ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理

鄭穎

摘要：ERP是利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的新型企業(yè)管理思想，在現(xiàn)代化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中發(fā)揮著重要作用，ERP系統(tǒng)將傳統(tǒng)的管理模式進(jìn)行了轉(zhuǎn)變，滿足了現(xiàn)代信息化管理模式的需求。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)防范制度，文章主要對(duì)ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了研究。

關(guān)鍵詞：ERP環(huán)境下;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，各個(gè)市場(chǎng)主體面臨著很大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了提升企業(yè)自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，提高企業(yè)內(nèi)部管理的整體水平，合理地調(diào)整并優(yōu)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作模式，以滿足現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的需求[1]。因此，在ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部在開(kāi)展會(huì)計(jì)控制工作的過(guò)程中，需要?jiǎng)?chuàng)新并優(yōu)化內(nèi)部控制方法，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理，提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的整體水平。

二、ERP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響

（一）控制環(huán)境

在信息時(shí)代，企業(yè)可以借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，掌握企業(yè)內(nèi)部的資源和信息，其不受時(shí)間和空間的限制，能夠隨時(shí)隨地處理各項(xiàng)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享，同時(shí)，ERP系統(tǒng)的分析能力、預(yù)算處理能力比較強(qiáng)，能夠整合并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)資源，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資金的充分利用。因此，企業(yè)需要完善采購(gòu)計(jì)劃，減少材料堆積問(wèn)題的出現(xiàn)。

（二）信息與溝通

在ERP背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的應(yīng)用有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)高度一體化操作，工作人員利用ERP系統(tǒng)獲取更多信息，既能夠優(yōu)化傳統(tǒng)的信息環(huán)境，又可以解決企業(yè)內(nèi)部信息不流暢的問(wèn)題。另外，在ERP系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中，一些跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)能夠?qū)⒎止镜男畔⒑唾Y源進(jìn)行融合，構(gòu)建完善的信息平臺(tái)，提高企業(yè)內(nèi)部資源的使用效率。并且，管理部門(mén)利用ERP系統(tǒng)針對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制操作，做好事前、事中控制工作，全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展環(huán)境。

（三）監(jiān)督管理

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，很多企業(yè)發(fā)展中存在內(nèi)部控制問(wèn)題，甚至?xí)霈F(xiàn)反復(fù)發(fā)生的情況。在程序出現(xiàn)差錯(cuò)的情況下，控制會(huì)失效很難被發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)因程序運(yùn)行錯(cuò)誤反復(fù)發(fā)生。因此，在ERP環(huán)境下，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的監(jiān)督和管理，并安排專業(yè)人員及時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的整體水平。

三、ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制策略

（一）正確審核輸入數(shù)據(jù)

在ERP環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員需要認(rèn)真審核輸入數(shù)據(jù)，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤現(xiàn)象，常用的審核方式是靜態(tài)審核、屏幕審核和二次錄入審核[2]。其中，靜態(tài)審核主要是人工審核，主要核對(duì)打印的憑證和人工憑證;屏幕審核主要是人工審核屏幕顯示的憑證;二次錄入審核指的是重復(fù)輸入校驗(yàn)，在實(shí)際工作中相關(guān)人員需要根據(jù)實(shí)際情況，合理地選擇審核方式，提高輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

（二）建立完善的ERP崗位管理制度

現(xiàn)階段，相關(guān)部門(mén)需要合理地調(diào)整會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的崗位職責(zé)和權(quán)限，規(guī)定各個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的操作權(quán)限，明確所有人員的崗位職責(zé)，并實(shí)行定期崗位輪換制度，加大會(huì)計(jì)信息化崗位控制力度，利用相互稽核、監(jiān)督和制約制度提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化檔案管理力度

企業(yè)相關(guān)管理部門(mén)需要做好會(huì)計(jì)電算化檔案管理工作，及時(shí)地存檔計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)資料，建立完善的檔案管理制度，并安排專業(yè)的檔案管理人員進(jìn)行管理。同時(shí)，檔案管理部門(mén)需要做好檔案?jìng)浞莨ぷ鳎ㄆ趯?duì)所有檔案進(jìn)行備份，為了減少檔案破壞問(wèn)題的出現(xiàn)，企業(yè)需要針對(duì)檔案被破壞事件制定完善的應(yīng)急措施，企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件需要具備強(qiáng)制備份功能，確保出現(xiàn)系統(tǒng)問(wèn)題時(shí)能夠恢復(fù)到最近狀態(tài)。

四、ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化措施

（一）建立健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)過(guò)于依賴信息系統(tǒng)，且信息系統(tǒng)具有一定的復(fù)雜性，為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)隨時(shí)被改寫(xiě)，資料也會(huì)被刪除和篡改，帶來(lái)了嚴(yán)重的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。在ERP建設(shè)、實(shí)施和維護(hù)過(guò)程中，相關(guān)人員必須注重這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，利用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式測(cè)評(píng)并處理，有效地規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另外，在風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，ERP系統(tǒng)將信息技術(shù)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行了融合，為ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理提供了支持。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理力度

在ERP系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，審計(jì)人員需要評(píng)價(jià)并檢驗(yàn)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作，確保財(cái)務(wù)軟件檢測(cè)的可靠性，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行問(wèn)題，制定相應(yīng)的解決措施，進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和管理水平，企業(yè)還可以定期邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，針對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行專項(xiàng)設(shè)計(jì)，更好地查漏補(bǔ)缺。

（三）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在應(yīng)用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的過(guò)程中，需要嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行，確保財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性，減少人為因素帶來(lái)的影響，如數(shù)據(jù)和資料被改寫(xiě)、刪除，數(shù)據(jù)庫(kù)泄露等[3]。因此，企業(yè)需要利用信息技術(shù)制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，企業(yè)定期核查網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全制度的實(shí)施情況，并評(píng)價(jià)實(shí)施結(jié)果，還要提高企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制過(guò)程中，ERP系統(tǒng)具有現(xiàn)代化特點(diǎn)，有利于完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，相關(guān)部門(mén)需要根據(jù)內(nèi)部控制工作實(shí)際情況明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，明確各個(gè)部門(mén)的職能，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督和管理，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]鄺淑瑜.ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（04）：329-330

[2]陳萍.ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中外企業(yè)家，2017（18）：87+92

[3]孟祥睿，戴星月.基于ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].農(nóng)家參謀，2017 （23）：360