淺析如何提高中小紙箱企業資金管理效率

湯香春

摘 要：在我國，瓦楞紙箱行業集中度低，大都是中小生產企業，瓦楞原紙是生產瓦楞紙箱的主要原材料。瓦楞包裝的上游造紙行業，由于行業集中度高，玖龍紙業和理文紙業約占全國市場份額一半，因此中小型的瓦楞紙箱企業在原材料的采購處于明顯的弱勢地位；另一方面，瓦楞包裝的下游，主要客戶均為市場占有率高的各行業龍頭企業，因此在客戶結算賬期上也沒有談判的優勢。綜上分析，中小瓦楞紙箱企業在整個經營過程中需要很長的資金周轉期，本文就如何提高中小紙箱企業資金管理效率提出一些具體措施。

關鍵詞：中小紙箱企業；資金管理效率；措施

從2016年底一直持續到2018年上半年，國內紙業市場迎來兇猛的漲價潮，瘋狂到一紙難求。當時因為廢紙單價的高企，直接導致原紙一卷難求，很多大型造紙廠家，都要求直接現金交易，款到發貨或預付款，這就對很多中小型紙箱企業的生存帶來考驗。資金流成了紙箱企業的救命稻草。瓦楞紙箱行業的資金周轉期都普遍偏長，因此更需要從多方面進行深入分析，加強紙箱企業的資金管理效率，以應對可能出現的現金流風險，增強行業競爭力。如果加強企業內部管理，根據自身實際運營特點，管好﹑用活流動資金，加快資金周轉效率，將對紙箱企業提高核心競爭力具有重要的現實意義。

一、資金管理概述

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，是對企業資金的使用情況進行合理的規劃，管理和監督。其中流動資金管理是重中之重，企業從注冊成立開始，到生產運營，研發銷售，整個經營發展過程中都離不開資金運轉，所以如果在資金管理方面存在問題，就會影響企業的生存發展。

二﹑中小紙箱企業資金管理中存在的問題

（1）資金管理意識薄弱

大多數紙箱企業都存在著”銷售為王”的概念，更注重于企業內部的生產及銷售管理，老板及管理層的工作重心都是在追求企業規模，擴大銷售收入上，缺乏對現金流重要性和資金時間價值的認識。大多數企業的老板不知道流動資金有一個循環周期，反正企業沒錢了，就想辦法從各種途徑拿錢進來就是，從來沒測算過流動資金從投入到收回需要多長時間，及這個周轉期對企業的影響。

（2）應收賬款管理比較粗放

大多致力于事后控制，而事前為應對市場競爭，加大市場份額，制定了寬松的賒銷政策，而導致應收賬款周期長，壞賬嚴重，并且管理層考核重點在擴大銷售數量上，而非銷

售收入的質量，缺乏對客戶信用狀況的嚴密考察。大部分銷售人員都是為了業績急于推銷，對于交易條件，尤其是貨款回收，都采取低姿態，只要能成交，什么時候都可以，結果在模糊之中就開始交易行為，等到收不回款時，才發現問題大了。

（3）應付賬款周期沒有談判主動權

紙箱企業由于處在供應鏈的弱勢地位，主要原材料原紙大都屬于行業壟斷供應，完全是供方市場說了算，原紙供應商普遍的賬期是15-30天，遇到供應緊張的時候，都要求預付款或現金交易，導致紙箱企業過早的支付了應付賬款，占用太多的自有資金，不能充分利用應付賬款的短期信用融資特性，進一步拖慢了企業資金的周轉效率。

（4）大量存貨積壓

紙箱企業的存貨主要體現在原紙﹑半成品﹑成品，這三部分存貨大量積壓是大部分紙箱企業的管理之痛。原紙采購量無規劃，一般都提前兩個月采購，某些特殊紙種提前購進后，因客戶訂單變更而變成呆滯料卻沒有及時處理；原紙日常進出管理松散，同紙度同紙種的紙頭沒有有效控制及數據統計，就存在信息失真，這直接的影響到了企業的采購決策和經營生產；半成品區不能及時消化，銷售部隨意開單備貨，或中途被取消的訂單不處理，導致半成品積壓在現場等，生產部也不敢隨意處理，這樣日積月累，半成品區呆料就越積越多；成品倉更是有長達兩年的存貨未曾送出。

（5）設備投資無可行性分析研究

大型設備投資項目缺乏科學性，缺乏事前合理的分析論證，可行性分析，回報周期分析，導致投入產出不盡人意。很多瓦楞紙箱企業的老板對于擴大企業規模都樂此不疲，在投資設備上都非常大方，總認為有投入必能帶來更大的回報。例如，一家瓦楞紙箱企業，已經有3臺4色高速印刷機，一個月的印刷產量約為200萬平方米，但因為各種因素，實際產量未達標，導致還是不能及時交貨，老板沒有深入了解交不到貨的真正原因，認為還得再買一臺印刷機才能解決交貨的問題。紙箱生產設備的投資都很大，紙板生產線動則上千萬元，高速印刷設備動則三五百萬元，這么大的投資如果不事先計劃，評估可行性，盲目地增加，只會增加企業不必要的經營成本，還可能會給企業帶來現金流緊張的風險。

