淺談企業會計電算化管理中的內部控制

王瑞娟

摘要：近年來隨著市場經濟改革發展進程深入推進，新時期越來越多的現代信息技術等在眾多領域得以應用和開發，且發揮著重要的支撐作用。對于企業而言，在財務管理工作中通過引入會計電算化系統，大大提升了企業會計工作效率，為企業發展提供了重要的基礎支持，但是也要看到，在企業開展會計電算化管理過程中，內部控制方面存在諸多的問題，影響了工作開展成效。本文對企業會計電算化管理中的內部控制工作進行了研究，總結了存在的問題，并提出了內部控制的具體對策，以供參考。

關鍵詞：企業;會計電算化;內部控制;問題;對策

伴隨科學技術的發展和互聯網時代的到來，企業在財務管理工作中逐漸引入了會計電算化管理模式，大大提升了會計工作效率和質量，為企業更好地實施現代化管理理念，提高現代化建設進程提供了重要的基礎保障。會計電算化主要是借助信息技術，替代傳統的人工控制模式，進而減輕工作人員負擔，提高會計工作的便捷性，在會計電算化開展過程中，加強內部控制是需要關注的重點工作，如果內控機制不完善或者控制不到位，將會難以有效發揮會計電算化應有的功能。加強企業會計電算化管理中內部控制問題和對策探究，對企業可持續發展具有重要的指導意義。

一、企業會計電算化與內部控制內涵與特點分析

企業會計電算化是指借助電子計算機會計處理信息系統進而對企業財務管理等方面的數據進行處理和分析的過程，從而獲得更加準確的財務管理結果。與傳統的財務管理模式相比較，會計電算化具有準確度更高、操作更加便捷以及處理效率更及時的優勢，應用于企業財務管理活動中有助于不斷企業的財務管理效率。

內部控制是指在會計電算化體系中引入的一種管理模式，通過對企業財務管理會計電算化工作進行全面控制和監督，進而有效降低各類不良風險。對于企業而言，在實施會計電算化模式過程中，既要看到應用過程中節約的人力物力成本，同時也要清晰地認識到會計信息過分集中會進一步加大企業的會計責任風險。同時在企業會計內部控制信息存儲、處理等方面規范化水平有所提升，但是在初始數據處理方面重視程度不夠，會計信息存儲方式更加靈活便捷，但是在信息安全防護等方面也存在一定的風險，所以需要機槍企業會計電算化管理全面內部控制，才能更好地發揮會計電算化應有的功能。

二、企業會計電算化管理中內部控制方面存在的問題分析

目前在企業會計電算化管理內部控制方面存在的主要問題有：

1.企業內部會計基礎管理工作不規范。開展企業會計電算化管理內部控制工作，需要企業建立完善的會計檔案，提高會計基礎管理工作的規范化水平，才能確保管理成效。但是可以看到，很多企業雖然已經實施了會計電算化模式，引入了會計電算化系統，但是在實施初期在控制管理體系構建方面缺乏足夠的重視，很多會計資料沒有及時進行保存，既要依靠手工管理的模式來進行基礎資料管理，又要借助計算機系統建立相應的臺賬，兩種模式并用并沒有實現良好的銜接，影響了會計檔案管理成效，導致會計基礎管理工作不完善、不規范。

2.會計核算各個環節不能實現順暢關聯。在企業開展會計核算過程中，需要加強總賬、固定資產等各個財務管理工作的核算分析，需要建立各個模塊之間的有機聯系，才能更好地實現數據共享和科學核算轉化分析，但是目前在會計電算化相應的軟件開發方面缺乏深入研究，軟件本身存在一定的功能漏洞，導致核算開展過程中各個模塊不能實現有效關聯，從而不利于數據有效共享和傳輸。同時也增加了財務管理人員的工作負擔，甚至還會一些人為的因素導致數據核算出現差錯，不利于企業財務管理水平的提升。

