部控制協會這個平臺搭建起來以后，我們創造了很多的可能性。

今年3月，協會組織會員企業到西南政法大學考察交流，發現在高校人才培養這一塊也是大有可為的。譬如，西南政法大學的審計學院，80%的學生畢業以后都要到企業就職，但是通過交流發現，他們對于企業對人才技能的實際需要并沒有充分的了解，因此我們將企業實際需求告訴他們，引導協助學院進行課程設計，乃至更直接地參與對學生的培養、提供實習基地，以及創造人才培養的相關機制，這都是非常契合社會需要的，是實現校企雙贏的舉措。綜上所述，我們認為，協會這個平臺順應了時代的需要、企業的呼聲以及其它各方的需求，反舞弊的舞臺勢必越搭越大，影響力也會越來越大。

結語

誠信建設是一個社會系統工程，來自于整個社會的共識和踐行。在建立現代化經濟體系、市場化深入推進的關鍵時期，更需要來自政府、行業組織以及企業自身的規范和制度建設來保駕護航。廣東省企業內部控制協會秉承著“廉潔中國，影響世界”的理念，以“做反舞弊行業的定義者”為己任，幫助企業實施反舞弊行動和內控制度的建設，推進不誠信員工與不誠信單位信息等資源的共享，切實提升了企業反舞弊能力，為構建中國廉潔商業社會提供了有力保障。