淺析企業資金管理存在的問題及對策

蔣偉

摘要：近年來，隨著我國經濟高速發展，企業資金使用方式越來越多樣化，流通于企業各個業務線的資金量也越來越大，資金使用過程中暴露的問題也逐漸增多。傳統資金管理方式與日漸復雜的經濟環境的矛盾開始凸顯，特別是傳統型中小企業，缺乏健康完善的資金管理體系和制度，對新型的資金運作方式在短期內難以適應，加之資本寒冬，融資困難，企業造血和外部輸血均面臨危機。再者財務人員的專業能力和職業道德問題，導致資金周轉缺乏良好的流通環境，限制了資金的高效流通，同時資金管理缺乏安全保障，被侵占、挪用現象時有發生，企業財務利益嚴重受損。本文在闡述了企業資金管理的重要意義，分析上述資金管理的問題同時，根據具體問題，提出對應的解決措施，以期為企業資金管理改進提供相關參考。

關鍵詞：資金管理;問題分析;對策

一、企業資金管理的重要性

資金是保證企業正常運作的血液，資金管理對于企業保證正常生產經營、擴大再生產、規范企業財務體系等方面都有十分重要的意義，總結來說，企業資金管理的意義主要有以下三個方面：

首先，強有效的資金管理可以防止和杜絕企業內部滋生貪腐，保證企業利益，維護企業良好形象，穩定企業內部結構;

其次，企業資金管理可以提高資金的利用效率，增加資金運用率，對資金運轉、資金利用起到積極作用，進而達到盤活企業存量資金，減少籌集資本、擴大規模的成本，從而降低企業整體運營成本，保證效益。

最后，有效的資金管理能夠最大化整合企業閑置資源，接近資源利用和配置的理想狀態，給企業帶來額外的效益。

二、企業資金管理存在的問題

（一）結算方式日益多元，對資金的安全管控難度增加

經濟的飛速發展，技術的更迭換代，已逐步打破企業財務單一傳統的結算方式，多元化結算的局面已經形成，在帶來新機遇的同時，多元化結算同樣對企業資金管理提出新的要求。傳統的資金管理制度已經不適用于多元化結算的要求，很多企業財務短時間內不能接受和適應，沒有新的資金管理制度加以規范，資金安全管控面臨內部和外部雙重威脅，多手段、多渠道的結算方式帶來更多資金安全漏洞，由此引發潛在資金管理安全隱患。

（二）資金管理缺失導致企業資金周轉效率低

對資金使用缺乏系統、科學的規劃。經常出現以下幾種情況，大大降低了資金周轉效率：首先，企業在擴大生產，拓寬業務領域，延長產業鏈時，往往面臨資金使用分散，管理鏈條冗長的困境。其次，公司的部分資金偶有出現被股東，高管等無償借用，長期拖欠，或者說非經營用途占據了經營資金，造成企業資金調配面臨較大窘境，嚴重影響企業資金使用效率。再次、企業資金經常分散在若干個分子公司或項目賬戶，日積月累造成大量資金浪費和沉淀。以上情況反映出資金管理的缺失嚴重阻滯企業資金的流動性，扼殺企業自主造血能力，同時造成企業財務費用的不斷上漲。

（三）對虛擬貨幣缺乏管控意識

很多開設了電商業務的企業，經常使用代金券、紅包、可抵現的積分、某某豆、某某幣等形式的虛擬貨幣。這些虛擬貨幣因為兼具營銷，促銷的性質，因此往往由營銷部門管理。但是這些虛擬貨幣同樣具備抵現，代金的屬性，而且金額較大;所以這些虛擬貨幣應當視同流動資金來進行嚴格且清晰的管控。

（四）融資渠道依然有限

資金作為企業的血液，對企業生存和發展的重要性不言而喻。充足的企業資金是企業正常運轉的最有力保障，然而，現狀卻是我國絕大多數的企業，尤其是中小型企業，往往面臨著資金斷流的重大威脅。其中，融資渠道單一是企業資金問題不能得到快速解決的重要障礙，中小型企業信用背書不足，很難從例如銀行等傳統的融資渠道獲取資金，在經濟環境不景氣，資本市場寒冬的背景下，很多企業都難以熬過困難期。即便是一些大型企業，因為融資渠道單一，在跟資金方產生利益沖突時，也很難從其他渠道獲取資金，極易讓企業陷入困境。

三、改進企業資金管理的建議

（一）建立健全資金管理機制，加強資金管理的安全性

在多元化資金結算和資金使用的現狀下，企業資金的安全問題凸顯。建立健全資金管理機制，是加強企業資金管理安全性最根本、最有效的途徑。首先，企業需要審視企業自身資金的運用和管理情況，了解企業現階段資金管理的問題和漏洞，根據實際情況，制定合理、科學、適合本企業資金管理的機制。具體建議如下：