三﹑提高中小紙箱企業資金管理效率的具體措施

（1）強化企業資金管理的重要性

加強自上而下各級員工資金管理意識，尤其是公司中高層管理﹑財務人員﹑銷售人員，要認識到資金管理在企業的核心地位，要有計劃有針對性的對這些人員進行資金管理理念的培訓，提升管理層認知。企業的資金管理在經營管理活動中，無處不在，滲透到企業的方方面面，企業的資金不停地周轉﹑循環，如果周轉不能通暢﹑有序，就會給企業帶來一定的風險。資金是企業生產和經營的必要保障，有效的資金管理有助于企業進一步的發展和壯大。

（2）提高應收賬款回收速度，把資金安全放在首要地位

首先銷售要從意識上認識到，應收賬款在流動資產中占據較大份額，如果應收賬收不回來，就等于之前所有的生產及銷售都付諸東流。銷售要意識到回款很重要，追款也很困難，才能避免不該發生的逾期賬款出現。銷售的正確態度：收不回資金的銷售，比沒有銷售更糟，要賬比銷售更難。與其將大量的時間和精力花費在催款上，不如用這些時間去開發更多更好的客戶；其次，企業內部要建立預警制度和責任管理，將客戶進行信用分類，來區別設定不同的賬期及關注度。一般紙板類客戶比紙箱類客戶的資金安全更存在風險；小客戶比名牌企業更存在風險；日資﹑美資﹑港資企業比韓資﹑臺資﹑內資企業信用度更高。因此銷售從接觸客戶起，就應該協同財務部門一起對客戶的信用程度進行評估分類，再給予合適的賬期。每天應跟進應收賬款的收回情況，及時對逾期貨款進行催收預警清理。

（3）利用信用優勢，向供方爭取更長的應付賬款數期

紙箱企業應與原紙生產企業保持合作伙伴的關系。雙方應建立起良好的長期戰略關系，處理好在原紙供應緊張與供大于求時的雙方態度，建立起雙方的誠信機制，盡量把原紙供應賬期談判上的弱勢降低。其次要把應付賬款分類管理，能源供應及輔料供應上還是可以爭取更長的付款數期。

（4）做好企業的庫存控制，減少資金積壓

庫存控制除了倉庫管理之外，還應該包括預測與訂單處理﹑生產計劃與控制﹑物料計劃與采購控制等，必須控制好各個環節的運作。具體來說，生產方面，要提升現場管理能力，縮短生產周期，合理控制好生產數量，半成品庫及時處理，不留呆料在現場；銷售方面，要意識到自己是造成成品庫存太多的第一責任人，要有正確的意識和積極的態度，要及時掌握庫存情況，客戶經營狀況，積極聯系客戶把該送貨的及時送掉，超期庫存強制報廢，建立責任制度，建立庫存總量管理考核制度；采購方面，應對原紙倉庫紙種和庫存總量進行控制，并對原紙價格波動經常作分析，常與紙廠保持聯系，探知對方價格變化情況，找一些交期比較靈活的造紙廠，避免提早購紙卻因訂單變化變成呆滯料；倉庫方面，要有嚴謹的工作態度來保證數據的準確，提供數據支持，保證賬實相符，并定期提供庫存分析數據給相關部門，比如超過30天或60天的庫存清單，超期庫存報廢明細及原因分析，比如原料﹑產成品等庫存周轉天數，每天沒按計劃送貨的清單等，做好庫存管理的監督者。

（5）改善大型設備投資決策產生的流程

改變之前由老板一拍腦袋就決定購買的現狀，由需求部門先評估目前已有的設備能實現的生產量，評估已有設備的實際使用情況，研究產能不足的根本原因所在，確定購買的必要性；其次在購買時，要非常明確的是，應以適用作為購置的基本原則，既要考慮產能提升后的生產需要，又要符合現下的實際情況，做到兩者結合兼而有之，這樣才能有效的避免產能過剩，過度投資。

四﹑結束語

我國的中小紙箱企業想要在激烈的市場競爭中立足并取得穩定發展，必須充分重視資金的效率管理，逐步擺脫紙箱企業落后的管理模式，實現財務資金的規范化管理，大大提高資金的周轉效率，提升企業的核心競爭力，助力企業更快更好地發展。

參考文獻

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[2]趙永紅.中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經貿實踐，2018（2）：132-133