基于財務風險防范的財務管理實務探究

王罡

摘 要：財務風險防范是企業經營管理過程中的重要內容，是企業實現高效運營和效益增收的有力保障。隨著市場競爭的白熱化，企業發展面臨著越來越嚴峻的客觀形勢，潛在的財務風險越來越多，如何有效做好財務風險防范系列工作，已然成為企業高層管理者重點關注的問題。

關鍵詞：財務風險防范；財務管理；實務

一、引言

對于企業而言，財務管理是一項尤為重要的經濟管理工作，尤其是在經濟一體化發展逐步深入的過程中，企業發展既迎來了良好的機遇，同時也面臨著更為嚴峻的挑戰，財務管理效果的好與壞，將直接影響到企業的經營和發展，一旦財務管理出現大的紕漏，嚴重者可能導致企業破產。鑒于此，本文以企業財務風險防范作為主要切入點，從財務管理實務發展前沿、財務管理實務中的風險來源、財務風險的具體問題以及財務風險方法的有效策略等各個方面展開詳細的論述和探討，以期提高企業的對抗財務風險的綜合能力，促進企業的健康穩定發展。

二、企業財務管理實務發展前沿

財務管理是企業經營管理的重要組成部分，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項復雜的、系統的經濟管理工作，企業財務管理的主要內容包括四個層面，包括財務管理的基本理論、財務規劃、成本費用以及財務預算，其中財務管理基本理論主要包括：資本結構理論、現代資產組合理論、期權定價理論、有效市場假說以及代理理論，這幾大基本理論是企業財務管理實務展開的有力依據和重要支撐。

財務管理實務不僅關系到企業的經營管理，同時也在相當程度上決定著企業的經濟效益，概括來說，企業財務管理實務以實現產值最大化、利潤最大化、股東財務最大化、企業價值最大化以及相關方利益最大化作為主要的管理目標。合理、高效、科學的財務管理，不僅有利于增強企業統籌協配的能力，同時也有益于進一步深化國有企業改革，除此之外，隨著市場經濟一體化的逐步發展，現階段企業財務管理越來越接軌國際水平，能夠為企業決策提供強有力的科學依據和事實支撐，大力提升企業的市場核心競爭力，使得企業實現財務全面管控和管理實務創新成為可能。相關調查數據顯示，在企業財務管理實務多項內容中，以資金結算占比為最高，而稅收管理、金融風險管理以及保險管理等占比較小，但多數企業均在財務管理實務中漸漸加大了投入力度和成本，從整體上來看，企業財務管理實務呈現出不斷發展和進步的良好趨勢。隨著市場經濟的不斷發展，對于企業財務管理實務的相關研究必然會受到社會各界越來越多的關注，其中，財務風險防范也將逐漸成為企業管理中的重點內容。

三、企業財務管理實務中的風險來源分析

（1）籌資環節的財務風險

籌資是財務管理的首要環節，因此，企業在籌資環節的決策是否合理、科學，決定著財務風險的高與低。在社會經濟不斷發展、行業競爭日益激烈的客觀形勢下，企業為了求得更加長遠的發展，企業規模在不斷擴大，規模的擴大意味著企業需要更多的運轉資金，因此，籌資成為現代企業擴大規模、增強實力的重要路徑之一。然而，在籌資環節中，資金的來源渠道是各種各樣的，不同的渠道隱藏著不同程度上的財務風險，部分企業在籌資環節中對財務風險的評估能力較弱，則必然會在無形之中給企業發展帶來風險隱患。

（2）投資環節的財務風險

企業投資往往周期較長、資金較大，同時存在一定的投資風險，這就要求企業在投資環節需要客觀、全面地分析市場環境及所投資項目的可行性，從中找到潛在的財務風險并謹慎處理。然而，在現實情況中，企業投資往往存在一定的隨意性和主觀性，缺乏對客觀市場環境的科學判斷，及對所投項目的全面評估，對項目的未來盈利沒有進行定性和定量的綜合、客觀分析，甚至有決策者根據自己的喜好來片面地選擇投資項目，其中財務風險必然無法規避。

（3）利潤分配環節的財務風險

企業在利潤分配環節應嚴格遵守依法分配原則、資本保全原則、充分保護債權人利益原則、多方及長短期長短期利益兼顧原則這四大基本原則，應當根據會計目錄準則來嚴格進行企業資產核算。然而，實際情況中，企業利潤分配環節普遍存在顯著的誤差，既脫離了實際的市場物價情況，也很難切實保證企業員工的凝聚力和歸屬感，因利潤分配環節產生的財務風險在相當程度上嚴重阻礙了企業的穩步發展。