3.會計電算化人員能力和素質相對偏低。開展企業會計電算化管理以及內部控制都需要由財務管理人員來進行實施和管理，加上隨著科學技術不斷提升，計算機網絡技術不斷升級，對于企業財務管理人員而言，需要加強新知識、新技能的學習，才能更好地提高工作效率，目前在財務管理人員的培訓方面重視程度不夠，財務管理人員能力和素質不能適應新時期財務管理工作的要求，甚至一些人員受到利益驅動等影響，做出違法的行為，增加了企業內部控制風險和難度。

4.會計電算化軟件功能不能滿足新時期內部控制的要求。在企業實施會計電算化過程中，需要不斷進行相應的軟件升級和開發，但是由于本身軟件存在一些漏洞，一些功能沒有及時開發出來，導致操作系統、程序等出現問題，增加了工作失誤，甚至給不法分子帶來可乘之機，企業為了節約成本，甚至引入了一些盜版軟件等，本身存在的漏洞影響了數據的安全性，從而不能滿足新時期內部控制的要求，增加了管理風險。

三、提高企業會計電算化管理內部控制水平的具體對策

為了更好地發揮企業會計電算化管理的職能，全面提升企業內部控制成效，建議從以下幾個方面進行探索：

1.加強政策研究，結合企業自身實際，健全會計電算化管理制度體系。一方面要提高思想認識，提高企業管理層對會計電算化管理和內部控制工作的重要性認知，積極研究國家有關的政策，并結合企業自身實際加強理念宣貫，引入先進的管理模式，構建良好的企業文化，形成全員積極參與的良好局面。另一方面要完善各類制度體系，要注重強調會計電算化操作的規范性，加強安全管理，加強系統的維護，完善操作制度體系，為會計電算化操作人員提供更加明確的指導，提高規范化操作水平，建立完善的操作記錄臺賬等，確保會計電算化系統穩定安全運行，同時要完善計算機管理制度，對計算機等設備進行定期維護保養，加強數據備份管理，針對可能存在的計算機故障或者操作失誤等風險，加強隱患排查，對磁盤等介質所存放的會計數據要做好備份，在購置計算機相關的軟件或者進行維修更新等要加強質量監督，要購買那些符合要求且資質齊全的相關軟件或者操作系統，并做好記錄，還要對計算機軟件和硬件等系統加強故障隱患排查，加大資金投入，確保會計電算化系統高效穩定安全運行。

2.加強隊伍建設，不斷提高企業財務管理人員的綜合素質。一方面要不斷引入更多高素質的專業化財務管理人才，注入新鮮血液，為企業財務管理工作的有序開展提供強大的組織保障，另一方面要加強內部培訓，建立完善的考核評價機制，通過對財務管理人員定期開展有關的國家政策、相應的行業知識、財務管理理論與技能以及職業素養、計算機網絡知識等方面的培訓，加強實踐考核，從而更好地提高崗位勝任力，還可以通過外部交流學習、專家講座、網絡視頻等方式，為財務管理人員提供更加便捷的學習環境，激發他們的創新意識，針對企業會計電算化方面存在的問題進行深入研究，總結規律，為不斷完善相應的功能積極獻計獻策。

3.加強企業會計電算化管理全面內部控制。針對內部控制方面存在的各類風險和問題，要進行隱患排查，借助大數據、云計算等技術，構建完善的綜合防護機制，建立風險識別、預警和綜合處理機制，對系統進行加防處理，通過設置安全口令和層層子系統、加強防火墻技術處理、建立日志檔案和跟蹤臺賬等方式，提高信息資源的安全管理水平。加大內部控制處罰力度，對出現違法行為等情況及時進行懲處，必要時引入第三方機制等加強內外部聯合審計，及時發現企業會計電算化等方面存在的各類問題，找出影響因素和薄弱環節，更好地加以完善和優化，才能不斷提高企業財務管理效能。

總之，對于企業而言，加強會計電算化管理中的內部控制，是一項動態的系統的工程，需要結合實際，針對性構建完善的制度體系和監控機制，加強隊伍建設，才能更好地形成良好的管理格局，提高內控成效。

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