首先，建立資金集中管理制度，由上而下進行資金分配，利于建立資金使用的監控渠道，保證資金的安全性。建立資金使用回流再分配制度，避免資金在使用過程中無形消失，也利于提高資金的流通性。

其次，建立健全的資金管理制度，資金使用需要向上申請，經批準后按由上而下原則調配使用，以提升企業資金的管理效率，避免資金的流向與企業整體的發展規劃不統一。

再次，建立和優化企業資金管理的風險控制系統，實時監控企業財務狀況，提升企業資金管理信息傳播的準確性和效率，第一時間規避資金風險。

最后，為應對日益豐富的資金管理方式，需要培養和引進高素質財務從業人員，能在短時間內適應資金管理的變化。

（二）對第三方支付通道加強管理，設置合理的結算周期，恰當的結算權限

1.選擇第三方平臺。首先要選擇與可靠的大平臺合作，有人民銀行頒發的結算牌照，交易流水大，規模雄厚，信用好;其次結算周期短，結算金額起點低，現在普遍選擇D+1天結算到賬;最后交易成本要低。

2.限定結算權限。很多企業都是商務部門與第三方平臺做業務對接，但是涉及結算提現的權限應該只開放給財務部門的出納人員，且財務部門應將結算金額和業務平臺數據進行交叉核對。

3.限制由第三方平臺直接付款交易。第三方平臺應直接提現到公司銀行賬戶，而不能對接個人賬戶;且不得直接使用第三方賬戶內資金直接對外支付，即坐支資金。另外企業內控范圍應覆蓋到第三方結算平臺，且第三方平臺交易數據應在適當期限內保存。

（三）制作資金計劃，提高企業資金的運營效率

制作資金計劃是提高企業資金運營效率最行之有效的手段。首先，資金緊缺的企業制作資金計劃，謹慎預計收入，細致編排付款順序;結合現金折扣盡量早收，在不影響企業信用的前提下，晚付，分期付、限額付;只有足夠的資金支撐，方可支持企業持續經營。其次，資金富余的公司制作資金計劃，保證正常生產運營的前提下，進行公司理財，讓企業資金流動起來，同時為企業創造更大的利潤和價值。再次、重視企業資金的結構的管理，通過優化企業權益結構、資產結構，降低不良資產比重，制定適合企業發展的最優資產結構模式，從而保證企業良好的資產結構。

（四）重視虛擬貨幣的價值與管理

要管控好虛擬貨幣，首先要準確理解虛擬貨幣的屬性和內在價值。

1.認清虛擬貨幣的屬性。虛擬貨幣可以劃分為兩類：一類的屬性是資產，虛擬貨幣代表了客戶用貨幣資金轉化為電子商城中的交易幣，客戶可以使用這些虛擬貨幣購物，購買服務或進行游戲;另一類的屬性是營銷費用，本質上是銷售折扣。

2.認識虛擬貨幣的內在價值。針對資產類的虛擬貨幣，按照兌換比率確認虛擬貨幣的價值，且盡量保持幣值的穩定。當在一次兌換中即有兌換又有贈送，應同時記錄兩種屬性幣數值。應設立客戶的虛擬貨幣賬戶，并保存虛擬貨幣交易記錄;對于有使用期限的虛擬貨幣，應在到期后消除并確認為收入。

3.虛擬貨幣的管理應成為內部控制新的重點。虛擬貨幣的增減應盡量通過系統操作，或操作員應限定操作權限，防止缺乏監管而形成舞弊行為。

（五）利用多種融資方式，拓寬融資渠道企業要保持長久良性的發展，確保資金管理效率的穩步提升，利用多種融資渠道，拓寬融資渠道是有效的渠道之一。銀行貸款、票據等傳統單一的資金渠道已經逐漸不能滿足企業多元化發展的需求，多元化的融資渠道是保證企業資金的重要手段。除傳統融資渠道外，企業也可以通過內部融資、風險投資、合法的公眾募資等渠道解決企業資金問題，從而保證企業資本結構的安全性和可靠性。

另外，建議對集團化的公司設立資金池（更大的公司設財務公司），資金池收支兩條線管理，各公司收款全部劃歸資金池，資金池再根據各公司預算支出項進行支付。因資金池賬戶交易流水大余額高，資金池管理公司可以單獨向金融機構貸款，資金池再分別轉貸給內部公司。資金池需要組建資金部門來專門對其管理，更加專業的制作資金計劃，合理配置資金，集中信貸或投資理財，從而最大限度發揮企業資金管理效能。

參考文獻：

[1]殷瑩瑩.淺談企業財務資金管理存在的問題及解決措施[J]山西財稅，2017（12）：36-37.

[2]李愛民.論完善企業資金內控體系的途徑[J].納稅，2017（11）：153.