四、企業財務風險的具體問題

（1）資本結構不合理

資本結構理論是財務管理的基本理論之一，但在企業實際經營管理中的運用卻并不深入，綜合現狀來看，資本結構不合理是當前企業存在的普遍性問題，企業整體的資產負債率一直居高不下。企業在快速擴張的過程中容易出現資金的斷裂，這時候通常會加大從銀行借入的資金總額，借款費用隨之產生，財務風險也由此而生，當企業資本結構的不合理越來越突出，財務風險也相應地越來越大，久而久之可能會威脅到企業的長遠發展。

（2）風險管控與外部經濟環境脫節

近些年，社會經濟的發展速度越來越快，進一步加劇了經濟市場和企業之間的競爭，外部經濟環境呈現出瞬息萬變的復雜性和多變性，而企業財務活動必然是離不開外部經濟客觀環境的，外部環境越是復雜和多變，影響財務風險的因素就越復雜和不可控，企業內部的風險防范稍不留意就可能跟不上外部環境的變化，而與之相脫節，導致財務風險變得更難預測和防范，將嚴重阻礙企業財務管理實務系列活動的有序開展。

（3）管理人員風險意識薄弱

一方面，財務管理人員對財務風險的認識不全面、不到位，單純地認為只要管好資金、保證資金能被正常使用就不會存在財務風險，這種認識上局限性，容易蒙蔽管理人員發現風險的眼睛，無法將風險扼殺在搖籃里。另一方面，企業對財務管理人員的專業能力和職業素養并沒有明確要求和嚴格的規定，同時，缺乏財務管理人員專業培訓的完整體系，無法保證管理人員所具備的專業能力與財務風險管控相關崗位的職能要求高度匹配，實際上，管理人員專業能力的高低也在相當程度上決定了他們對財務風險的敏感度和重視度。

（4）財務風險管控制度待完善

當前大部分企業的財務風險管控制度都是不完善的，不論是管理層面，還是監督層面，制度的內容整體上都流于表面、趨于形式，不具備現實的可操作性和執行力，對導致財務風險出現的相關人員及其行為沒有進行明確的界定和追責，既無法發揮管控制度的約束力和引導力，也在一定程度上助長了財務風險的發生概率。

五、財務管理實務中的風險防范策略

（1）合理優化資本結構

資本結構也被稱為資金結構，企業的財務狀況、資產結構、產品銷售情況、行業因素以及所得稅稅率的高或低，都可能影響到企業的資本結構。企業對投資與資金計劃應進行科學、合理、縝密的設計和制定，對企業內部各部門的資金需求進行精確的計算和評估，不斷強化現金流管理，對企業資金進行動態性的全面跟蹤，避免資金閑置或被占用而失去靈活性，切實做好財務風險防范的預案，以便在第一時間有效化解財務風險。

（2）加大管理人員的培養

人才的大力培養，是支撐企業長遠發展的核心關鍵。一方面，應大力營造風險管控的整體氛圍，切實提高管理人員對財務風險的重視度，引導管理人員對財務風險有全面的、深入人心的理解和認知。另一方面，企業應加大對財務風險管控專業人員的培養力度，制定明確的人才錄用標準，同時，定期組織專題學習等各項實踐活動，確保管理人員的專業能力是與崗位要求相匹配的。

（3）構建完善的風險管控體系

財務風險管控制度是企業經營管理系統中的重要內容，也是切實落實財務管理實務系列活動的重要基礎和有力支撐。首先，企業應建立健全財務風險預警機制，切實加強財務指標的檢測環節，最大力度地將財務風險控制在企業可承受范圍內。其次，應逐步完善財務風險管理制度，明確各崗位的職責要求，將風險責任具體細分到每個人頭上，確保風險管控工作能夠順利開展和落地。最后，企業應充分利用信息化時代的發展優勢，積極引進先進的財務管理技術，逐步建立起財務風險防范應對機制，實現財務風險的嚴格把控，確保企業財務風險管控效果最優化。

六、結語

綜上所述，切實落實財務管理實務系列活動是企業應對市場競爭、實現穩步發展的必然選擇，企業應充分認識到財務風險防范對自身的重要作用和深遠影響，結合企業自身的經營特征和發展方向，針對性地制定行之有效的財務風險防范措施和辦法，盡可能地降低財務風險可能產生的效益損失，為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

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