扶持中小企業發展的財政稅收制度創新途徑

崔靜

摘要：同以往的改革機制不同，當前國內的在財政稅收方面的管理工作已然獲得了極大的進步，不過仍然存在部分問題尚未解決，因此造成國內經濟的發展受到諸多阻礙。在此背景下，財政方面的工作人員必須要結合實際發展情況，展開調查與分析，找出目前財政稅收工作中存在的問題，采取有效措施予以解決，并通過持續深入的改革，推動財政稅收工作更加高質高效的完成。

關鍵詞：中小企業;財政稅收;創新

一、中小企業納稅籌劃的類型

中小企業根據實際情況對稅收籌劃進行合理劃分，通常主要可以劃分為以下兩種形式：第一，優惠型稅收籌劃。對于相關的中小企業而言，要想保證各項經營活動的順利開展，首先應該對國家優惠政策進行全面了解。在這時就需要對優惠性稅收籌劃引起高度重視，這種類型的稅收籌劃是在國家優惠政策前提下形成的，在中小企業經營活動開展中起到了非常重要的參考作用，中小企業通過對優惠型稅收籌劃的合理使用，對于各項經營風險控制有著非常重要的作用;第二，節約型稅收籌劃。節約型稅收籌劃，就是中小企業在嚴格遵守相關法律的基礎上，對企業各項經營活動進行深入分析，對于稅法中所涉及到的各項優惠政策進行充分利用.加強中小企業生產經營活動的調整工作，對于不能產生經濟效益的行為進行消除，通過這種方式，不但可以加強對中小企業生產經營活動的優化工作，同時還能減少企業不必要的投入，從而在最大程度上提升中小企業經濟效益。

二、中小企業稅收政策現狀分析

（一）稅收政策缺乏緊密性

針對中小企業的發展，我國政府制定了相對較多的稅收政策，由于政策制定的經濟環境具有一定的不足，所以中小企業的稅收政策相對較為零散，并不具備完善的稅收政策體系。與此同時，對于不同地區的中小企業而言，稅收政策也具有一定的差別，從而使得稅收執法力度也相對具有差異性，從而導致各地區的中小企業享受的稅收政策也存在差異。我國雖然為中小企業的發展提供了大量的稅收優惠政策，但是優惠內容以及政策卻相對較為散亂，且政策變化的時間也相對較快，此種情況的出現，對于中小企業的稅收管理也產生了一定的影響，進而促進我國稅收征收成本的提高。

（二）具有較大的稅收壓力

當我國營改增之后，中小企業在發展的過程中，可以按照小規模納稅人的身份進行納稅，從而按照較低的稅率進行交稅，但是中小企業部分的納稅環節，仍然具有較高的納稅成本。在現階段的納稅政策中，中小企業能夠進行一定的進項稅額抵扣，但是部分中小企業并沒有充分的了解可稅額抵扣含義，同時由于企業自身能夠進行可稅額抵扣的部分相對較少，從而使得企業需要承受一定的納稅壓力。與此同時，我國對中小企業所得稅方面的管控相對較為嚴格，因此，導致中小企業的運營成本也相對較高，對企業的長遠發展造成一定不利的影響。

（三）稅收扶持力度有限

針對中小企業的發展而言，我國對其提供的稅收政策，主要就是為了降低以及免去稅收支持鼓勵中小企業的發展，但是從整體情況來看，稅收扶持手段相對較為簡單，同時扶持的力度也具有一定的局限性?？陀^角度來阱，我國的稅收優惠政策，大部分都是站在形式的角度上開展，稅收方法的應用相對而言較少，如：加計扣除、加速折舊等方法。并且相關的稅收政策所服務的對象，也主要就是針對具有一定經濟收益的中小企業，進而一定程度上影響了稅收的公平性。在現有的稅收政策中，存在相對較少的間接優惠，而當中小企業開展投資規模較大，且周期長的經濟項目中，可能就會對中小企業產生一定不利的影響。

三、利用財政稅收制度扶持中小企業的有效扶持措施

（一）對中小企業資金的扶持措施

相對來說，中小企業在資金鏈的方面不如大型企業穩定，背后的管理制度和信息來源渠道托方面也不暢通，這樣一來資金的投入和回報不成比例，這也成為了財政稅收扶持的重要點。針對這一情況，首先我國的中央財政部門根據中小企業的特性專門了基金和資金，大力提高對于中小企業的扶持力度。例如政府通過構建擔保體系為中小企業提供資金的支持，推動其進一步的發展，還制定了相關的補助方案，提高競爭力推進發展。其次，我國實施的厚星計劃，火炬計劃等，各地政府部門對中小企業的新型產業扶持資金、全面信貸扶持資金的呢過，讓中小企業的快速穩健的成長和發展。

（二）對中小企業的政策扶持措施

中小企業現己成為政府采購部門的重點關注對象，首先，在現有法律的支持下，可以更好的幫助中小企業參與政府采購的相關合同，從而取得更多的發展機會，最顯著的就是政府針對中小企業的采購項目，完善了相應的法律法規《中小型企業法》等就是很好的例子。其次，政府在采購的環節中，給予了中小企業一定的優惠政策，具體表現在政府在采購的前提下會專門為中小企業做出一部分的份額，也就是說在相同的環境和競爭條件下，中小企業有一定的優先權，從而給其帶來一定的經濟收益。

（三）對中小企業市場競爭力提升的扶持措施

中小企業因為現存的市場競爭力弱，信息獲取不及時等因素，在后期的發展中無法準確的找好目標從而在經濟和人才上有一定的損失。針對此現象，首先我國政府在近期的改革創新過程中，重視中小企業發展的不足和缺陷，在整體的社會主義市場經濟的基調下，通過“市場份額切分”，打破大企業和小企業發展兩極分化的狀況，讓小企業有的發展，有明確目標從而達到經濟的快速進步。其次，國家也在經濟進步的今天慢慢晚上法律法規的修改，在創新的過程中，讓中小企業發展的地位不斷上升，降低中小企業相關納稅負擔，科學的制定與調整中小企業的繳納稅率，促進其發展和壯大。

四、結束語

高新企業的資金流動量較大，企業的稅收籌劃在財務管理中發揮著重要作用。稅收籌劃不僅會影響企業的籌資戰略和投資戰略，還會影響利益分配，對企業的盈利產生重要影響。因此，高新企業要不斷優化稅收籌劃方法，實現企業效益最大化。

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